注冊稅務(wù)師考試《稅法一》第八章課模擬試題選擇題

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.一般納稅人增值稅的稅率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%3.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列哪種情況不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售商品B.提供服務(wù)C.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買設(shè)備支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？()A.銷售商品收取的增值稅B.提供服務(wù)收取的增值稅C.出售無形資產(chǎn)收取的增值稅D.出售不動(dòng)產(chǎn)收取的營業(yè)稅7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.銷售額B.加工修理修配勞務(wù)費(fèi)C.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)收入D.出售無形資產(chǎn)收入9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非營業(yè)性單位D.外國企業(yè)10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率調(diào)整情況？()A.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要B.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整C.減輕企業(yè)稅負(fù)D.應(yīng)對國際稅收競爭二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票有哪些作用？()A.證明交易發(fā)生B.證明商品或勞務(wù)的品種、數(shù)量、單價(jià)和金額C.作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D.作為稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)E.作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)13.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？()A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤E.將外購的貨物用于投資、分配利潤14.增值稅小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？()A.稅率優(yōu)惠B.資金扶持C.稅收返還D.免稅政策E.稅收減免15.增值稅納稅人在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？()A.進(jìn)項(xiàng)稅額與銷售額的對應(yīng)關(guān)系B.進(jìn)項(xiàng)稅額的取得時(shí)間C.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍D.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式E.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過__元。17.增值稅的稅率分為__檔，分別為13%、9%、6%和3%。18.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的__。19.增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)而向購買方收取的__。20.增值稅的納稅期限分為__個(gè)月或者一個(gè)季度，具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤22.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率固定為3%。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，都應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的納稅人可以自行選擇是否認(rèn)定為一般納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？它在增值稅的計(jì)算中起什么作用？28.增值稅專用發(fā)票有哪些作用？29.什么是增值稅的免征范圍？30.增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？

注冊稅務(wù)師考試《稅法一》第八章課模擬試題選擇題一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】一般納稅人增值稅的稅率為13%。3.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。4.【答案】C【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供服務(wù)、銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)，其中銷售自用不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。5.【答案】B【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、設(shè)備、無形資產(chǎn)支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于抵扣范圍。6.【答案】D【解析】增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售商品、提供服務(wù)、出售無形資產(chǎn)收取的增值稅，出售不動(dòng)產(chǎn)收取的營業(yè)稅不屬于銷項(xiàng)稅額。7.【答案】C【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于免稅項(xiàng)目。8.【答案】C【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工修理修配勞務(wù)費(fèi)、出售無形資產(chǎn)收入，銷售自用不動(dòng)產(chǎn)收入不屬于計(jì)稅依據(jù)。9.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和外國企業(yè)，非營業(yè)性單位不屬于納稅義務(wù)人。10.【答案】D【解析】增值稅的稅率調(diào)整情況包括適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、減輕企業(yè)稅負(fù)，應(yīng)對國際稅收競爭不屬于調(diào)整情況。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出售土地使用權(quán)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。12.【答案】BCDE【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票具有證明交易發(fā)生、證明商品或勞務(wù)的品種、數(shù)量、單價(jià)和金額、作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、作為稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)和作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)的作用。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤。14.【答案】ADE【解析】增值稅小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受稅率優(yōu)惠、免稅政策和稅收減免等稅收優(yōu)惠。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅納稅人在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，需要注意進(jìn)項(xiàng)稅額與銷售額的對應(yīng)關(guān)系、進(jìn)項(xiàng)稅額的取得時(shí)間、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式和進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限等事項(xiàng)。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬元【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)可以申請認(rèn)定為一般納稅人。17.【答案】四【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別為13%（基本稅率）、9%（低稅率）、6%（中低稅率）和3%（低稅率，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)）。18.【答案】增值稅額【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，是計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以抵扣的部分。19.【答案】增值稅額【解析】增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)而向購買方收取的增值稅額，是計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。20.【答案】一個(gè)月【解析】增值稅的納稅期限分為一個(gè)月或者一個(gè)季度，具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，但并非唯一憑證，還有其他合法有效的增值稅扣稅憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率并非固定為3%，而是根據(jù)國家規(guī)定執(zhí)行，可能有所不同。23.【答案】正確【解析】增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式確實(shí)是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的基本公式。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，都應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，這是增值稅的征稅原則。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不能自行選擇是否認(rèn)定為一般納稅人，必須根據(jù)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的標(biāo)準(zhǔn)來申請認(rèn)定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元；

2.稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用固定的征收率；

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

4.稅務(wù)管理不同：一般納稅人需要按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否開具；

5.納稅期限不同：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅期限可能不同?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，有助于正確理解和執(zhí)行增值稅的相關(guān)政策。27.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。在增值稅的計(jì)算中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為銷項(xiàng)稅額的抵扣，從而降低納稅人的稅負(fù)?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅計(jì)算中的一個(gè)重要概念，正確理解和計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額對于確保增值稅制度的正常運(yùn)行至關(guān)重要。28.【答案】增值稅專用發(fā)票主要有以下作用：

1.證明交易發(fā)生；

2.證明商品或勞務(wù)的品種、數(shù)量、單價(jià)和金額；

3.作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；

4.作為稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)；

5.作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。【解析】增值稅專用發(fā)票在增值稅的管理和核算中扮演著重要角色，對于確保增值稅制度的正常運(yùn)行和納稅人的合法權(quán)益具有重要意義。29.【答案】增值稅的免征范圍主要包括：

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

2.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)；

3.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；