2025年初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試習(xí)題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A。行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項(xiàng)B、D屬于法律；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.會計報表B.會計報表附注C.財務(wù)情況說明書D.審計報告答案：D。企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。審計報告不屬于財務(wù)會計報告的組成部分。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。選項(xiàng)A，單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A。選項(xiàng)B，出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)；選項(xiàng)C，出租辦公樓屬于銷售服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。平整土地屬于建筑服務(wù)中的其他建筑服務(wù)。5.2024年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005B.（20000+30000）×11%+（200+300）×200×0.005C.20000×11%D.30000×11%+300×200×0.005答案：A。煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。因此，甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅。甲企業(yè)向乙零售店銷售卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅=不含稅銷售額×11%+銷售數(shù)量×定額稅率=20000×11%+200×200×0.005。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法律事實(shí)有（）。A.自然災(zāi)害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟答案：ABCD。法律事實(shí)分為法律事件和法律行為。選項(xiàng)A、B屬于法律事件中的絕對事件，不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移；選項(xiàng)C、D屬于法律行為，以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財務(wù)成果的計算和處理答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容主要包括：款項(xiàng)和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項(xiàng)。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.部分背書無效D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利答案：ABC。選項(xiàng)D，委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD。選項(xiàng)A，購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓有價證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得答案：ABCD。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。判斷題1.國務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律。（）答案：錯誤。國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件是行政法規(guī)，而法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的規(guī)范性文件。2.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）答案：正確。會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。3.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：正確。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：正確。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。不定項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：ABD。選項(xiàng)C，購進(jìn)貨物用于職工食堂，屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)A、B購進(jìn)的貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D上期留抵稅額可以繼續(xù)抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%B.1110000×9%C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%D.1110000÷（1+9%）×9%答案：C。提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時收取的保價費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%B.31800×6%C.31800÷（1+6%）×6%D.（318005300）÷（1+6%）×6%答案：C。向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的含增值稅價款應(yīng)價稅分離后計算銷項(xiàng)稅額，即31800÷（1+6%）×6%。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%B.（116600+21200）×6%C.116600÷（1+6%）×6%D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%答案：D。收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%。5.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%+31800÷（1+6%）×6%+（116600+21200）÷（1+6%）×6%（25500+51000+6800）B.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%+31800÷（1+6%）×6%+（116600+21200）÷（1+6%）×6%（25500+51000+8500+6800）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%+（318005300）÷（1+6%）×6%+（116600+21200）÷（1+6%）×6%（25500+51000+6800）D.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%+（318005300）÷（1+6%）×6