第5

章財務(wù)管理與分析

現(xiàn)代企業(yè)管理（微課版

第2版）5.1|財務(wù)管理的主要內(nèi)容目錄CATALOG5.2|控制成本費用5.3|利潤分配5.4|財務(wù)報表與財務(wù)分析5.5|項目實訓(xùn)——使用AI工具分析計算財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)管理的主要內(nèi)容5.15.1.1籌資管理籌資渠道指企業(yè)籌集資本來源的方向與途徑。企業(yè)的籌資渠道比較廣泛，但每一種籌資渠道都有自己的特點，企業(yè)應(yīng)該在了解和認識各種籌資渠道的基礎(chǔ)上，充分拓展和利用各種籌資渠道來籌集資金。1．籌資渠道5.1.1籌資管理渠道類型資金來源政府財政資金國有企業(yè)的主要資金多來自政府財政資金銀行信貸資金商業(yè)性銀行提供的商業(yè)性貸款、政策性銀行提供的政策性貸款等非銀行金融機構(gòu)資本保險公司、信托投資公司、證券公司、租賃公司和企業(yè)集團的財務(wù)公司等所提供的信貸資金投放、物資融通和企業(yè)承銷證券的使用等金融服務(wù)其他法人單位資金其他企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時閑置的部分資金投入籌資企業(yè)民間自然人資金通過發(fā)行股票、債券等方式集聚企業(yè)職工或企業(yè)外居民的閑散資金企業(yè)內(nèi)部資本提取盈余公積金和未分配利潤形成的資金，或經(jīng)常性的延期支付款項1．籌資渠道5.1.1籌資管理2．籌資方式吸收直接投資發(fā)行股票發(fā)行債券銀行借款發(fā)行短期融資券利用留存收益租賃籌資商業(yè)信用5.1.2投資管理1．企業(yè)投資的分類分類投資類型直接投資與間接投資直接投資：將資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，非金融型企業(yè)中較常見間接投資：將資金投放于證券等金融資產(chǎn)短期投資與長期投資短期投資：投資期不超過1年或一個營業(yè)周期，如短期票據(jù)、存貨等長期投資：投資期超過1年或一個營業(yè)周期，如廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)對內(nèi)投資與對外投資對內(nèi)投資：將資金投放于企業(yè)內(nèi)部，如購置生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)等對外投資：將投資投放于企業(yè)外部，如購買股票、債券等初始投資與后續(xù)投資初始投資：建立新企業(yè)時的各種投資，資金形成企業(yè)原始資產(chǎn)后續(xù)投資：鞏固企業(yè)再生產(chǎn)的各種投資，如擴大生產(chǎn)、調(diào)整經(jīng)營方向等5.1.2投資管理2．企業(yè)投資的基本程序企業(yè)投資是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，企業(yè)要想依靠投資抓住機會、獲得收益，就必須對市場環(huán)境進行認真的調(diào)查和分析，建立起科學(xué)的投資決策程序，分析投資的風(fēng)險和收益，從而保證投資項目的正確性和有效性。提出投資項目評價投資項目實施投資項目5.1.2投資管理3．企業(yè)投資決策現(xiàn)金流量初始現(xiàn)金流量初始現(xiàn)金流量指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用的整個壽命期內(nèi)，由正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所引起的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。終結(jié)現(xiàn)金流量投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入、原墊支在流動資產(chǎn)上的資金收回、停止使用的土地的變價收入等。5.1.2投資管理項目投資決策評價指標(biāo)貼現(xiàn)指標(biāo)非貼現(xiàn)指標(biāo)AB貼現(xiàn)指標(biāo)是指考慮了資金時間價值的指標(biāo)，包括凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報酬率3個指標(biāo)。非貼現(xiàn)指標(biāo)指不考慮資金時間價值的各種指標(biāo)，包括投資回收期、平均報酬率等指標(biāo)。3．企業(yè)投資決策5.1.2投資管理凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值（NetPredentValue，NPV）是指投資項目使用后的每年凈現(xiàn)金流量，按資本成本或企業(yè)要求達到的報酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資總現(xiàn)值后的余額。凈現(xiàn)值能夠反映投資方案給企業(yè)帶來的總收益，凈現(xiàn)值＞0，則方案有可行性，如果多個方案的凈現(xiàn)值＞0，應(yīng)選擇凈現(xiàn)值大的方案。凈現(xiàn)值=各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值之和-投資額的現(xiàn)值之和3．企業(yè)投資決策5.1.2投資管理獲利指數(shù)獲利指數(shù)（ProfitabilityIndex，PI）是投資項目未來報酬的總現(xiàn)值與初始投資額總現(xiàn)值之比。獲利指數(shù)能夠真實反映投資項目的盈虧程度，但不反映獲利的多少，原則上獲利指數(shù)≥1，則方案可行；在有多個方案的互斥選擇決策中，應(yīng)選擇獲利指數(shù)超過1最多的投資項目。獲利指數(shù)=未來報酬總現(xiàn)值÷初始投資額總現(xiàn)值3．企業(yè)投資決策5.1.2投資管理內(nèi)含報酬率內(nèi)含報酬率（InternalRateofReturn，IRR）是投資項目未來各期現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于其現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，即投資項目的凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率。內(nèi)含報酬率就是投資項目的實際投資報酬率，反映了投資項目的實際獲利水平，但不反映投資項目給企業(yè)帶來的收益總額。當(dāng)內(nèi)含報酬率大于或等于企業(yè)的資本成本或必要報酬率，則方案可行，在多個方案的互斥選擇決策中，應(yīng)選擇內(nèi)含報酬率超過資本成本或必要報酬率最多的投資項目。3．企業(yè)投資決策5.1.2投資管理投資回收期投資回收期（PaybackPeriod，PP）是指從投資方案實施起，回收初始投資所需要的時間，即使投資項目的累計現(xiàn)金流入量等于累計現(xiàn)金流出量所需的時間，一般以年為單位。投資回收期越短，說明企業(yè)收回投資所需的時間越短，投資風(fēng)險也越小。如果投資項目每年的營業(yè)凈現(xiàn)金流量相等：

投資回收期=初始投資額÷每年的營業(yè)凈現(xiàn)金流量；如果每年的營業(yè)凈現(xiàn)金流量不相等，則根據(jù)每年年末尚未回收的投資額加以確定。3．企業(yè)投資決策5.1.2投資管理平均報酬率平均報酬率（AverageRateofReturn，ARR）是投資項目壽命周期內(nèi)平均的年投資報酬率。在使用平均報酬率進行投資決策時，企業(yè)應(yīng)先確定一個要求達到的平均報酬率或必要平均報酬率，平均報酬率高于必要平均報酬率的方案才有可行性，在有多個方案的互斥選擇決策中，應(yīng)選用平均報酬率最高的方案。平均報酬率=平均現(xiàn)金流量÷初始投資額×100%3．企業(yè)投資決策5.1.3資產(chǎn)管理1．流動資產(chǎn)管理交易性金融資產(chǎn)管理企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資，其變現(xiàn)能力強，可以隨時變現(xiàn)，是現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。應(yīng)收賬款管理企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中對外銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)該向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。存貨管理企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備的物資。現(xiàn)金管理現(xiàn)金即貨幣資金，是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形式存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。5.1.3資產(chǎn)管理一般來說，企業(yè)主要可以從制定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策3個方面對應(yīng)收賬款進行規(guī)范化的管理。信用標(biāo)準(zhǔn)客戶資信程度的高低通常取決于客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況5個方面。信用條件企業(yè)在接受客戶信用訂單時所提出的付款要求，該要求主要包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等，信用條件的表示方式形如“2/10，1/20，n/45”。收賬政策當(dāng)客戶違反信用條件甚至拒付賬款時，企業(yè)對其采取的收賬策略與措施。1．流動資產(chǎn)管理5.1.3資產(chǎn)管理2．固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廠房、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)施等。5.1.3資產(chǎn)管理3．無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是一切與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，不具備物質(zhì)實體的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等?？刂瞥杀举M用5.25.2.1成本費用控制的主要項目1．生產(chǎn)費用和期間費用生產(chǎn)費用成本類型資金來源直接材料、燃料和動力費用用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原料、主要材料、輔助材料、燃料和動力等的費用直接人工費用為生產(chǎn)產(chǎn)品的工人支付的薪酬費用制造費用用于組織與管理產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)單位的管理人員薪酬、辦公費、固定資產(chǎn)折舊費、低值易耗品攤銷、經(jīng)營租賃費、水電費、運輸費、保險費、勞動保護費、設(shè)計制圖費、實驗檢驗費、季節(jié)性或修理期間的停工損失以及其他制造費用5.2.1成本費用控制的主要項目期間費用成本類型資金來源銷售費用銷售本企業(yè)產(chǎn)品而發(fā)生的銷售人員的薪酬費、銷售業(yè)務(wù)費、運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續(xù)費、保險費、辦公費、折舊費、展覽費和廣告費等管理費用企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的研究與開發(fā)費、人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等行政管理部門人員的職工薪酬，以及社會保險費、勞動保險費和職工教育經(jīng)費等行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊、辦公資產(chǎn)修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、存貨盤虧或盤盈（應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失除外）、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷費用等企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等，以及業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、聘請中介機構(gòu)費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、企業(yè)研究費用、排污費等財務(wù)費用企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)手續(xù)費和現(xiàn)金折扣等1．生產(chǎn)費用和期間費用5.2.1成本費用控制的主要項目2．固定成本、變動成本和混合成本成本類型定義示例固定成本成本總額在一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動影響如固定的月工資、固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、職工培訓(xùn)費和新產(chǎn)品研發(fā)費用等變動成本成本總額在特定產(chǎn)量范圍內(nèi)會隨產(chǎn)量（業(yè)務(wù)量）變動而發(fā)生正比例變動如直接材料、直接人工和外部加工費等混合成本固定成本和變動成本之外的成本如電費、電話費、燃料費和維修費等半變動成本；如運輸費用等半固定成本；如加班費用等延期變動成本等5.2.2成本費用的控制方法1．標(biāo)準(zhǔn)成本控制法確定標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本通常處于理想標(biāo)準(zhǔn)成本和正常標(biāo)準(zhǔn)成本之間；正常標(biāo)準(zhǔn)成本指在效率良好的條件下，根據(jù)下期應(yīng)該發(fā)生的生產(chǎn)要素消耗量、預(yù)計價格和預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營能力利用程度來制定的標(biāo)準(zhǔn)成本。企業(yè)在確定標(biāo)準(zhǔn)成本的具體值時，可以根據(jù)自身的技術(shù)條件和經(jīng)營水平在兩者之間選擇最為恰當(dāng)?shù)闹怠?.2.2成本費用的控制方法單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本由直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本、直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本和制造費用標(biāo)準(zhǔn)成本組成。01單位產(chǎn)品耗用的直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本取決于材料的價格標(biāo)準(zhǔn)和用量標(biāo)準(zhǔn)02直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本取決于標(biāo)準(zhǔn)工資率（標(biāo)準(zhǔn)工資總額與標(biāo)準(zhǔn)總工時的比率）和直接人工的用量03制造費用標(biāo)準(zhǔn)成本取決于制造費用價格標(biāo)準(zhǔn)和制造費用用量標(biāo)準(zhǔn)1．標(biāo)準(zhǔn)成本控制法5.2.2成本費用的控制方法成本差異的計算分析成本差異是指在實際產(chǎn)量下，實際總成本與標(biāo)準(zhǔn)總成本之間的差異。例如，某公司所生產(chǎn)的某產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工資率為20元/小時，工時標(biāo)準(zhǔn)為1小時/件，假定該公司本月實際生產(chǎn)該產(chǎn)品10000件，實際支付直接工人工資180000元，則直接人工成本差異=180000-20×1×10000=-20000（元）。因此該企業(yè)本期實際直接人工成本比本期直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本節(jié)約了20000元，表明企業(yè)在直接人工成本方面的控制比較有效。若計算結(jié)果為正數(shù)，則表示實際總成本超過了標(biāo)準(zhǔn)總成本，企業(yè)需要查找原因進行控制。1．標(biāo)準(zhǔn)成本控制法5.2.2成本費用的控制方法2．責(zé)任成本控制法責(zé)任成本控制法指企業(yè)通過合理劃分企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任層次，建立起責(zé)任中心，從而明確各責(zé)任中心的責(zé)任成本，并對各責(zé)任中心的工作業(yè)績進行考核的一種成本管理模式。責(zé)任中心一般是企業(yè)內(nèi)部具有一定權(quán)力并且承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任的部門或管理層次。5.2.2成本費用的控制方法3．作業(yè)成本控制法作業(yè)成本控制法指企業(yè)通過對作業(yè)及作業(yè)成本進行確認、計量、分析和管理，對所有作業(yè)活動進行動態(tài)追蹤與動態(tài)反應(yīng)，計算產(chǎn)品成本，然后分析與改進作業(yè)，為企業(yè)決策提供相對準(zhǔn)確的成本信息依據(jù)。作業(yè)成本控制法把作業(yè)作為成本核算對象，依據(jù)作業(yè)對資源的消耗情況，將生產(chǎn)費用按其產(chǎn)生的原因匯集到作業(yè)上，計算出作業(yè)成本，再按照產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的作業(yè)，將作業(yè)成本計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。5.2.2成本費用的控制方法4．目標(biāo)成本控制法目標(biāo)成本控制法是以市場為導(dǎo)向設(shè)定目標(biāo)成本，對有獨立的制造過程的產(chǎn)品進行利潤計劃和成本管理的方法。目標(biāo)成本控制法要求企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)到售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)，從生產(chǎn)過程管理到后勤保障、質(zhì)量控制、企業(yè)戰(zhàn)略、員工培訓(xùn)和財務(wù)監(jiān)督等各個方面，以及企業(yè)全體人員都做好成本控制。5.2.3成本核算1．成本核算的內(nèi)容成本核算實質(zhì)上是按照一定的方法和程序，以及已經(jīng)確定的成本核算對象或使用范圍，對一定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的成本費用進行匯集和分配的過程。5.2.3成本核算2．成本核算的步驟企業(yè)在進行成本核算時，往往會經(jīng)過一個固定的流程，也就是從生產(chǎn)費用發(fā)生開始，到核算出完工產(chǎn)品總成本和單位成本為止的整個過程。5.2.3成本核算3．成本核算的方法0102030405以產(chǎn)品生產(chǎn)階段、“步驟”作為成本計算對象，設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細賬，來歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。以產(chǎn)品類別作為成本計算對象，設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細賬，來歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。以產(chǎn)成品的品種作為成本核算對象，設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細賬，來歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。以客戶的訂單以及企業(yè)組織的生產(chǎn)批次作為成本核算對象，來歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。以“作業(yè)”作為費用歸集和分配的對象，來計算產(chǎn)品成本的一種方法。分步法分類法品種法分批法ABC成本法成本核算利潤分配5.35.3.1利潤的構(gòu)成1．營業(yè)利潤營業(yè)利潤是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的利潤，是企業(yè)在一定時期內(nèi)通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的，是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值

損失-信用減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益

（-投資損失）+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）+其他收益營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。5.3.1利潤的構(gòu)成2．營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收入營業(yè)外支出AB包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款收入、因債權(quán)人原因而無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的在建工程減值準(zhǔn)備、職工子弟學(xué)校經(jīng)費和技工學(xué)校經(jīng)費、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。5.3.2利潤分配的順序利潤分配是指企業(yè)按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，對已實現(xiàn)的凈利潤在國家、企業(yè)和投資者之間進行分配。公司取得利潤后首先應(yīng)按規(guī)定上繳企業(yè)所得稅，余額為稅后利潤公司從稅后利潤中按當(dāng)年稅后利潤主要用于彌補公司虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營，或轉(zhuǎn)增公司資本公司從稅后利潤中提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，公司還可從稅后利潤中提取任意盈余公積金彌補公司虧損和提取公積金后余下的稅后利潤即為企業(yè)的未分配利潤，屬于企業(yè)的自留資本，用于支付投資者股利5.3.3利潤分配的方式成本類型定義有點缺點適用范圍現(xiàn)金股利上市公司以貨幣的形式發(fā)放的股息紅利，又稱為派現(xiàn)使股東取得現(xiàn)金收入，有利于保護股票的賬面價值，提升股東的投資能力；有利于改善長短期資金結(jié)構(gòu)減少企業(yè)直接應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金，當(dāng)現(xiàn)金不足時，將增加企業(yè)的財務(wù)壓力，導(dǎo)致其償債能力下降適合現(xiàn)金較充足，分配股利后企業(yè)的資產(chǎn)流動性能達到一定的標(biāo)準(zhǔn)，且有較廣泛的籌資渠道的企業(yè)股票股利公司用無償增發(fā)新股的方式支付股利，也稱送股可在不支付現(xiàn)金的情況下使股東分享利潤。增加企業(yè)股票的發(fā)行量和流動性，提升企業(yè)知名度；當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金緊缺時，能避免發(fā)放現(xiàn)金股利后再籌集資本所發(fā)生的籌資費用與籌資風(fēng)險，起到穩(wěn)定股利和維護市場形象的作用可能會被認為企業(yè)現(xiàn)金短缺，導(dǎo)致企業(yè)股票價格下跌適合擁有注重公司潛力而又不在在乎即期獲利多少的長期投資者的企業(yè)財務(wù)報表與財務(wù)分析5.45.4.1了解三大財務(wù)報表1．資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期內(nèi)財務(wù)狀況的靜態(tài)會計報表，能夠表現(xiàn)企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟資源的數(shù)額及其構(gòu)成情況、企業(yè)所負擔(dān)的債務(wù)數(shù)額及其構(gòu)成情況、企業(yè)的所有者在企業(yè)享有的經(jīng)濟利益數(shù)額及其構(gòu)成情況，反映了資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益這3個要素的相互關(guān)系、總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負債表的制作依據(jù)是“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益（股東權(quán)益）”這一會計恒等式，是將企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益各項目按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和排列順序編制而成的。5.4.1了解三大財務(wù)報表項目期末余額年初余額負債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬存貨應(yīng)交稅費待攤費用其他應(yīng)付款流動資產(chǎn)合計流動負債合計

所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)：實收資本（股本）固定資產(chǎn)原價資本公積減：累計折舊盈余公積固定資產(chǎn)凈值未分配利潤固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債及所有者權(quán)益合計編制單位：××公司2024年12月31日單位：萬元5.4.1了解三大財務(wù)報表2．利潤表利潤表是一種動態(tài)的會計報表，反映了企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況。編制利潤表的主要依據(jù)是收入實現(xiàn)原則和配比原則，將同一會計期間的營業(yè)收入與營業(yè)費用（成本）相配比，從而計算出企業(yè)在該期間的凈收益或凈損失。利潤表主要反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)的營業(yè)收入、營業(yè)費用、各項期間費用和營業(yè)外收支等項目，通過利潤表提供的會計信息，企業(yè)可以評價或考核其經(jīng)營效率和經(jīng)營成果，預(yù)測現(xiàn)金流量，評估投資的價值和報酬，衡量經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績和能力。5.4.1了解三大財務(wù)報表項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：其他收益投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤編制單位：××公司2024年度單位：萬元5.4.1了解三大財務(wù)報表3．現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是一種動態(tài)的會計報表，反映了企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況?，F(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，可用于評價和判斷企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力，以及企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力等；同時，現(xiàn)金流量表還可以對資產(chǎn)負債表的信息進行補充展示，便于管理者從現(xiàn)金的角度對企業(yè)進行考核，從而掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。5.4.1了解三大財務(wù)報表項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入小計1現(xiàn)金流出小計2經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入小計4現(xiàn)金流出小計5投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額6三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入小計7現(xiàn)金流出小計8籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量凈額9四、匯率變動對現(xiàn)金的及影響額10五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額11編制單位：××公司2024年度單位：萬元5.4.2償債能力分析1．短期償債能力分析流動比率流動比率是指流動資產(chǎn)總額和流動負債總額之比，即“流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債”。例如，××公司2020年年末的流動資產(chǎn)總額為900萬元，流動負債總額為600萬元，則2020年年末的流動比率=2020年年末流動資產(chǎn)÷2020年年末流動負債=900÷600=1.5。5.4.2償債能力分析速動比率速動比率指速動資產(chǎn)與流動負債的比率，即速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債。其中速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)后的余額，主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。而變現(xiàn)能力弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)一般包括存貨和待處理流動資產(chǎn)損失等。例如，××企業(yè)2020年年末流動資產(chǎn)合計900萬元，存貨等變現(xiàn)能力弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)合計300萬元，年末負債合計500萬元，則速動比率=（流動資產(chǎn)-不穩(wěn)定資產(chǎn)）÷流動負債=（900-300）÷500=1.2。1．短期償債能力分析5.4.2償債能力分析現(xiàn)金流動負債比率現(xiàn)金流動負債比率是指企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率，即現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷流動負債。例如，××企業(yè)現(xiàn)金流量表中顯示，該企業(yè)2020年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為300萬元，資產(chǎn)負債表中顯示流動負債為600萬元，則現(xiàn)金流動負債比率=300÷600=0.5。1．短期償債能力分析5.4.2償債能力分析2．長期償債能力分析資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%資產(chǎn)負債率越小，表明企業(yè)的長期償債能力越強產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額÷股東權(quán)益合計）×100%已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用5.4.3營運能力分析1．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款是指企業(yè)向購買方提供產(chǎn)品、服務(wù)等業(yè)務(wù)后應(yīng)該收取的款項。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也稱收賬比率，指在一定時期內(nèi)（通常為一年）將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)收入（銷售收入）÷平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)）÷2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）5.4.3營運能力分析2．存貨周轉(zhuǎn)率存貨是指企業(yè)日常生產(chǎn)中持有的準(zhǔn)備出售的產(chǎn)成品或處于生產(chǎn)過程中的半成品、物料等，存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期銷售成本與平均存貨余額的比率。存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)成本÷平均存貨平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）5.4.3營運能力分析3．流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)在一定時期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入凈額與平均流動資產(chǎn)總額的比率。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)收入（銷售收入）÷平均流動資產(chǎn)平均流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)年初數(shù)+流動資產(chǎn)年末數(shù)）÷2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）5.4.3營運能力分析4．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時期的業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)收入（銷售收入）÷平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）÷2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）5.4.4盈利能力分析1．銷售凈利率銷售凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入（銷售收入）的比率。銷售凈利率反映了企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力，反映了每一元收入為企業(yè)帶來的凈利潤。銷售凈利率是企業(yè)收益水平的一種體現(xiàn)，企業(yè)在增加營業(yè)收入的同時，凈利潤也應(yīng)該相應(yīng)提高，才能使銷售凈利率保持不變或提高，否則就需要改進管理、經(jīng)營模式，提高盈利水平。銷售凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入（銷售收入）×100%5.4.4盈利能力分析2．銷售毛利率銷售毛利是指商品實現(xiàn)的不含稅銷售收入減去不含稅成本的差額。企業(yè)要想提高銷售凈利率，必須先提高銷售毛利率。銷售毛利率可以反映企業(yè)產(chǎn)品的競爭力和獲利潛力，如果產(chǎn)品的銷售毛利率不高，則產(chǎn)品不能帶來較大的盈利。銷售毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%5.4.4盈利能力分析3．資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率是指公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比值，資產(chǎn)凈利率反映了企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲得利潤的水平，資產(chǎn)凈利率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效率越高，企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金使用等方面效果較好。資產(chǎn)凈利率=（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%5.4.4盈利能力分析4．凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是公司凈利潤與平均股東權(quán)益（平均凈資產(chǎn)額）的比率，凈資產(chǎn)收益率是衡量投資者資金使用效果的重要財務(wù)指標(biāo)，體現(xiàn)了投資者投入企業(yè)的自有資本的盈利能力，反映了股東權(quán)益的收益水平，凈資產(chǎn)收益率越高，說明投資帶來的收益越高。凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)額）×100%5.4.5發(fā)展能力分析1．銷售（營業(yè)）增長率銷售（營業(yè)）增長率是指企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入增長額同上年銷售（營業(yè)）收入總額的比值，銷售（營業(yè)）增長率是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況、銷售狀況和市場競爭力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越大，說明企業(yè)銷售增長速度越快，市場前景越好。銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售（營業(yè)）收入增長額÷上年銷售（營業(yè)）收入總額×l00％銷售（營業(yè)）收入增長額=本年銷售（營業(yè)）收入總額-上年銷售（營業(yè)）收入總額5.4.5發(fā)展能力分析2．資本積累率資本積累率反映了企業(yè)當(dāng)年資本的積累能力，也體現(xiàn)了企業(yè)擴大生產(chǎn)的發(fā)展?jié)摿?，該指?biāo)越高，表明企業(yè)的資本積累越多，則企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險、持續(xù)發(fā)展的潛力就越大。資本積累率＝本年股東權(quán)益增加額÷上年股東權(quán)益合計×l00％本年股東權(quán)益增加額＝本年股東權(quán)益合計-上年股東權(quán)益合計5.4.5發(fā)展能力分析3．總資產(chǎn)增長率總資產(chǎn)增長率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長額同上年資產(chǎn)總額的比率，總資產(chǎn)增長率反映了企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長情況，該指標(biāo)越高，說明企業(yè)在一定時期內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模擴張的速度越快，但該指標(biāo)也并非越高越好，企業(yè)在考察該指標(biāo)時，還要結(jié)合其他因素判斷總資產(chǎn)增長是否是可持續(xù)、良性的增長，一般來說，發(fā)展?jié)摿^高的企業(yè)要保持總資產(chǎn)的穩(wěn)定增長?？傎Y產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額÷上年資產(chǎn)總額×l00％本年總資產(chǎn)增長額＝本年資產(chǎn)總計-上年資產(chǎn)總計項目實訓(xùn)——使用AI工具分析計算財務(wù)數(shù)據(jù)5.55.5.1實訓(xùn)背景經(jīng)過一年的經(jīng)營，宏鑫的財務(wù)情況發(fā)生了較大的變化。年終時，財務(wù)部門對宏鑫本年生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)情況進行了統(tǒng)計分析，制作了資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，現(xiàn)要根據(jù)這三大財務(wù)報表分析企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力。5.5.2實訓(xùn)要求根據(jù)宏鑫的財務(wù)報表，分別計算和分析宏鑫的償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力。5.5.3實訓(xùn)實施查看宏鑫的財務(wù)報表，對其償債能力進行分析。查看宏鑫的財務(wù)報表，對其營運能力進行分析。查看宏鑫的財務(wù)報表，對其盈利能力進行分析。查看宏鑫的財務(wù)報表，對其發(fā)展能力進行分析。1234謝謝觀看！

現(xiàn)代企業(yè)管理（微課版

第2版）第6

章人力資源管理

現(xiàn)代企業(yè)管理（微課版

第2版）6.1|人力資源規(guī)劃目錄CATALOG6.2|員工招聘、培訓(xùn)與生涯管理6.3|績效與薪酬管理6.4|建立員工激勵機制6.5|項目實訓(xùn)——使用AI工具設(shè)計人員管理計劃人力資源規(guī)劃6.16.1.1人力資源規(guī)劃的內(nèi)容與程序1．人力資源規(guī)劃的內(nèi)容人員補充計劃人員培訓(xùn)計劃人員分配計劃人員晉升計劃勞動關(guān)系計劃退休解聘計劃職業(yè)發(fā)展計劃工資激勵計劃6.1.1人力資源規(guī)劃的內(nèi)容與程序業(yè)務(wù)規(guī)劃是一種戰(zhàn)術(shù)性的規(guī)劃，往往是指3年內(nèi)的人力資源計劃，每一項計劃都有其各自的目標(biāo)和適用策略。計劃項目目標(biāo)策略人員補充計劃提高和改善人員類型、數(shù)量、層次、素質(zhì)、績效等擬定補充標(biāo)準(zhǔn)、圈定人員來源范圍、提高起點待遇、廣告吸引等人員培訓(xùn)計劃長期計劃目標(biāo)：素質(zhì)提高與層次提高短期計劃目標(biāo)：技能提高、新觀念的培育等培訓(xùn)考核、培訓(xùn)資格認定，可指定相關(guān)程序與辦法人員分配計劃優(yōu)化部門編制，改善人力結(jié)構(gòu)和規(guī)模，人崗匹配明確任職條件、職位輪換的范圍及時間人員晉升計劃保持后備人員數(shù)量，提高人才結(jié)構(gòu)及績效目標(biāo)實施全面競爭、擇優(yōu)晉升，明確選拔標(biāo)準(zhǔn)，做好未提升人員的安置工作1．人力資源規(guī)劃的內(nèi)容6.1.1人力資源規(guī)劃的內(nèi)容與程序計劃項目目標(biāo)策略工資激勵計劃減少人才流失，提高士氣水平和績效工資政策、激勵政策、激勵方式職業(yè)發(fā)展計劃提供員工的業(yè)務(wù)水平，降低離職跳槽率，提高員工滿意度制定任職資格考核辦法、聘用制度、輪崗考核制度、解聘辦法等退休解聘計劃降低勞務(wù)成本，提高生產(chǎn)率制定退休政策、解聘程序等勞動關(guān)系計劃降低非期望離職率，改進干群關(guān)系，減少投訴和不滿加強溝通，進行團隊建設(shè)，員工參與管理，制訂合理化建議獎勵方法等1．人力資源規(guī)劃的內(nèi)容6.1.1人力資源規(guī)劃的內(nèi)容與程序2．人力資源規(guī)劃的程序人力資源規(guī)劃可以確保企業(yè)的人才供給，對企業(yè)未來發(fā)展所需的人才做出安排，利于企業(yè)的有效運轉(zhuǎn)和良性發(fā)展。6.1.2人力資源規(guī)劃的需求與供給預(yù)測1．人力資源需求預(yù)測定量預(yù)測法時間序列分析法時間序列分析法指通過分析企業(yè)在過去5年左右的雇用數(shù)據(jù)來預(yù)測企業(yè)未來人員需求的方法。比率分析法比率分析法指通過計算特殊的商業(yè)因素和所需員工數(shù)之間的比率來確定未來人力資源需求的方法?；貧w分析法回歸分析法是指通過確定企業(yè)的業(yè)務(wù)活動量和人員水平這兩種因素之間的相關(guān)關(guān)系來預(yù)測企業(yè)未來人員需求的技術(shù)。6.1.2人力資源規(guī)劃的需求與供給預(yù)測定性預(yù)測法主觀判斷法德爾菲法AB主觀判斷法是企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)自己的經(jīng)驗和直覺，自下而上確定未來所需人員的一種方法。德爾菲法又稱專家調(diào)查法，是專家們對影響企業(yè)某一領(lǐng)域發(fā)展的看法達成一致意見的結(jié)構(gòu)化預(yù)測方法。1．人力資源需求預(yù)測6.1.2人力資源規(guī)劃的需求與供給預(yù)測2．人力資源供給預(yù)測人力資源內(nèi)部供給預(yù)測技能清單法技能清單法指將員工技能特征依次羅列出來，制成一個列表清單，包括員工培訓(xùn)背景、工作經(jīng)歷、持有的資格證書、工作能力的評價等內(nèi)容。人員接替計劃人員接替計劃是一種崗位延續(xù)計劃，用于了解潛在的人員變動，揭示組織人力資源的準(zhǔn)備情況。人員核查法人員核查法是指通過對現(xiàn)有人力資源的數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和在各職位上的分布狀況進行核查，從而了解企業(yè)可供調(diào)配的人力資源擁有量及利用其潛力的方法。馬爾科夫分析法馬爾科夫分析法是一種找出過去人事變動的規(guī)律，以此推測未來的人事變動趨勢的供給預(yù)測方法。6.1.2人力資源規(guī)劃的需求與供給預(yù)測人力資源外部供給預(yù)測人力資源外部供給預(yù)測即對未來一段時期內(nèi)外部勞動力市場所能提供的人員數(shù)量、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)等進行預(yù)測。在預(yù)測外部人力資源供給時，企業(yè)應(yīng)明確外部人力資源的人口來源，并結(jié)合地方和全國勞動力市場的情況，對行業(yè)趨勢和其他內(nèi)部相關(guān)復(fù)雜因素進行考量，然后采用合理的方法對外部人力資源的供給情況進行推測。2．人力資源供給預(yù)測6.1.2人力資源規(guī)劃的需求與供給預(yù)測3．人力資源供需平衡調(diào)整企業(yè)對人力資源的剛性需求，決定了企業(yè)在不同的經(jīng)營階段都可能出現(xiàn)人力資源供需失衡的情況。人力資源狀態(tài)現(xiàn)象措施供不應(yīng)求企業(yè)人力資源需求旺盛，人員供給不足從外部雇傭人員、提高現(xiàn)有員工工作效率、延長工作時間、降低離職率、內(nèi)部調(diào)配、人力資源業(yè)務(wù)外包等結(jié)構(gòu)失衡企業(yè)局部存在退休、離職、降職、不能勝任崗位、需要補充空缺等情況內(nèi)部配置、通過晉升調(diào)任或降職等填補空缺職位，通過培訓(xùn)使內(nèi)部員工填補空缺職位、裁員并招聘等供大于求企業(yè)人力資源需求不足，供給過剩裁員、重構(gòu)崗位和工作時間、擴大經(jīng)營規(guī)模、實行提前退休、自然減少、再培訓(xùn)等6.1.3建立人力資源信息系統(tǒng)人力資源信息系統(tǒng)（HumanResourceInformationSystem，HRIS）是一個由各種具有內(nèi)部聯(lián)系的模塊組成的，能夠用來搜集、處理、儲存和發(fā)布人力資源管理信息的系統(tǒng)。人力資源信息系統(tǒng)是通過計算機建立的用于記錄企業(yè)員工技能和表現(xiàn)的功能性模擬信息系統(tǒng)。6.1.3建立人力資源信息系統(tǒng)人力資源信息系統(tǒng)作為一種數(shù)字化的人力資源管理工具，不僅可以規(guī)范人力資源管理信息的來源和管理流程、提高人力資源管理工作的效率，還可以為企業(yè)管理者的相關(guān)決策提供信息和數(shù)據(jù)支撐。1．人力資源信息系統(tǒng)的基本職能6.1.3建立人力資源信息系統(tǒng)由于人力資源信息系統(tǒng)是基于計算機的應(yīng)用系統(tǒng)，往往具有一定的操作方法和規(guī)范，還需要相關(guān)人員結(jié)合使用情況對系統(tǒng)進行評價，才能更好地發(fā)揮其功能，因此企業(yè)在建立人力資源信息系統(tǒng)時，可以遵循圖所示的程序。2．建立人力資源信息系統(tǒng)的程序員工招聘、培訓(xùn)與生涯管理6.26.2.1員工招聘1．員工招聘的程序6.2.1員工招聘2．員工招聘的渠道當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)職位空缺時，就需要進行人員招聘，在這種情況下，企業(yè)可以從內(nèi)部正在任職的員工中選擇人員來填補出現(xiàn)空缺的職位，也可以從外部選擇適合的人員填補空缺職位。渠道現(xiàn)象主要形式缺點內(nèi)部招聘職位晉升、職位轉(zhuǎn)換員工與企業(yè)之間已經(jīng)互相了解；為員工提供晉升機會和空間；節(jié)約培訓(xùn)等成本不利于工作創(chuàng)新；可能造成其他職位空缺；可能導(dǎo)致企業(yè)部門與員工的矛盾外部招聘媒體廣告招聘、人才招聘會招聘、校園招聘、中介招聘、求職者自薦等引入新的管理方法和經(jīng)營理念；可招聘到新的優(yōu)秀人才；比內(nèi)部招聘更快捷存在新聘員工與要求不符的風(fēng)險；可能打擊內(nèi)部應(yīng)聘員工的積極性；新聘員工進入企業(yè)后適應(yīng)期較長6.2.1員工招聘3．員工招聘的常用方法1324

知識考試情景模擬考試面試心理測驗6.2.2員工培訓(xùn)1．員工培訓(xùn)的需求分析企業(yè)層面的培訓(xùn)需求分析企業(yè)層面的培訓(xùn)需求需要結(jié)合企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、企業(yè)政策和企業(yè)績效等因素進行綜合分析，找出企業(yè)中存在的問題及其產(chǎn)生原因，分析企業(yè)是否可以通過培訓(xùn)來解決這類問題，然后再確定培訓(xùn)范圍和培訓(xùn)人員。6.2.2員工培訓(xùn)工作層面的培訓(xùn)需求分析工作層面的培訓(xùn)需求分析是指對工作的詳細內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進行分析，了解崗位所需的知識和技能，然后對比其與員工實際知識與技能的差距，從而確定培訓(xùn)需求。1．員工培訓(xùn)的需求分析6.2.2員工培訓(xùn)員工層面的培訓(xùn)需求分析員工層面的培訓(xùn)需求分析是以員工為主要對象進行的培訓(xùn)需求分析，其分析方法一般是將員工目前的績效水平與工作績效標(biāo)準(zhǔn)進行對比，了解兩者之間的差距，從而確定培訓(xùn)的對象、內(nèi)容以及培訓(xùn)的目標(biāo)和效果。1．員工培訓(xùn)的需求分析6.2.2員工培訓(xùn)2．員工培訓(xùn)的實施確定培訓(xùn)目標(biāo)為了保證員工培訓(xùn)的順利實施，企業(yè)首先需要制定一個明確而具體的培訓(xùn)目標(biāo)。制定培訓(xùn)目標(biāo)即根據(jù)員工培訓(xùn)需求分析的結(jié)果來確定員工培訓(xùn)要解決的具體問題，明確每一個特定的員工培訓(xùn)項目需要達到的目的，以便于進一步確定員工培訓(xùn)的對象、內(nèi)容、時間、教師和教學(xué)方式等具體事項。6.2.2員工培訓(xùn)制訂培訓(xùn)計劃制訂培訓(xùn)計劃是員工培訓(xùn)的重要任務(wù)，為了方便培訓(xùn)計劃的順利實施，培訓(xùn)計劃一般需制作成書面文件，形成員工培訓(xùn)方案，為后續(xù)培訓(xùn)工作的具體實施和展開提供指導(dǎo)。2．員工培訓(xùn)的實施6.2.2員工培訓(xùn)培訓(xùn)準(zhǔn)備受訓(xùn)人員準(zhǔn)備人員落實確定培訓(xùn)人員名單人員動員明確培訓(xùn)內(nèi)容、端正態(tài)度、樹立信心其他準(zhǔn)備相關(guān)用品、工作和私人事務(wù)的安排等培訓(xùn)活動準(zhǔn)備確定培訓(xùn)基本信息確定培訓(xùn)時間、地點、人員（受訓(xùn)人員、講師、其他相關(guān)人員等）、內(nèi)容等基本信息發(fā)放培訓(xùn)通知通過郵件、電話、公告欄等方式向相關(guān)人員發(fā)放通知物料準(zhǔn)備準(zhǔn)備教材、課件、影音資料、試卷、簽到表、紙筆、游戲道具、獎品及榮譽證書、筆記本電腦、投影儀、音響、話筒、電源排插、電池、充電器、攝像機、照相機、錄音筆等物料場地布置和氛圍營造場地布置如張貼橫幅標(biāo)語、受訓(xùn)人員分組排座、制作并張貼培訓(xùn)紀(jì)律看板等，同時檢查電源、燈光、音響、空調(diào)、計算機、投影儀、話筒等后期保障安排做好相關(guān)人員的食宿與交通安排，以及現(xiàn)場飲用水、茶葉等的準(zhǔn)備2．員工培訓(xùn)的實施6.2.2員工培訓(xùn)實施培訓(xùn)計劃0102030405嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)計劃，不可隨意偏離計劃嚴(yán)格檢查各個環(huán)節(jié)，及時處理執(zhí)行計劃過程中出現(xiàn)的問題重視員工培訓(xùn)信息的反饋，經(jīng)常對這些信息進行分析整理，在確保其真實性的基礎(chǔ)上，將其作為改進員工培訓(xùn)工作的依據(jù)根據(jù)環(huán)境、需求等實際情況的變化和實施計劃過程中反饋的信息，及時地調(diào)整和修正原計劃，保證員工培訓(xùn)計劃的順利完成和員工培訓(xùn)目標(biāo)的實現(xiàn)根據(jù)培訓(xùn)結(jié)果，選擇合適的方法對員工的培訓(xùn)情況進行考核和評估，總結(jié)員工培訓(xùn)的經(jīng)驗，為企業(yè)下一輪員工培訓(xùn)提供重要的依據(jù)。2．員工培訓(xùn)的實施6.2.3員工職業(yè)生涯管理1．規(guī)劃員工職業(yè)生涯發(fā)展流程1324

確定員工的職業(yè)生涯目標(biāo)和計劃員工職業(yè)培養(yǎng)和學(xué)習(xí)員工職業(yè)生涯規(guī)劃的反饋與評估建立員工評估體系6.2.3員工職業(yè)生涯管理2．建立員工職業(yè)發(fā)展通道雙通道職業(yè)階梯模式雙通道職業(yè)階梯模式指在公司組織中有兩種發(fā)展方向：第一個方向為行政管理方向，員工依靠參與公司的行政管理工作并不斷提升自己的能力，來獲得晉升機會；第二個方向為專業(yè)技術(shù)方向，員工通過對公司技術(shù)能力方面的貢獻來獲得晉升機會。6.2.3員工職業(yè)生涯管理多通道職業(yè)階梯模式多通道職業(yè)階梯模式將雙通道職業(yè)階梯模式中專業(yè)技術(shù)人員的通道劃分為多個技術(shù)通道，給專業(yè)技術(shù)人員的職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更靈活與更大的發(fā)展空間。2．建立員工職業(yè)發(fā)展通道績效與薪酬管理6.36.3.1績效管理與績效考核1．什么是績效管理與績效考核績效管理是管理者與員工持續(xù)開放地溝通，就企業(yè)目標(biāo)和實現(xiàn)目標(biāo)的方式達成共識的過程。通過績效管理，企業(yè)可以督促員工不斷調(diào)整、改進自己的工作狀態(tài)，提高員工的素質(zhì)和能力，激發(fā)員工的工作熱情，從而改善企業(yè)績效，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)?？冃Э己耸强冃Ч芾淼暮诵模怯糜诤饬?、評價、反饋并影響員工的工作特性、行為和結(jié)果的一套制度。通過績效考核，企業(yè)可以了解員工的潛力，對員工的實際工作效果進行評估，并有針對性地對其進行獎勵或懲罰。6.3.1績效管理與績效考核績效管理與績效考核兩者之間是相互聯(lián)系的，但也存在一些區(qū)別，其關(guān)系與區(qū)別如表所示。績效管理績效考核一個完整的管理過程是績效管理過程中的核心環(huán)節(jié)注重信息的溝通與績效目標(biāo)的達成注重對績效的識別、判斷、考核和評估伴隨管理活動的整個過程只在特定的考核周期出現(xiàn)1．什么是績效管理與績效考核6.3.1績效管理與績效考核2．績效管理工具績效管理是企業(yè)的重要管理工作之一，包括員工績效管理、部門績效管理和企業(yè)整體績效管理3個層次。企業(yè)管理者在實施績效管理工作時，需要將企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換成績效管理目標(biāo)，再將績效管理的目標(biāo)分解成部門目標(biāo)和員工目標(biāo)，最后通過對員工的工作結(jié)果、工作行為等進行評估、反饋、修正，來提高員工的績效，繼而提升企業(yè)的整體績效，實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。6.3.1績效管理與績效考核績效管理工具績效管理工具使用方法目標(biāo)管理工具1．制定企業(yè)績效管理的整體目標(biāo)2．將目標(biāo)分配到各個部門和經(jīng)營單位，部門責(zé)任人設(shè)定本部門目標(biāo)3．部門成員設(shè)定自己的具體目標(biāo)4．管理者與下屬員工共同商定行動計劃，以實現(xiàn)目標(biāo)5．實施計劃，定期檢查和反饋計劃6．結(jié)合績效獎勵等激勵方式促進目標(biāo)更好地實現(xiàn)標(biāo)桿管理工具1．選擇行業(yè)內(nèi)績效管理成果優(yōu)秀的企業(yè)作為標(biāo)桿，或選擇企業(yè)內(nèi)部績效較好

的個人作為標(biāo)桿2．根據(jù)標(biāo)桿分析原因，尋找差距，找到改進方法3．對改進方法進行落實，同時總結(jié)經(jīng)驗，形成新的、適合自己的方法2．績效管理工具6.3.1績效管理與績效考核績效管理工具績效管理工具使用方法關(guān)鍵績效指標(biāo)1．運用魚骨分析法建立關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，確定關(guān)鍵成功因素，并將其分解

為關(guān)鍵績效指標(biāo)2．通過關(guān)鍵績效指標(biāo)對各部門的具體工作進行量化3．運用PDCA循環(huán)逐步完善、落實關(guān)鍵績效指標(biāo)和績效管理流程4．運用企業(yè)文化、制度等幫助績效管理目標(biāo)更好地實現(xiàn)平衡計分法1．結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營流程、學(xué)習(xí)與成長4個方面設(shè)定

具體績效指標(biāo)2．根據(jù)績效指標(biāo)提出各部門的具體量化考核指標(biāo)，并分解、傳達到下級各層3．確定年度、季度和月度的具體績效考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)4．跟蹤、檢查員工績效完成情況，定期匯報各部門績效考核結(jié)果，并對其評

估、分析和調(diào)整2．績效管理工具6.3.1績效管理與績效考核3．建立績效考核體系確定績效考核目標(biāo)建立績效考核體系的第一步就是確定績效考核的目標(biāo)。績效目標(biāo)的確定可以從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)層和人力資源管理層兩個層面進行理解。從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)層來說，企業(yè)首先應(yīng)確定自身的長期目標(biāo)和短期目標(biāo)，從而明確企業(yè)整體績效目標(biāo)；從人力資源管理層來說，人力資源管理部門應(yīng)該將企業(yè)績效目標(biāo)分解為部門績效目標(biāo)和個人績效目標(biāo)，實現(xiàn)績效目標(biāo)的細分。6.3.1績效管理與績效考核確定績效考核方法類型技術(shù)使用方法量表法圖尺度評價法列舉一些特征要素，并分別為每一個特征要素列舉績效的取值范圍行為錨定法通過一張等級表反映每項工作的特定行為和行為級別，再將員工行為與之對應(yīng)行為觀察量表法先列出評估指標(biāo)，然后將員工的工作行為與評估指標(biāo)進行對比，判斷該行為出現(xiàn)的頻率或完成的程度比較法排序法將員工的業(yè)績按照從高到低的順序進行排列配對比較法將每位員工按照所有的評價要素與其他人進行若干次兩兩對比，然后排出績效名次強制分布法把員工績效結(jié)果放入一個類似于正態(tài)分布的標(biāo)準(zhǔn)中，并將員工的績效劃分為多個等級，然后確定每個等級的人數(shù)比例描述法關(guān)鍵事件法將員工日常工作中不同尋常的行為記錄下來，再根據(jù)這些關(guān)鍵事件對員工進行評估不良事故評價法預(yù)先設(shè)計不良事故的清單，以此對員工的績效進行考核3．建立績效考核體系6.3.1績效管理與績效考核建立績效考核指標(biāo)體系設(shè)計績效考核指標(biāo)包括硬指標(biāo)和軟指標(biāo)兩種類型，硬指標(biāo)是以具體數(shù)值表示結(jié)果的評價指標(biāo)；軟指標(biāo)是根據(jù)考核者的知識和經(jīng)驗進行判斷的指標(biāo)確定績效考核指標(biāo)權(quán)重對各項指標(biāo)重要程度的評價和衡量，權(quán)重往往也反映了企業(yè)各項工作的重點、難點確定績效考核指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)員工的績效在各個指標(biāo)上應(yīng)該達到的水平，即期望標(biāo)準(zhǔn)。3．建立績效考核體系6.3.1績效管理與績效考核確定績效考核的主體上級下級同級外部人員自己12345直屬上級對被評估者進行考核下級員工站在自身的角度觀察被評估者的工作行為同級可以從日常工作行為等角度考核被評估者如客戶、專家等對被評估者進行考核員工進行自我評價3．建立績效考核體系6.3.1績效管理與績效考核確定績效考核周期績效考核一般都有相對固定的周期，例如在獎金發(fā)放周期、工作任務(wù)完成周期等時段進行考核。績效考核的周期往往由工作性質(zhì)決定。對于從事事務(wù)性工作的員工，其考核周期相對較短；而對于從事管理、技術(shù)等工作的員工，其考核周期則相對較長。3．建立績效考核體系6.3.1績效管理與績效考核4．績效考核方法的應(yīng)用排序法配對比較法關(guān)鍵事件法行為錨定法圖尺度評價法強制分布法不良事故評價法6.3.2薪酬體系的設(shè)計經(jīng)濟薪酬是企業(yè)薪酬體系設(shè)計的核心，一般由基本薪酬、獎金和福利構(gòu)成，其中基本薪酬是指企業(yè)根據(jù)員工所從事的工作，或所具備的技能、能力而向員工支付的相對穩(wěn)定的報酬，是員工穩(wěn)定的收入來源；獎金是一種浮動薪酬，是企業(yè)根據(jù)員工的工作績效或工作目標(biāo)的完成情況而支付的報酬，往往與員工的個人績效直接掛鉤；福利則是企業(yè)向員工支付的、不以員工向企業(yè)提供的工作時間為計算單位的、普遍性的非貨幣報酬。6.3.2薪酬體系的設(shè)計1．工作分析與薪酬調(diào)查工作分析分析工作內(nèi)容分析工作崗位AB對工作流程、工作的核心控制點、工作的環(huán)境、工作的資源配置以及工作需要的輔助手段等進行分析，其目的是界定相關(guān)員工的工作范圍，明確其需要承擔(dān)的工作職責(zé)。崗位特性分析包括對崗位名稱、工作飽和度、崗位與其他崗位的關(guān)系、崗位的關(guān)鍵考核指標(biāo)和崗位能力素質(zhì)要求等的分析崗位任職要求分析包括對任職者的年齡、學(xué)歷、經(jīng)驗、知識技能和職業(yè)素養(yǎng)等的分析6.3.2薪酬體系的設(shè)計薪酬調(diào)查薪酬調(diào)查是指通過各種途徑（公開數(shù)據(jù)、抽樣、問卷）收集本地區(qū)、本行業(yè)，以及競爭對手的薪酬水平及相關(guān)信息，明確企業(yè)在本地區(qū)、本行業(yè)所處的薪酬地位，以便采取恰當(dāng)?shù)男匠瓴呗?。薪酬調(diào)查主要是為了解決薪酬的外部競爭性問題，企業(yè)可在薪酬調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的狀況及戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本企業(yè)的薪酬水平。1．工作分析與薪酬調(diào)查6.3.2薪酬體系的設(shè)計2．確定薪酬水平市場領(lǐng)先策略一般適用于規(guī)模大、投資回報率高、薪酬成本占經(jīng)營總成本的比例較低、產(chǎn)品市場上的競爭者較少的企業(yè)市場跟隨策略混合策略又稱市場匹配策略，是指根據(jù)市場平均水平來確定本企業(yè)的薪酬定位企業(yè)在年初進行薪酬調(diào)整時，將薪酬水平調(diào)整到年初的競爭性水平上，使得企業(yè)的薪酬水平在全年都低于市場水平。企業(yè)根據(jù)員工或職位的類型，分別制定不同的薪酬水平策略。市場滯后策略6.3.2薪酬體系的設(shè)計3．設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)是指根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)濟能力、人力資源配置戰(zhàn)略和市場薪酬水平等，對企業(yè)內(nèi)部不同價值的崗位或者技能之間的工資水平進行安排。6.3.2薪酬體系的設(shè)計在前面工作分析的階段，企業(yè)往往已經(jīng)根據(jù)各職位的價值對職位等級進行了初步的劃分，但工作分析一般只針對企業(yè)的標(biāo)桿職位。因此，在薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計的初始階段，企業(yè)需要將一些未評價的職位納入職位等級中，然后根據(jù)員工的貢獻等級或相對價值等級，以及企業(yè)的薪酬目的、薪酬特征、企業(yè)文化等因素，進一步合并或組合職位等級，最終形成企業(yè)的薪酬等級。確定薪酬等級數(shù)量和級差3．設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)6.3.2薪酬體系的設(shè)計由于每個薪酬等級中的崗位價值、對企業(yè)的貢獻等不盡相同，因此在確定了薪酬等級數(shù)量后，企業(yè)可以針對每一個職級設(shè)置不同的薪酬檔位，確定同一個薪酬等級的薪酬變動范圍。薪酬變動范圍是指某一薪酬等級內(nèi)允許薪酬變動的最大幅度，即最高值與最低值之間的差距，也稱薪酬帶寬。薪酬變動范圍可以通過薪酬變動比率來體現(xiàn)，薪酬變動比率是指同一薪酬等級內(nèi)最高值與最低值之差與最低值之間的比率。同一薪酬等級的薪酬變動范圍3．設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)6.3.2薪酬體系的設(shè)計薪酬區(qū)間的中位值也是薪酬結(jié)構(gòu)管理中的一個重要指標(biāo)，一般可以根據(jù)外部勞動力市場和內(nèi)部職位評價數(shù)據(jù)，以線性回歸方式確定其具體數(shù)值。薪酬區(qū)間中位值通常代表了該薪酬等級中的職位在外部勞動力市場上的平均薪酬水平，一般可以用比較比率來表示員工實際獲得的基本薪酬與相應(yīng)薪酬區(qū)間中位值之間的比值，或薪酬區(qū)間中位值與市場平均薪酬水平之間的關(guān)系，前者是內(nèi)部比較關(guān)系，后者則屬于外部比較關(guān)系。薪酬區(qū)間中位值與薪酬區(qū)間滲透度薪酬區(qū)間滲透度=（實際基本薪酬-區(qū)間最低值）÷（區(qū)間最高值-區(qū)間最低值）3．設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)6.3.2薪酬體系的設(shè)計企業(yè)在設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)時，薪酬等級之間既可以有交叉重疊的區(qū)域，也可以沒有交叉重疊的區(qū)域。目前大多數(shù)企業(yè)在設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)時，都會使相鄰兩個薪酬等級之間有一定的交叉重疊部分。這樣當(dāng)員工獲得晉升后，其薪酬水平不會比原來高出太多，能避免引起原來與其處于同一薪酬等級的員工的不滿。薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計重要的工作之一就是對薪酬區(qū)間重疊幅度的設(shè)計。一般來說，較低薪酬等級中的職位在能力、技能、經(jīng)驗等方面的要求差異較小，當(dāng)員工晉升到下一薪酬等級時，其薪酬水平的變動相對較低。同一企業(yè)相鄰薪酬等級之間的交叉與重疊3．設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)6.3.3薪酬成本預(yù)算與控制1．企業(yè)薪酬成本控制分析企業(yè)在設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平，保持薪酬的外部市場競爭力時，首先就需要考慮薪酬成本預(yù)算。不管是員工加薪、獎金發(fā)放，還是收益分享等決策，都需要建立在確保企業(yè)薪酬成本不超出企業(yè)承受力這一條件的基礎(chǔ)上。6.3.3薪酬成本預(yù)算與控制2．薪酬預(yù)算薪酬比例推算法是指根據(jù)企業(yè)上年度的薪酬總額和營業(yè)總額的比率推算本年度的薪酬預(yù)算。薪酬比例推算法適用于營業(yè)收入比較穩(wěn)定的企業(yè)，如果企業(yè)的營業(yè)收入沒有達到預(yù)算目標(biāo)，就會導(dǎo)致薪酬成本過高。薪酬比例推算法薪酬預(yù)算總額=本年度營業(yè)預(yù)算總額×上年度薪酬費用比率上年度薪酬費用比率=上年度薪酬總額÷上年度營業(yè)總額6.3.3薪酬成本預(yù)算與控制盈虧平衡推算法是指根據(jù)企業(yè)運營產(chǎn)生的成本和利潤來推算薪酬成本。在使用該方法時，可以將盈虧平衡點理解為會計利潤為0，分別計算會計利潤為0時的銷售額和安全盈利點銷售額，安全盈利點的銷售額是指在確保股東權(quán)益的情況下，還能應(yīng)付可能遭受的經(jīng)營風(fēng)險或危機時的銷售額。盈虧平衡推算法安全盈利點銷售額=（固定成本+股息分配+企業(yè)盈利保留）÷（1-變動成本比率）薪酬預(yù)算總額=本年銷售預(yù)算總額×合理薪酬費用比率低薪酬費用比率≤合理薪酬費用比率≤最高薪酬費用比率最低薪酬費用比率=上年度薪酬總額÷安全盈利點銷售額最高薪酬費用比率=上年度薪酬總額÷盈虧平衡點銷售額2．薪酬預(yù)算6.3.3薪酬成本預(yù)算與控制勞動分配法是通過計算分配關(guān)系與人工成本之間的投入產(chǎn)出關(guān)系來推算薪酬成本。勞動分配法中所需的數(shù)據(jù)，例如人工成本、勞動分配率、附加價值等，都需要企業(yè)財務(wù)部門提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，因此該方法適合財務(wù)管理工作較成熟的企業(yè)。勞動分配法薪酬預(yù)算總額=本年度預(yù)測人工成本×薪酬費用占比本年度預(yù)測人工成本=本年度預(yù)算勞動分配率×本年度預(yù)算附加價值上年度勞動分配率=上年度人工成本總額÷上年度附加價值×100%附加價值=銷售額-進貨成本-（原材料費用+零配件費用+加工費+間接材料費用+其

他外部組織創(chuàng)造的價值）2．薪酬預(yù)算6.3.3薪酬成本預(yù)算與控制人員編制法是指在企業(yè)人員編制基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)員工的平均薪酬對薪酬總額進行推算和預(yù)測。人員編制法適用于財務(wù)管理工作不太完善，或者企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整幅度較大的企業(yè)，也可用于每月、每季度的薪酬預(yù)算。人員編制法薪酬預(yù)算總額=標(biāo)準(zhǔn)編制×平均薪酬水平2．薪酬預(yù)算建立員工激勵機制6.46.4.1建立激勵機制的重要意義激勵是指使用各種有效的方法來調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，使員工努力去完成企業(yè)的任務(wù)，最終實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。而激勵機制就是一種長久、系統(tǒng)、規(guī)范、相對固定的對企業(yè)員工進行激勵的特定方法與管理體系。建立有效的激勵機制是企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容，合理利用激勵機制的作用，對企業(yè)的發(fā)展、成長都具有重要意義。6.4.2常見的激勵手段激勵機制是一個多樣化的、系統(tǒng)性的機制，由于各個員工對于誘導(dǎo)因素的偏好不同且其偏好會不斷發(fā)生變化，因此企業(yè)應(yīng)該采取多樣化的激勵手段滿足員工多方面的需要。6.4.3激勵機制的構(gòu)建激勵的主體是企業(yè)，激勵的客體是員工，因此激勵機制的運行模式實質(zhì)上就是激勵主體與激勵客體之間互動的過程。1324

配置激勵因素實施和監(jiān)控激勵計劃評估和調(diào)整激勵計劃選擇激勵因素項目實訓(xùn)——使用AI工具設(shè)計人員管理計劃6.56.5.1實訓(xùn)背景為了保證宏鑫企業(yè)戰(zhàn)略的順利實施和戰(zhàn)略目標(biāo)的順利達成，人力資源部在對企業(yè)戰(zhàn)略進行深入分析的基礎(chǔ)上，制定了詳細的人力資源發(fā)展戰(zhàn)略。宏鑫目前正處于高速發(fā)展階段，人才需求十分旺盛，對人員的要求也在不斷提高，人力資源部計劃從人員預(yù)測、人員培訓(xùn)、績效考核、人員激勵等幾個方面入手，全面提升企業(yè)員工的工作能力和工作積極性。6.5.2實訓(xùn)要求預(yù)測企業(yè)下一年度部分崗位的人員需求情況。使用DeepSeek生成企業(yè)下一年度的人員培訓(xùn)計劃。使用DeepSeek設(shè)計企業(yè)下一年度的績效考核方案。使用DeepSeek生成企業(yè)員工激勵方案。12346.5.3實訓(xùn)實施假設(shè)宏鑫調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)平均每年需要40位工人來生產(chǎn)8萬件產(chǎn)品，在此基礎(chǔ)上，宏鑫計劃下一年度保證產(chǎn)品的產(chǎn)量達到14萬件，請你預(yù)測宏鑫下一年所需的工人數(shù)量。由于生產(chǎn)需要，宏鑫下一年將有一批新入職員工，請你使用DeepSeek輔助制訂新入職員工培訓(xùn)計劃。126.5.3實訓(xùn)實施請繼續(xù)使用DeepSeek為宏鑫設(shè)計績效考核方案，對新入職員工進行績效考核。請使用DeepSeek，結(jié)合物質(zhì)激勵和精神激勵等方式設(shè)計員工激勵方案。34謝謝觀看！

現(xiàn)代企業(yè)管理（微課版

第2版）第7

章企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)管理

現(xiàn)代企業(yè)管理（微課版

第2版）7.1|認識企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)目錄CATALOG7.2|企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)管理的流程7.3|分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)7.4|項目實訓(xùn)——借助AI工具分析人力資源數(shù)據(jù)認識企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)7.17.1.1企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的作用企業(yè)在循環(huán)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，也會在成本核算、資源配置、購產(chǎn)銷等環(huán)節(jié)中產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，如產(chǎn)品數(shù)據(jù)、用戶數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)、員工數(shù)據(jù)等，這些數(shù)據(jù)就是企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)。01有助于企業(yè)的自我優(yōu)化和升級02推進企業(yè)智能化運營03更利于企業(yè)的實踐管理7.1.2分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的流程數(shù)據(jù)的重要性不言而喻，而對于數(shù)據(jù)的利用與挖掘則直接影響著企業(yè)對數(shù)據(jù)價值的實現(xiàn)。明確分析目標(biāo)和思路采集數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)撰寫報告展現(xiàn)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)7.1.3分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的方法對比分析法是將企業(yè)的實際數(shù)據(jù)與相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進行對比，通過實際數(shù)據(jù)與指標(biāo)數(shù)據(jù)之間的差異了解經(jīng)濟活動的成績和問題的一種分析方法。1．對比分析法同類比較分析同類比較分析是指在同類事物之間通過比較分析揭示其相異點單一指標(biāo)分析盈虧平衡分析主要是通過對盈虧平衡點高低的分析，來初步判斷項目風(fēng)險的高低多指標(biāo)分析線性規(guī)劃是指通過對多個約束條件的綜合評價，進而得到最優(yōu)的目標(biāo)值概率分析是指通過對主要的效益指標(biāo)概率分布情況進行對比分析，然后對項目整體風(fēng)險做出評價7.1.3分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的方法分類是一種基本的數(shù)據(jù)分析方法，其本質(zhì)是把事物歸到不同的類別中，并對其分別進行識別，從而獲得對事物的認識。例如在分析用戶數(shù)據(jù)時，企業(yè)可以根據(jù)用戶為企業(yè)創(chuàng)造的價值來分類，即高端用戶、大用戶、中等用戶、小用戶等。2．分類分析法7.1.3分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的方法聚類是指按照一定的方法，把存在各種差異的事物按照某些方面的相似性聚合成幾類。聚類分析則是指辨別事物之間彼此不同的屬性，將具有相似屬性的事物聚為一類，使得同一類的事物具有高度的相似性。使用聚類分析法要重點關(guān)注事物之間的相似性和類與類之間的差異性。一般類與類之間的差異較大，而每一聚合類中的元素的差異比較小。3．聚類分析法7.1.3分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的方法4．描述性統(tǒng)計平均數(shù)平均數(shù)反映了一組觀測值的集中趨勢標(biāo)準(zhǔn)差眾數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差反映一組觀測值的變異量大小中位數(shù)是一組觀測值（按從小到大的順序排列）正中間的觀測值眾數(shù)是一組觀測值中出現(xiàn)次數(shù)最多的觀測值，它可以作為觀測值中趨勢的估計值中位數(shù)7.1.3分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的方法5．相關(guān)性分析相關(guān)性分析是研究兩個或兩個以上處于同等地位的隨機變量間的密切程度并進行統(tǒng)計分析的方法。相關(guān)的元素之間需要存在一定的聯(lián)系才可以進行相關(guān)性分析。兩個變量之間的相關(guān)程度通過相關(guān)系數(shù)r來表示。7.1.3分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的方法相關(guān)系數(shù)r的值介于-1和1之間。r值在0和1之間，表示正相關(guān)，此時散點圖是斜向上的，這時一個變量增加，另一個變量也隨之增加r值在-1和0之間，表示負相關(guān)，此時散點圖是斜向下的，一個變量增加，另一個變量將隨之減少r的絕對值越接近1，兩變量的關(guān)聯(lián)程度越強r的絕對值越接近0，兩變量的關(guān)聯(lián)程度越弱5．相關(guān)性分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)管理的流程7.27.2.1采集數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)的目的是準(zhǔn)確了解所分析對象的情況，因此根據(jù)數(shù)據(jù)分析目的的不同，企業(yè)可以分別對不同類型的數(shù)據(jù)進行采集。1．需采集的數(shù)據(jù)類型7.2.1采集數(shù)據(jù)企業(yè)可以通過多種渠道采集數(shù)據(jù)，例如可以采集企業(yè)日常運營中所積累的各種數(shù)據(jù)，可以通過外部渠道采集行業(yè)、市場、競爭對手等的數(shù)據(jù)，也可以采集來自消費者的數(shù)據(jù)等。2．?dāng)?shù)據(jù)采集渠道7.2.2清洗數(shù)據(jù)1．清洗缺失的數(shù)據(jù)刪除缺失的數(shù)據(jù)用樣本統(tǒng)計量替換缺失數(shù)據(jù)AB如果數(shù)據(jù)缺失的內(nèi)容較多，而且無法找回或替代，則可以直接將缺失的數(shù)據(jù)刪除。如果企業(yè)采集到的數(shù)據(jù)出現(xiàn)缺失，但可以利用樣本統(tǒng)計量替換時，則不必刪除缺失的數(shù)據(jù)，可以采取替換的方法彌補缺失的數(shù)據(jù)。7.2.2清洗數(shù)據(jù)2．清洗重復(fù)的數(shù)據(jù)如果企業(yè)在采集數(shù)據(jù)時，采集了大量的重復(fù)數(shù)據(jù)，應(yīng)該將其刪除。在刪除重復(fù)數(shù)據(jù)時，企業(yè)要靈活使用數(shù)據(jù)分析工具。7.2.2清洗數(shù)據(jù)3．清洗錯誤的數(shù)據(jù)如果企業(yè)采集的數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯字、錯誤符號、無效數(shù)值、多余數(shù)據(jù)等錯誤時，不僅需要對其進行檢查和篩選，還需要刪除和修改錯誤數(shù)據(jù)，以免影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果。如果是少量無規(guī)律的錯誤，一般可手動檢查、直接修改。而對于一些有規(guī)律和范圍限制的數(shù)據(jù)，則可以利用各種工具來檢查是否出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤。7.2.2清洗數(shù)據(jù)隨著AI工具在數(shù)據(jù)管理中的引入，自動化、智能化的數(shù)據(jù)清洗手段與流程逐步得到應(yīng)用，大大提高了企業(yè)清洗數(shù)據(jù)的效率。無論是缺失值處理、異常值檢測、重復(fù)數(shù)據(jù)合并，還是實現(xiàn)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，都可以借助AI工具來快速實現(xiàn)。3．清洗錯誤的數(shù)據(jù)7.2.3分析數(shù)據(jù)在完成數(shù)據(jù)的清洗后，數(shù)據(jù)量往往仍然十分龐大，此時企業(yè)就需要借助一些數(shù)據(jù)分析工具對數(shù)據(jù)進行分析，找到數(shù)據(jù)的規(guī)律、趨勢，并對其進行總結(jié)，使數(shù)據(jù)變得直觀、易于理解。1324

數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)圖表化數(shù)據(jù)交互分析數(shù)據(jù)統(tǒng)計與計算7.2.4用可視化圖表展示數(shù)據(jù)圖形、圖表所傳遞的信息往往比文字和數(shù)據(jù)更直觀、更清楚，企業(yè)在展現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)時，一張清晰的數(shù)據(jù)圖能夠讓人更加直觀、準(zhǔn)確地理解作圖者所要表達的信息和意圖。7.2.4用可視化圖表展示數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)可視化并不是簡單地將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為圖表或圖形，而應(yīng)該明確對數(shù)據(jù)的需求，找到最佳的數(shù)據(jù)可視化方式，才能發(fā)揮數(shù)據(jù)可視化的最大效用。展現(xiàn)趨勢展現(xiàn)相關(guān)性展現(xiàn)流程展現(xiàn)比例展現(xiàn)差異化7.2.5基于經(jīng)營數(shù)據(jù)進行決策對企業(yè)而言，有效的經(jīng)營數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)改進與優(yōu)化業(yè)務(wù)、發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)機會，創(chuàng)造新的商業(yè)價值，而要達成這一目的，企業(yè)就應(yīng)該基于經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析結(jié)果形成相關(guān)結(jié)論報告，將數(shù)據(jù)分析的目的、過程、結(jié)果及方案完整地呈現(xiàn)出來，便于企業(yè)決策層在數(shù)據(jù)報告的基礎(chǔ)上制定決策方針。如果企業(yè)決策者想要了解企業(yè)近幾年的銷售情況，則銷售部需要對近幾年企業(yè)的銷售數(shù)據(jù)進行采集和分析，并形成數(shù)據(jù)分析報告提交給決策者，便于決策者了解企業(yè)近幾年產(chǎn)品的銷量、均價、各容積段產(chǎn)品、熱銷產(chǎn)品、各產(chǎn)品的銷量與銷售額貢獻率，以及銷量變化和價格變化等信息，并基于該報告做出正確的銷售決策。分析企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)7.37.3.1分析采購數(shù)據(jù)采購基本數(shù)據(jù)分析是指對企業(yè)采購原始數(shù)據(jù)進行檢查，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，例如采購申請單、采購訂單的準(zhǔn)確定。1．采購基本數(shù)據(jù)分析7.3.1分析采購數(shù)據(jù)企業(yè)在進行采購管理的過程中，所產(chǎn)生的采購物料數(shù)量、單價、金額及狀態(tài)變動等數(shù)據(jù)都可以通過報表反映出來，而要了解采購業(yè)務(wù)各方面的信息，企業(yè)就需要對各種采購報表進行分析。2．采購報表數(shù)據(jù)分析步驟分析程序采購分析報表了解企業(yè)采購情況，分析其變化趨勢，并將其與企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面的變化情況進行對比，判斷采購業(yè)務(wù)活動有無異常采購費用明細表分析和檢查采購費用，了解各項采購費用的配比、變化等是否合理采購管理報表檢查核實企業(yè)采購的管理情況，了解企業(yè)采購管理工作是否有效合理缺斷貨狀況報表檢查了解企業(yè)缺斷貨情況，以便及時做出相關(guān)調(diào)整和安排7.3.1分析采購數(shù)據(jù)采購?fù)獠繑?shù)據(jù)分析即對采購部門以外的外部市場、金融機構(gòu)等外部數(shù)據(jù)進行分析，這些數(shù)據(jù)與企業(yè)采購數(shù)據(jù)的聯(lián)系十分緊密，可以為準(zhǔn)確的采購數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)支撐。3．采購?fù)獠繑?shù)據(jù)分析7.3.1分析采購數(shù)據(jù)4．采購關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析步驟分析程序采購入庫與付款信息分析對比采購入庫數(shù)據(jù)與付款信息，了解企業(yè)的付款情況和信用政策執(zhí)行情況等采購入庫與應(yīng)付款分析對比采購入庫數(shù)據(jù)與應(yīng)付款數(shù)據(jù)，了解采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況發(fā)票與訂購單分析對比供應(yīng)商發(fā)票與訂購單，了解實際支付情況資金信息與采購信息分析對比付款信息與采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)補貨計劃與庫存數(shù)據(jù)分析對比補貨計劃與庫存最大值，與采購數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，檢查采購合理性采購入庫與管理權(quán)限分析分析采購入庫業(yè)務(wù)的規(guī)范性，檢查異常操作7.3.2分析用戶數(shù)據(jù)1．用戶畫像維度用戶畫像是指對用戶的消費行為進行描述，將虛擬的消費屬性和行為抽象成相應(yīng)的標(biāo)簽，然后利用標(biāo)簽將用戶行為具體化的活動。在形成用戶畫像后，企業(yè)就可以通過用戶畫像更好地進行產(chǎn)品銷售與用戶管理。7.3.2分析用戶數(shù)據(jù)2．用戶畫像分析企業(yè)要想分析用戶畫像，需要對用戶的社會屬性、生活習(xí)慣、消費行為等多個維度的信息進行采集，再通過多個維度對用戶行為和屬性特征進行描述和呈現(xiàn)。7.3.2分析用戶數(shù)據(jù)3．用戶數(shù)據(jù)分析用戶基本數(shù)據(jù)分析繪制用戶畫像了解用戶在企業(yè)不同經(jīng)營時期的增長、流失情況，以便企業(yè)及時做出相應(yīng)的決策用戶生命周期分析新用戶普通用戶活躍用戶“睡眠”用戶流失用戶用戶價值分析用戶的最近一次消費時間（Recency，R）消費頻率（Frequency，F(xiàn)