2025年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意，請將選擇題的字母填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共25分。）1.根據(jù)我國《憲法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于我國根本大法的是（）。A.《中華人民共和國民法典》B.《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》C.《中華人民共和國地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法》D.《中華人民共和國憲法》2.經(jīng)濟法的調(diào)整對象是（）。A.所有的社會關系B.平等主體之間的財產(chǎn)關系和人身關系C.涉及國家干預的、具有經(jīng)濟性和社會性的法律關系D.行政管理關系3.會計年度自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.3月1日；2月28日C.4月1日；3月31日D.5月1日；4月30日4.下列各項中，不屬于會計憑證的是（）。A.收款憑證B.轉(zhuǎn)賬憑證C.銀行對賬單D.發(fā)票5.企業(yè)因購買原材料而開出銀行承兌匯票，該票據(jù)的出票人是（）。A.原材料供應商B.開戶銀行C.開出匯票的企業(yè)D.承兌銀行6.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位存款賬戶中，可以辦理現(xiàn)金繳存和支取的是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶7.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，按照銷售額和（）的乘積計算繳納增值稅。A.比例稅率B.累進稅率C.征收率D.定額稅率8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收9.下列項目中，不應計入企業(yè)應納稅所得額的是（）。A.接受捐贈的現(xiàn)金B(yǎng).國債利息收入C.稅收罰款D.逾期未退的出口退稅10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人來源于中國境內(nèi)工資、薪金所得，適用（）稅率。A.統(tǒng)一比例B.五級超額累進C.七級超額累進D.比例11.企業(yè)按照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金，可以（）。A.在計算應納稅所得額時加計扣除B.在計算應納稅所得額時全額扣除C.不計入應納稅所得額D.由稅務機關根據(jù)情況決定是否扣除12.資源稅的納稅人是（）。A.開采應稅資源的任何單位和個人B.銷售應稅資源的單位和個人C.進口應稅資源的單位和個人D.消費應稅資源的單位和個人13.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅之和B.實際繳納的增值稅、消費稅之和C.實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅之和D.營業(yè)稅金及附加14.根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是（）。A.使用土地的單位和個人B.所有擁有土地使用權(quán)的單位和個人C.出租土地的單位和個人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人15.車船稅的納稅義務發(fā)生時間一般為（）。A.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當月B.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的次月C.每年1月1日D.每年12月31日16.勞動合同中，關于工作時間的約定，下列說法錯誤的是（）。A.國家實行勞動者每日工作時間不超過八小時、平均每周工作時間不超過四十四小時的工時制度B.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過一小時C.因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時D.用人單位延長勞動時間每日不得超過八小時17.社會保險費由（）共同承擔。A.職工個人B.用人單位C.職工和用人單位D.國家18.勞動爭議申請仲裁的時效期間為（）。A.一年B.兩年C.三個月D.六個月19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須（）。A.相同，否則票據(jù)無效B.相同，否則票據(jù)效力待定C.可以不同，以中文大寫為準D.可以不同，以阿拉伯數(shù)字為準20.下列關于支票的說法，正確的是（）。A.支票的提示付款期限為出票日起三個月B.支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但注明“不得轉(zhuǎn)讓”的除外C.支票的出票人可以授權(quán)補記支票金額D.支票限于見票即付21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進一批原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該原材料尚未驗收入庫，企業(yè)開具了發(fā)票銷售給另一家公司，銷售價格為120萬元，開具增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)就這批原材料業(yè)務，當期應繳納的增值稅為（）萬元。A.7B.6C.13D.022.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年8月銷售商品取得含稅收入10萬元。該個體工商戶2024年8月應繳納的增值稅為（）萬元。（小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%）A.0.3B.0.9C.1D.1023.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.稿費收入B.財產(chǎn)租賃所得C.工資獎金D.福利費收入24.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列選項中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.存貨成本B.職工工資薪金C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失D.董事會費25.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A.二年B.二年零六個月C.三年D.四年二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，請將選擇題的字母填在題后的括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、錯選、漏選、未選均不得分。）26.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算的內(nèi)容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.財物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算D.財務成果的計算和處理27.票據(jù)必須記載的事項包括（）。A.表明“票據(jù)”字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱28.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人不得抵扣進項稅額29.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.企業(yè)來源于中國境外的所得B.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的銷售貨物所得C.企業(yè)取得的財政撥款D.企業(yè)取得的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的專項用途并經(jīng)國務院財政、稅務主管部門批準的財政性資金30.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅31.勞動合同應當以書面形式訂立，但符合特定條件的勞動合同可以口頭訂立。這些特定條件包括（）。A.非全日制用工B.同一用人單位連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，續(xù)訂勞動合同的C.以完成一定工作任務為期限的勞動合同D.用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的32.支付結(jié)算的基本原則包括（）。A.恪守信用，履約付款B.誰的票據(jù)，誰負責C.銀行不墊款D.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行辦理33.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票實行電子化發(fā)票管理系統(tǒng)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，可以開具增值稅專用發(fā)票D.收款方為個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票34.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為240個月B.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，一個納稅人的扣除期限不能超過2年C.子女教育專項附加扣除，納稅人可以選擇由其父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由其父母一方按扣除標準的50%扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月35.下列關于社會保險費的說法，正確的有（）。A.社會保險費由用人單位和職工共同繳納B.養(yǎng)老保險費全部由用人單位承擔C.醫(yī)療保險費由用人單位和職工按照不同比例共同繳納D.失業(yè)保險費由用人單位按照規(guī)定比例繳納，職工不繳納三、判斷題（請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。每小題1分，共15分。）36.任何單位和個人都可以從事代理記賬業(yè)務。（）37.票據(jù)的金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。（）38.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是否為已使用過，均適用簡易計稅方法。（）39.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）40.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。（）41.職工在試用期內(nèi)解除勞動合同，用人單位無需支付經(jīng)濟補償。（）42.勞動爭議仲裁委員會由勞動行政部門代表、工會代表和企業(yè)方面代表組成。（）43.匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，銀行匯票適用于國內(nèi)結(jié)算，也可以用于國際貿(mào)易結(jié)算。（）44.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。（）45.個人所得稅的征收管理，依照《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。（）46.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）47.專用存款賬戶是存款人因?qū)D(zhuǎn)賬需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（）48.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）49.納稅人銷售應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）50.用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資。（）試卷答案一、單項選擇題1.A2.C3.A4.C5.C6.A7.A8.D9.D10.C11.A12.A13.B14.A15.A16.D17.C18.A19.A20.B21.A22.A23.C24.D25.C二、多項選擇題26.ABCD27.ABC28.ABC29.AB30.B31.AC32.AC33.ABCD34.AC35.AC三、判斷題36.×37.√38.×39.√40.√41.×42.√43.√44.√45.√46.√47.×48.√49.×50.√解析思路一、單項選擇題1.憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力?！吨腥A人民共和國民法典》是基礎性法律。2.經(jīng)濟法的調(diào)整對象是具有經(jīng)濟性和社會性的法律關系，是國家干預經(jīng)濟活動所形成的法律關系。3.根據(jù)《會計法》規(guī)定，我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4.會計憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。銀行對賬單是銀行提供的用于核對賬目的資料，不屬于會計憑證。5.出票人是指簽發(fā)票據(jù)的人。企業(yè)因購買原材料開出銀行承兌匯票，該企業(yè)是出票人。6.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，可以辦理現(xiàn)金繳存和支取。一般存款賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。7.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。8.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅方法依3%征收率減按2%征收。9.國債利息收入屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。稅收罰款屬于行政性罰款，不得稅前扣除。逾期未退的出口退稅應計入應納稅所得額。10.居民個人來源于中國境內(nèi)工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率。11.企業(yè)按照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。12.資源稅的納稅人是開采應稅資源的單位和個人。13.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅之和。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用土地的單位和個人。15.車船稅的納稅義務發(fā)生時間一般為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當月。16.用人單位延長勞動時間每日不得超過三小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時，每月不得超過三十六小時。17.社會保險費由職工和用人單位共同承擔。18.勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。19.票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須相同，否則票據(jù)無效。20.支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但注明“不得轉(zhuǎn)讓”的除外。21.一般納稅人購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認證抵扣，銷售時開具專用發(fā)票，銷項稅額大于進項稅額，應納增值稅=120×13%-100×13%=7萬元。22.小規(guī)模納稅人應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10÷(1+3%)×3%=0.3萬元。23.工資獎金屬于工資、薪金所得。稿費收入屬于勞務報酬所得。財產(chǎn)租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。福利費收入屬于其他所得。24.董事會費不屬于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的項目。25.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過二年。二、多項選擇題26.會計核算的內(nèi)容包括：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；財務成果的計算和處理；其他依照《會計法》規(guī)定應當進行會計核算的事項。27.票據(jù)必須記載的事項包括：表明“票據(jù)”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。28.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人可以抵扣進項稅額。29.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得和企業(yè)來源于中國境外的所得。財政撥款和專項用途并經(jīng)批準的財政性資金不屬于企業(yè)所得，不征稅。30.消費稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅屬于中央與地方共享稅。31.非全日制用工可以口頭訂立勞動合同。以完成一定工作任務為期限的勞動合同可以口頭訂立。同一用人單位連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，續(xù)訂勞動合同的，第三次及以后可以訂立不固定期限勞動合同，但前兩次合同本身并非必須書面形式。用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當訂立書面勞動合同，屬于例外情況，并非口頭訂立的條件。32.支付結(jié)算的基本原則包括：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配（誰是誰的票據(jù)，誰負責的引申義）；銀行不墊款。33.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制。增值稅專用發(fā)票實行電子化發(fā)票管理系統(tǒng)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，可以開具增值稅專用發(fā)票。收款方為個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。34.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為240個月（20年）。3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，一個納稅人的扣除期限不能超過3年。子女教育專項附加扣除，納稅人可以選擇由其父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由其父母一方按扣除標準的50%扣除。繼續(xù)教育專項附加扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。35.社會保險費由用人單位和職工共同承擔。養(yǎng)老保險費由用人單位和職工按照不同比例共同繳納。醫(yī)療保險費由用人單位和職工按照不同比例共同繳納。失業(yè)保險費由用人單位按照規(guī)定比例繳納，職工不繳納。三、判斷題36.代理記