注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題七

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元，其中產(chǎn)品銷售收入180萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，投資收益5萬元，營(yíng)業(yè)外收入5萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.200B.203C.205D.2102.企業(yè)支付給職工的工資、薪金，按照什么標(biāo)準(zhǔn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除？()A.實(shí)際支付標(biāo)準(zhǔn)B.國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)自行制定標(biāo)準(zhǔn)D.以上均可以3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.支付給職工的工資、薪金C.為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的款項(xiàng)D.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的合理費(fèi)用5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？()A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.以上均正確6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)外支出？()A.處置固定資產(chǎn)的凈損失B.罰款支出C.捐贈(zèng)支出D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理費(fèi)用7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？()A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則，說法不正確的是？()A.科學(xué)性原則B.實(shí)用性原則C.一致性原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則9.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的方法，說法不正確的是？()A.年限平均法B.工作量法C.實(shí)際成本法D.雙倍余額遞減法10.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，說法不正確的是？()A.編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B.編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表可以不經(jīng)過審計(jì)二、多選題(共5題)11.在增值稅的征稅范圍中，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出租不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)下列哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除？()A.工資薪金支出B.利息支出C.捐贈(zèng)支出D.投資損失E.固定資產(chǎn)折舊13.會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括哪些？()A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表E.管理會(huì)計(jì)報(bào)表14.下列哪些屬于企業(yè)的資產(chǎn)？()A.貨幣資金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.長(zhǎng)期投資D.固定資產(chǎn)E.無形資產(chǎn)15.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，常用的財(cái)務(wù)比率包括哪些？()A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.銷售毛利率E.凈資產(chǎn)收益率三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價(jià)值對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期哪個(gè)科目？17.企業(yè)所得稅的稅率通常為多少？18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？19.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列哪個(gè)科目用于記錄企業(yè)的長(zhǎng)期投資？20.現(xiàn)金流量表分為哪三個(gè)部分？四、判斷題(共5題)21.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入管理費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅是一種價(jià)外稅，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷售貨物時(shí)繳納的增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)的利潤(rùn)總額等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本。()A.正確B.錯(cuò)誤25.所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行成本核算的意義。27.闡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。28.解釋會(huì)計(jì)要素及其在會(huì)計(jì)報(bào)表中的作用。29.說明企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本原則。30.如何進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析？

注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題七一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。本例中，無納稅調(diào)整項(xiàng)目，因此應(yīng)納稅所得額=200萬元。2.【答案】B【解析】企業(yè)支付給職工的工資、薪金，按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。3.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。4.【答案】C【解析】為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的款項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅稅率為25%，但根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，小型微利企業(yè)和國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減稅政策。6.【答案】D【解析】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不屬于營(yíng)業(yè)外支出。7.【答案】A【解析】銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。8.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則包括科學(xué)性原則、實(shí)用性原則和一致性原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。9.【答案】C【解析】固定資產(chǎn)折舊的方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等，實(shí)際成本法不是折舊方法。10.【答案】D【解析】編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，真實(shí)、完整、及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并且需要經(jīng)過審計(jì)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)等行為。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)支付的工資薪金、利息支出、投資損失和固定資產(chǎn)折舊等支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)通常可以扣除，捐贈(zèng)支出可能受到一定的限制和規(guī)定。13.【答案】ABCDE【解析】會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及管理會(huì)計(jì)報(bào)表等，用于反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。14.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)的資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，它們是企業(yè)擁有或者控制的資源，預(yù)期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。15.【答案】ABCDE【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表分析中常用的財(cái)務(wù)比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售毛利率和凈資產(chǎn)收益率等，這些比率可以反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。三、填空題(共5題)16.【答案】公允價(jià)值變動(dòng)損益【解析】交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期的公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。18.【答案】購(gòu)買貨物【解析】增值稅的應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，而購(gòu)買貨物通常不產(chǎn)生增值稅的應(yīng)稅行為。19.【答案】長(zhǎng)期股權(quán)投資【解析】企業(yè)的長(zhǎng)期投資通過“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目進(jìn)行核算，反映企業(yè)持有的時(shí)間超過一年的投資。20.【答案】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量【解析】現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分分別列示企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法一旦確定，除非有特殊情況，否則不得隨意變更，以保證會(huì)計(jì)信息的可比性。22.【答案】正確【解析】企業(yè)的廣告費(fèi)用通常在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入銷售費(fèi)用，但如果廣告費(fèi)用是為了特定產(chǎn)品或項(xiàng)目的推廣，也可以根據(jù)實(shí)際情況計(jì)入管理費(fèi)用。23.【答案】正確【解析】增值稅是一種價(jià)外稅，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)的利潤(rùn)總額是營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用后的余額，不僅僅是營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本。25.【答案】正確【解析】所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)進(jìn)行成本核算的意義包括：【解析】1.有助于企業(yè)合理確定產(chǎn)品成本，為產(chǎn)品定價(jià)提供依據(jù)；

2.有助于企業(yè)加強(qiáng)成本管理，提高成本效益；

3.有助于企業(yè)進(jìn)行成本控制，降低生產(chǎn)成本；

4.有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策；

5.有助于企業(yè)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，正確計(jì)算和繳納稅費(fèi)。27.【答案】增值稅的計(jì)稅方法主要有以下幾種：【解析】1.一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行計(jì)稅，按照銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.小規(guī)模納稅人按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

特點(diǎn)：

1.稅率檔次較少，便于管理；

2.計(jì)稅方法簡(jiǎn)單，便于操作；

3.避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。28.【答案】會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)?！窘馕觥?.資產(chǎn)：反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)；

2.負(fù)債：反映企業(yè)的債務(wù)，是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)；

3.所有者權(quán)益：反映企業(yè)的凈資產(chǎn)，是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)剩余權(quán)益的擁有；

4.收入：反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要來源；

5.費(fèi)用：反映企業(yè)的成本，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所付出的代價(jià)；

6.利潤(rùn)：反映企業(yè)的盈利能力，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果。

會(huì)計(jì)要素在會(huì)計(jì)報(bào)表中的作用是反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)。29.【答案】企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本原則包括：【解析】1.合法性原則：會(huì)計(jì)制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定；

2.實(shí)質(zhì)重于形式原則：會(huì)計(jì)處理應(yīng)以經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)為依據(jù)，而非僅以法律形式為依據(jù)；

3.一貫性原則：會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更；

4.實(shí)際成本原則：資產(chǎn)應(yīng)按其取得成本計(jì)量；

5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用應(yīng)按其實(shí)現(xiàn)和發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)；

6.分期確認(rèn)原則：