財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽答題判斷題附答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？()A.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額減去銷售額的13%D.銷售額減去銷售額的6%2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)等級(jí)？()A.3個(gè)B.4個(gè)C.5個(gè)D.6個(gè)4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的是？()A.生產(chǎn)成本B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出6.企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定？()A.按公歷年度計(jì)算B.按自然年度計(jì)算C.按企業(yè)成立日期計(jì)算D.按企業(yè)合同簽訂日期計(jì)算7.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.工商行政機(jī)關(guān)D.銀行8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是？()A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用C.非常損失D.資產(chǎn)盤虧9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.減免稅收B.加速折舊C.免稅D.以上都是10.增值稅的納稅人分為哪兩類？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.個(gè)體工商戶和單位納稅人C.企業(yè)和個(gè)人納稅人D.事業(yè)單位和私營(yíng)企業(yè)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.收入總額B.營(yíng)業(yè)收入C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)D.稅前扣除項(xiàng)目12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列貨物或勞務(wù)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有？()A.購(gòu)買原材料B.購(gòu)買設(shè)備C.購(gòu)買固定資產(chǎn)D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)13.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？()A.新辦企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.特定地區(qū)企業(yè)14.企業(yè)所得稅的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的有？()A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.稅收滯納金C.修理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出15.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用需要符合哪些要求？()A.依法取得增值稅專用發(fā)票B.正確填寫發(fā)票內(nèi)容C.不得虛開(kāi)、偽造、非法取得增值稅專用發(fā)票D.不得轉(zhuǎn)讓、出租增值稅專用發(fā)票三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度是按照__計(jì)算的。17.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次一般由__組成。18.一般納稅人購(gòu)進(jìn)__，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19.個(gè)人所得稅的稅率表按照__劃分為七級(jí)。20.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，__可以在稅前扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)必須按以下規(guī)定使用：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)供購(gòu)貨方作付款和核算原始憑證，不得用于出口退稅、抵扣稅款。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有支出都可以在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的不同情況而有所變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的抵扣機(jī)制？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是如何規(guī)定的？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)置的？29.問(wèn)：增值稅專用發(fā)票的作用是什么？30.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽答題判斷題附答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人、行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)等級(jí)，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。4.【答案】C【解析】企業(yè)購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能直接抵扣，而是計(jì)入不動(dòng)產(chǎn)的成本。5.【答案】D【解析】營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)、罰款等。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按公歷年度計(jì)算，即從每年的1月1日至12月31日。7.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用。8.【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅收、加速折舊、免稅等多種形式。10.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營(yíng)業(yè)收入、會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前扣除項(xiàng)目。12.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料和設(shè)備時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但購(gòu)買固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能直接抵扣。13.【答案】ABCD【解析】新辦企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和特定地區(qū)企業(yè)都可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。14.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和修理費(fèi)用可以在稅前扣除，稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外支出不得在稅前扣除。15.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用需要依法取得、正確填寫、不得虛開(kāi)、偽造、非法取得、不得轉(zhuǎn)讓、出租。三、填空題(共5題)16.【答案】公歷年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即從每年的1月1日至12月31日。17.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次一般由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次組成，基本聯(lián)次至少為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。18.【答案】應(yīng)稅貨物或勞務(wù)【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但購(gòu)進(jìn)免稅貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19.【答案】超額累進(jìn)【解析】個(gè)人所得稅的稅率表按照超額累進(jìn)原則劃分為七級(jí)，每一級(jí)的稅率都有所不同。20.【答案】實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出【解析】企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出可以在稅前扣除，但不符合條件的支出不得扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是供購(gòu)貨方用于付款和核算的原始憑證，不得用于出口退稅和抵扣稅款。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有支出都可以在稅前扣除，只有實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出才能在稅前扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前規(guī)定為每月5000元人民幣。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并不是固定的，根據(jù)企業(yè)的類型和所得情況，可能會(huì)有不同的稅率，如小型微利企業(yè)的稅率低于一般企業(yè)。25.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人具備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的條件后，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)需通過(guò)第三方。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的抵扣機(jī)制是指增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣，從而減輕稅負(fù)?！窘馕觥吭鲋刀惖牡挚蹤C(jī)制是增值稅制度的核心，通過(guò)允許納稅人抵扣已繳納的增值稅，避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品的流轉(zhuǎn)。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，連續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)，根據(jù)收入的不同檔次，適用不同的稅率?！窘馕觥總€(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即同一收入水平下，稅率固定，超過(guò)部分按更高稅率計(jì)算，體現(xiàn)了稅收的公平性。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的憑證，是計(jì)算應(yīng)