稅務(wù)師稅法三綜合能力測試試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是：()A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的非單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的非單位和個人3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是：()A.基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，出口貨物適用零稅率B.基本稅率為9%，低稅率貨物為13%，出口貨物適用零稅率C.基本稅率為6%，低稅率貨物為13%，出口貨物適用零稅率D.基本稅率為13%，低稅率貨物為6%，出口貨物適用零稅率4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算中，正確的是：()A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-不允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的稅率適用中，正確的是：()A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率D.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，其他所得適用20%的比例稅率6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的是：()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但需征得納稅人同意B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但需征得被保全人同意C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但需征得人民法院同意D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，無需征得任何人的同意7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的是：()A.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出B.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由人民法院判決C.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由行政機(jī)關(guān)裁決D.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和人民法院共同作出8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是：()A.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件B.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的充分條件C.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件和充分條件D.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的前提條件9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的是：()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但需征得納稅人同意B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但需征得被保全人同意C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但需征得人民法院同意D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，無需征得任何人的同意10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的是：()A.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出B.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由人民法院判決C.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由行政機(jī)關(guān)裁決D.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和人民法院共同作出11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是：()A.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件B.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的充分條件C.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件和充分條件D.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的前提條件二、多選題(共5題)12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有：()A.增值稅發(fā)票是增值稅管理的重要依據(jù)B.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請C.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定D.增值稅發(fā)票的保管期限由企業(yè)自行決定13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目的說法中，正確的有：()A.稅前可以扣除的成本費(fèi)用，包括工資、薪金、折舊等B.稅前可以扣除的損失，如壞賬損失、自然災(zāi)害損失等C.稅前不得扣除的支出，如罰金、罰款等D.稅前可以扣除的捐贈支出，但不得超過年度利潤的12%14.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有：()A.工資、薪金所得的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報酬所得的計稅依據(jù)為收入減除費(fèi)用后的余額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的計稅依據(jù)為收入減除費(fèi)用后的余額D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)為收入減除成本、費(fèi)用和稅金后的余額15.下列關(guān)于稅收保全措施的說法中，正確的有：()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施中可以凍結(jié)納稅人的銀行賬戶B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施中可以查封納稅人的貨物、財產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施中可以拍賣納稅人的財產(chǎn)以清繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施中可以要求納稅人提供擔(dān)保16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的有：()A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的適用對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他單位和個人C.稅務(wù)行政處罰的作出需要經(jīng)過聽證程序D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行需要經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議或行政訴訟程序三、填空題(共5題)17.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的18.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的19.個人所得稅的稅率根據(jù)所得類型不同，分為超額累進(jìn)稅率和20.稅收保全措施包括凍結(jié)納稅人的21.稅務(wù)登記是納稅人依法成立后向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的登記，是納稅人履行四、判斷題(共5題)22.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和進(jìn)口貨物。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，無論金額多少，均可在企業(yè)所得稅前扣除。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。()A.正確B.錯誤25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，必須告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。()A.正確B.錯誤26.稅務(wù)登記證是納稅人取得從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法憑證。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定條件。28.說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成。29.闡述個人所得稅的征收范圍及其主要稅目。30.分析稅收保全措施的種類及其適用條件。31.探討稅務(wù)行政處罰的種類及其執(zhí)行程序。

稅務(wù)師稅法三綜合能力測試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.【答案】A【解析】增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。3.【答案】A【解析】增值稅的基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，出口貨物適用零稅率。4.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算公式為：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。5.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率適用中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，其他所得適用20%的比例稅率。6.【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時可以采取稅收保全措施，但需征得人民法院同意。7.【答案】A【解析】稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出。8.【答案】A【解析】稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件。9.【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時可以采取稅收保全措施，但需征得人民法院同意。10.【答案】A【解析】稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出。11.【答案】A【解析】稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件。二、多選題(共5題)12.【答案】ABC【解析】增值稅發(fā)票是增值稅管理的重要依據(jù)，領(lǐng)用和開具都需符合稅法規(guī)定，保管期限也有明確規(guī)定，不是企業(yè)自行決定。13.【答案】ABC【解析】稅前扣除的成本費(fèi)用、損失等都有明確規(guī)定，罰金、罰款不得扣除，捐贈支出也有比例限制。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的所得類型有所不同，包括應(yīng)納稅所得額、收入減除費(fèi)用后的余額以及收入減除成本、費(fèi)用和稅金后的余額等。15.【答案】ABD【解析】稅收保全措施包括凍結(jié)銀行賬戶、查封貨物財產(chǎn)和要求提供擔(dān)保，但不包括直接拍賣納稅人的財產(chǎn)。16.【答案】AB【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等，適用對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人等，但作出不一定需要經(jīng)過聽證程序，執(zhí)行也不一定需要經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議或行政訴訟程序。三、填空題(共5題)17.【答案】單位和個人【解析】增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額來計算的，應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額。19.【答案】比例稅率【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，分別適用于不同類型的所得。20.【答案】銀行存款【解析】稅收保全措施中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是凍結(jié)納稅人的銀行存款，以防止納稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)。21.【答案】納稅義務(wù)的法定手續(xù)【解析】稅務(wù)登記是納稅人依法成立后向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的登記，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和進(jìn)口貨物，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用在計算企業(yè)所得稅時，有扣除限額，超過限額的部分不得在稅前扣除。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會隨著所得額的增加而提高，存在多個稅率檔次。25.【答案】正確【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出較大數(shù)額的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。26.【答案】正確【解析】稅務(wù)登記證是納稅人取得從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法憑證，也是納稅人履行納稅義務(wù)的證明。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。認(rèn)定條件包括：1）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者從事其他經(jīng)濟(jì)活動的非居民企業(yè)；2）在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的單位或者個人。【解析】增值稅納稅人的認(rèn)定條件涉及企業(yè)類型和經(jīng)營活動范圍，需要理解不同類型納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。28.【答案】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，構(gòu)成包括收入總額、扣除項(xiàng)目以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，需要明確收入總額和扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容，以及如何計算允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。29.【答案】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。主要稅目有工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等?！窘馕觥總€人所得稅的征收范圍廣泛，包括多種類型的所得，需要掌握各稅目的具體內(nèi)容。30.【答案】稅收保全措施包括：1）凍結(jié)存款；2）扣押、查封財產(chǎn)；3）通知有關(guān)單位暫停辦理納稅人的出境手續(xù)。適用條件包括：1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；2）在規(guī)定的納稅期之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；3）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之