國(guó)稅局考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.汽油B.柴油C.原煤D.人造石油答案1.A2.C3.D4.B5.D6.A7.A8.B9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售熱力C.銷(xiāo)售氣體D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.稅收的作用包括（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國(guó)家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)5.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法正確的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板6.以下屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D.贊助支出9.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的關(guān)稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。（）6.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）7.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）9.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案1.×（部分小規(guī)模納稅人可自開(kāi)專票）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。它避免了傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅重復(fù)征稅弊端，有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有哪些？答案：稅收優(yōu)惠形式包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、稅額抵免等。如國(guó)債利息收入免稅，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，環(huán)保設(shè)備投資額按一定比例抵免稅額等，旨在鼓勵(lì)特定行為和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用統(tǒng)一稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代售印花稅票并代征稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)制定差異化應(yīng)對(duì)策略，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)監(jiān)管，低風(fēng)險(xiǎn)提示輔導(dǎo)；同時(shí)加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作與信息共享，提升管理效能。2.談?wù)劧愂照邔?duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策能有力推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)低稅率等，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；加速折舊政策加快設(shè)備更新，助力技術(shù)升級(jí)。合理稅收政策為企業(yè)創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造良好環(huán)境，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。3.討論營(yíng)改增對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。答案：營(yíng)改增消除了重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；推動(dòng)企業(yè)專業(yè)化分工協(xié)作，提高經(jīng)濟(jì)效率；優(yōu)化稅收