注冊稅務(wù)師考試之企業(yè)所得稅練習(xí)題

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).銀行罰息C.合法合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用D.工資薪金支出2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.企業(yè)為職工支付的加班費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的帶薪年假工資D.企業(yè)為職工支付的罰款3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出？()A.企業(yè)為員工提供的免費(fèi)午餐B.企業(yè)向希望工程捐贈(zèng)的款項(xiàng)C.企業(yè)向政府部門的捐款D.企業(yè)向員工的子女教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的款項(xiàng)4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)調(diào)增的項(xiàng)目？()A.稅收返還B.稅前扣除的職工福利費(fèi)C.稅前扣除的壞賬損失D.稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除？()A.企業(yè)為員工提供的免費(fèi)住宿B.企業(yè)為員工支付的加班費(fèi)C.企業(yè)為員工支付的帶薪年假工資D.企業(yè)為員工支付的罰款6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)調(diào)減的項(xiàng)目？()A.稅收返還B.稅前扣除的職工福利費(fèi)C.稅前扣除的壞賬損失D.稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊7.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不屬于資產(chǎn)損失？()A.固定資產(chǎn)盤虧B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失D.資產(chǎn)評(píng)估減值損失8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅收入？()A.資產(chǎn)處置收益B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償C.投資收益D.捐贈(zèng)收入9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出？()A.企業(yè)為員工提供的免費(fèi)午餐B.企業(yè)向希望工程捐贈(zèng)的款項(xiàng)C.企業(yè)向政府部門的捐款D.企業(yè)向員工的子女教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的款項(xiàng)10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).銀行罰息C.合法合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用D.工資薪金支出二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.資產(chǎn)處置收益12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？()A.工資薪金支出B.合法合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用C.銀行罰息D.稅收滯納金E.合理的差旅費(fèi)13.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出？()A.向希望工程捐贈(zèng)的款項(xiàng)B.向教育基金捐贈(zèng)的款項(xiàng)C.向紅十字會(huì)捐贈(zèng)的款項(xiàng)D.向員工子女學(xué)校捐贈(zèng)的款項(xiàng)E.向政府部門捐贈(zèng)的款項(xiàng)14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅調(diào)整項(xiàng)目？()A.稅前扣除的職工福利費(fèi)B.稅前扣除的壞賬損失C.稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊D.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出E.稅前扣除的資產(chǎn)處置收益15.下列哪些屬于資產(chǎn)損失？()A.固定資產(chǎn)盤虧B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失D.資產(chǎn)評(píng)估減值損失E.因不可抗力造成的資產(chǎn)損失三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的稅率一般為__%，小型微利企業(yè)可以減按__%的稅率征收。17.企業(yè)發(fā)生的下列__支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列__屬于應(yīng)調(diào)增的項(xiàng)目。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的__以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得，符合條件的情況下，可以免征或__征收企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)為員工支付的培訓(xùn)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，無論金額多少，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，一經(jīng)確認(rèn)，不得在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？27.問：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些收入屬于免稅收入？28.問：企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？29.問：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)時(shí)，如何確定換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)？30.問：企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)，需要滿足哪些條件？

注冊稅務(wù)師考試之企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。2.【答案】C【解析】企業(yè)為職工支付的帶薪年假工資屬于工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.【答案】B【解析】企業(yè)向希望工程捐贈(zèng)的款項(xiàng)屬于公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.【答案】B【解析】稅前扣除的職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要調(diào)增。5.【答案】B【解析】企業(yè)為員工支付的加班費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。6.【答案】C【解析】稅前扣除的壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要調(diào)減。7.【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償不屬于資產(chǎn)損失。8.【答案】C【解析】投資收益屬于企業(yè)應(yīng)納稅收入。9.【答案】B【解析】企業(yè)向希望工程捐贈(zèng)的款項(xiàng)屬于公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】A【解析】稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入以及資產(chǎn)處置收益等。12.【答案】ABE【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出、合法合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用和合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除。銀行罰息和稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出包括向希望工程、教育基金和紅十字會(huì)等公益組織的捐贈(zèng)，不包括向員工子女學(xué)?；蛘块T的捐贈(zèng)。14.【答案】ABDE【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前扣除的職工福利費(fèi)、壞賬損失、資產(chǎn)處置收益以及公益性捐贈(zèng)支出都屬于應(yīng)納稅調(diào)整項(xiàng)目。15.【答案】ACDE【解析】資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)盤虧、因不可抗力造成的資產(chǎn)損失、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失以及資產(chǎn)評(píng)估減值損失。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償不屬于資產(chǎn)損失。三、填空題(共5題)16.【答案】25%，20%【解析】我國企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收。17.【答案】合理【解析】企業(yè)發(fā)生的合理支出，包括工資薪金、職工福利、業(yè)務(wù)招待、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.【答案】不得扣除【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰金等，需要在計(jì)算過程中進(jìn)行調(diào)增。19.【答案】12%【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.【答案】減半【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得，符合國家規(guī)定的條件，可以免征或減半征收企業(yè)所得稅，以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)為員工支付的培訓(xùn)費(fèi)用，只有符合相關(guān)條件的費(fèi)用才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并非全額扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分則不能扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在符合條件的情況下，可以在稅前扣除，但需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和確認(rèn)。24.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在符合條件的情況下，可以作為資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定，而不是賬面價(jià)值。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍廣泛，包括所有在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。27.【答案】免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等?！窘馕觥棵舛愂杖胧侵赴凑斩惙ㄒ?guī)定，在一定條件下不需要繳納企業(yè)所得稅的收入，這些收入通常具有公共福利性質(zhì)或者對(duì)企業(yè)有特殊的激勵(lì)作用。28.【答案】可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括合理的工資薪金支出、合理的職工福利支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法規(guī)定了可以扣除的支出范圍，主要包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，這些支出必須符合合理性、必要性等條件。29.【答案】企業(yè)在轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)時(shí)，換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)