稅務師難度是中級的幾倍

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)應納增值稅額為10萬元，已預繳增值稅額為2萬元，該企業(yè)當期應補繳的增值稅額為多少？()A.8萬元B.10萬元C.12萬元D.18萬元2.企業(yè)所得稅的納稅年度自何時起計算？()A.成立之日起B(yǎng).年度終了之日起C.每一年度1月1日起至12月31日止D.核準開業(yè)之日起3.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物4.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？()A.按月預扣預繳、按年匯算清繳B.按月申報、按年匯算清繳C.按月預繳、按年結算D.按月申報、按月結算5.企業(yè)取得土地使用權支付的土地出讓金，在會計處理上應計入哪一項費用？()A.費用化支出B.資產化支出C.營業(yè)外支出D.負債6.增值稅專用發(fā)票的聯次和內容應當與稅務機關規(guī)定的如何一致？()A.聯次可以多于稅務機關規(guī)定，內容可以少于稅務機關規(guī)定B.聯次可以少于稅務機關規(guī)定，內容可以多于稅務機關規(guī)定C.聯次和內容都應當與稅務機關規(guī)定一致D.聯次和內容可以不一致，但不得少于稅務機關規(guī)定7.以下哪項不屬于增值稅的免征范圍？()A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.銷售自己使用過的物品C.境內單位和個人銷售的國際運輸服務D.個人出租住房8.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的哪一項？()A.收入總額B.成本費用C.利潤總額D.應納稅所得額9.增值稅的納稅人分為幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類10.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多選題(共5題)11.以下哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法適用范圍？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務B.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務C.一般納稅人提供的應稅服務D.小規(guī)模納稅人提供的應稅服務12.企業(yè)所得稅的扣除項目包括哪些？()A.應納稅所得額B.銷售成本C.損失D.投資收益13.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.國際運輸服務C.銷售自己使用過的物品D.提供教育醫(yī)療服務14.個人所得稅的征收管理主要包括哪些內容？()A.納稅人自行申報B.稅務機關代扣代繳C.稅務機關查賬征收D.稅務機關核定征收15.企業(yè)所得稅的計稅依據包括哪些？()A.收入總額B.成本費用C.損失D.投資收益三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認定標準是應稅銷售額超過規(guī)定的______。17.企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，其中對年應納稅所得額不超過______的部分，適用25%的稅率。18.個人所得稅的征收管理主要包括______、______、______和______等。19.增值稅專用發(fā)票的基本聯次至少包括______聯，其中______聯為發(fā)票聯，______聯為抵扣聯。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年______起至______止。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內結轉彌補。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯可以作為企業(yè)購進貨物或接受服務的原始憑證。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：增值稅的簡易計稅方法有哪些具體規(guī)定？27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補有哪些限制條件？28.問：個人所得稅的征收管理中，稅務機關的職責有哪些？29.問：增值稅專用發(fā)票的管理和使用有哪些要求？30.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些注意事項？

稅務師難度是中級的幾倍一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)應納增值稅額為10萬元，已預繳2萬元，則應補繳的增值稅額為10萬元-2萬元=8萬元。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。3.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，不包括銷售不動產。4.【答案】A【解析】個人所得稅的征收方式主要有按月預扣預繳、按年匯算清繳。5.【答案】B【解析】企業(yè)取得土地使用權支付的土地出讓金，在會計處理上應計入無形資產，即資產化支出。6.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的聯次和內容應當與稅務機關規(guī)定的相一致。7.【答案】D【解析】個人出租住房不屬于增值稅的免征范圍。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額。9.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。二、多選題(共5題)11.【答案】ACD【解析】增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，以及提供的應稅服務。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務不適用簡易計稅方法。12.【答案】BC【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括銷售成本和損失，而應納稅所得額和投資收益不是扣除項目，是計算應納稅所得額的基礎。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、國際運輸服務、銷售自己使用過的物品以及提供教育醫(yī)療服務。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收管理主要包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關查賬征收和稅務機關核定征收等。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據包括收入總額、成本費用和損失，投資收益不計入計稅依據，它是計算利潤總額的一部分。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬元【解析】根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》，一般納稅人的認定標準是應稅銷售額超過500萬元（含本數）。17.【答案】100萬元【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，適用25%的稅率；對超過100萬元的部分，適用30%的稅率。18.【答案】納稅人自行申報，稅務機關代扣代繳，稅務機關查賬征收，稅務機關核定征收【解析】個人所得稅的征收管理主要包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關查賬征收和稅務機關核定征收等四種方式。19.【答案】三，一，二【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯次至少包括三聯，其中第一聯為發(fā)票聯，第二聯為抵扣聯，第三聯為記賬聯。20.【答案】1月1日，12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至12月31日止，與自然年度一致。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人不得自行選擇采用簡易計稅方法，只有符合規(guī)定條件的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。22.【答案】正確【解析】根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內用稅前利潤彌補。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率不是固定的，而是根據應納稅所得額的不同，采用超額累進稅率。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯是企業(yè)購進貨物或接受服務的原始憑證，可以作為計算進項稅額的依據。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，而不是會計利潤。應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，按照稅法規(guī)定進行調整后的結果。五、簡答題(共5題)26.【答案】簡易計稅方法的具體規(guī)定包括：適用范圍、征收率、計稅方法、發(fā)票開具、申報納稅等。例如，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但需要滿足一定條件，如年銷售額不超過500萬元等?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄊ菫榱撕喕{稅程序，減輕納稅人負擔而設定的。具體規(guī)定需要根據《增值稅暫行條例》及相關實施細則來確定。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補有以下限制條件：虧損必須是在稅法規(guī)定的納稅年度內發(fā)生的；虧損彌補期限為連續(xù)五年內；虧損彌補不得用于彌補以前年度的虧損；虧損彌補后的應納稅所得額不得低于零?！窘馕觥刻潛p彌補是企業(yè)所得稅的一個重要規(guī)定，它允許企業(yè)在一定條件下用未來年度的利潤來彌補以前年度的虧損，但并非無限制。這些限制條件是為了確保稅收的公平性和合理性。28.【答案】稅務機關在個人所得稅征收管理中的職責包括：制定和實施個人所得稅法規(guī)；征收個人所得稅；進行稅務檢查；處理稅務違法案件；提供稅務咨詢服務等?！窘馕觥慷悇諜C關在個人所得稅征收管理中扮演著重要角色，其職責涵蓋了稅收法規(guī)的制定、執(zhí)行、監(jiān)督和服務的全過程。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求包括：發(fā)票的取得、開具、保管、使用、報送等環(huán)節(jié)都必須符合稅法規(guī)定；發(fā)票內容必須真實、準確、完整；發(fā)票的領用、開具、作廢等必須經過稅務機關的審核；企業(yè)必須建立發(fā)票管理制度等?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票