稅務師考試涉稅服務相關法律真題含答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在稅收征收管理中享有哪些職權？()A.稅收征收權B.稅收檢查權C.稅收處罰權D.以上都是2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次是多少？()A.3聯(lián)B.4聯(lián)C.5聯(lián)D.6聯(lián)3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年3月31日前4.個人所得稅的稅率有哪些檔次？()A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪些義務？()A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.依法接受稅務機關檢查D.以上都是6.增值稅的計稅依據(jù)是什么？()A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額加上進項稅額D.銷售額減去成本7.企業(yè)所得稅的納稅地點在哪里？()A.納稅人所在地B.稅務機關所在地C.注冊地D.居住地8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可以采取哪些措施追繳欠稅？()A.罰款B.加收滯納金C.查封、扣押財產(chǎn)D.以上都是9.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎？()A.可以B.不可以C.部分可以D.根據(jù)情況可以10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在稅收征收管理中享有哪些權利？()A.稅收征收權B.稅收檢查權C.稅收處罰權D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？()A.企業(yè)銷售商品收入B.企業(yè)提供勞務收入C.企業(yè)出租財產(chǎn)收入D.企業(yè)投資收益E.企業(yè)接受捐贈收入12.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有哪些權利？()A.稅收知情權B.稅收保密權C.稅收監(jiān)督權D.稅收申請權E.稅收異議權13.增值稅的稅率有哪些類型？()A.增值稅基本稅率B.增值稅低稅率C.增值稅零稅率D.增值稅免稅E.增值稅加征稅率14.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？()A.直接申報B.網(wǎng)絡申報C.郵寄申報D.代理申報E.集中申報15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在稅收征收管理中可以采取哪些措施？()A.稅收保全措施B.稅收強制執(zhí)行措施C.稅收強制終止措施D.稅收處罰措施E.稅收調(diào)查措施三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過__元。17.在企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的__%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。18.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送__。19.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括__聯(lián)，各聯(lián)的次序為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。20.個人所得稅的征收方式主要有__、__和__三種。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅期限可以由納稅人自行選擇。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)取得的各項收入。()A.正確B.錯誤23.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人必須居住在國內(nèi)才能納稅。()A.正確B.錯誤25.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？28.問：什么是增值稅的進項稅額？29.問：個人所得稅的稅率有哪些檔次？30.問：什么是稅收保全措施？

稅務師考試涉稅服務相關法律真題含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅務機關在稅收征收管理中享有稅收征收權、稅收檢查權和稅收處罰權等多重職權。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，共4聯(lián)。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)，即每年5月31日前。4.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。5.【答案】D【解析】納稅人有按時申報納稅、按時繳納稅款、依法接受稅務機關檢查等多重義務。6.【答案】B【解析】增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額，即應納稅額。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地，即企業(yè)的注冊地。8.【答案】D【解析】稅務機關可以采取罰款、加收滯納金、查封、扣押財產(chǎn)等措施追繳欠稅。9.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅額。10.【答案】D【解析】稅務機關在稅收征收管理中享有稅收征收權、稅收檢查權和稅收處罰權等多重權利。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售商品、提供勞務、出租財產(chǎn)、投資收益以及接受捐贈等多種收入形式。12.【答案】ABCDE【解析】納稅人享有稅收知情權、稅收保密權、稅收監(jiān)督權、稅收申請權和稅收異議權等多項權利。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅等類型，但不包括加征稅率。14.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報、代理申報和集中申報等。15.【答案】ABDE【解析】稅務機關在稅收征收管理中可以采取稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施、稅收處罰措施和稅收調(diào)查措施等。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬元【解析】一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】12【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。18.【答案】代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及有關資料【解析】納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及有關資料。19.【答案】三【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括三聯(lián)，各聯(lián)的次序為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。20.【答案】源泉扣繳、自行申報、委托代征【解析】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳、自行申報和委托代征三種，其中源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳稅款。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅期限是根據(jù)稅法規(guī)定的，納稅人不能自行選擇，必須按照規(guī)定期限進行納稅申報和繳納稅款。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的各項收入減去成本、費用、稅金后的余額。23.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要滿足一定的條件。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人不僅限于居住在國內(nèi)的人員，居住在中國境內(nèi)和境外的人員都有可能成為個人所得稅的納稅人。25.【答案】正確【解析】稅務機關對納稅人的稅收違法行為，包括欠稅、騙稅、逃稅等，可以依法采取強制執(zhí)行措施，如查封、扣押財產(chǎn)等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的一種計稅方法，它簡化了增值稅的計稅程序，減輕了納稅人的負擔?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄟm用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，他們可以按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，而不需要計算進項稅額和銷項稅額的差額。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：直接申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報、代理申報和委托申報等。【解析】納稅申報是納稅人履行納稅義務的重要環(huán)節(jié)，可以通過多種方式進行，包括直接到稅務機關申報、通過網(wǎng)絡系統(tǒng)申報、通過郵寄方式申報等。28.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額?！窘馕觥窟M項稅額是增值稅納稅人用于抵扣銷項稅額的稅額，它是計算增值稅應納稅額的重要依據(jù)。29.【答案】個人所得稅的稅率分為七個檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%?！窘馕觥總€人所得稅的稅率檔次根據(jù)不同的應納稅