注稅考試《稅收相關(guān)法律》第四篇第三章練習(xí)題

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元2.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.按月申報(bào)，按季繳納B.按季申報(bào)，按月繳納C.按月申報(bào)，按月繳納D.按季申報(bào)，按季繳納3.個(gè)人所得稅的稅率表包括幾個(gè)檔次？()A.4個(gè)檔次B.5個(gè)檔次C.6個(gè)檔次D.7個(gè)檔次4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些商品？()A.煙、酒、化妝品B.煙、酒、化妝品、汽車C.煙、酒、化妝品、汽車、奢侈品D.煙、酒、化妝品、汽車、高檔手表5.土地增值稅的納稅人是哪些單位或個(gè)人？()A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方B.土地使用權(quán)受讓方C.土地使用權(quán)出讓方D.土地使用權(quán)使用方6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是什么？()A.房屋所有權(quán)B.房屋使用權(quán)C.房屋租賃權(quán)D.房屋抵押權(quán)7.車輛購置稅的稅率是多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%8.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括哪些費(fèi)用？()A.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等，以及關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)D.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等，以及關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)9.契稅的納稅人是哪些單位或個(gè)人？()A.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓方B.房屋所有權(quán)受讓方C.房屋使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方D.房屋使用權(quán)受讓方10.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些行為屬于偷稅行為？()A.偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款B.虛假申報(bào)，不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不申報(bào)，逃避稅款C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的12.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)交易價(jià)格15.以下哪些屬于資源稅的征收范圍？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.非金屬礦三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為______，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。18.個(gè)人所得稅的稅率表共有______個(gè)檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。19.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及______。20.車輛購置稅的稅率是固定的，為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法進(jìn)行納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人必須是在我國境內(nèi)成立的法人單位。()A.正確B.錯(cuò)誤23.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)居民所有的房屋。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資源稅的納稅人是資源的使用者。()A.正確B.錯(cuò)誤25.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。27.問：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？28.問：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？29.問：個(gè)人所得稅中，哪些所得可以享受免征個(gè)人所得稅？30.問：資源稅的征收范圍包括哪些資源？

注稅考試《稅收相關(guān)法律》第四篇第三章練習(xí)題一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按月申報(bào)，按月繳納。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的稅率表包括5個(gè)檔次，分別對(duì)應(yīng)不同的稅率。4.【答案】A【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等商品。5.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方。6.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)。7.【答案】A【解析】車輛購置稅的稅率是10%。8.【答案】A【解析】關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。9.【答案】B【解析】契稅的納稅人是房屋所有權(quán)受讓方。10.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等資源。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】偷稅行為包括偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，虛假申報(bào)，不申報(bào)，以及采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款等。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物等。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)等。14.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。15.【答案】ABCD【解析】資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣以及非金屬礦等。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】按月或按季【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。18.【答案】7【解析】個(gè)人所得稅的稅率表共有7個(gè)檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。19.【答案】附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)。20.【答案】10%【解析】車輛購置稅的稅率是固定的，為10%。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人不能自行選擇簡易計(jì)稅方法進(jìn)行納稅，只有在滿足特定條件的情況下，才能按照簡易計(jì)稅方法納稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在境內(nèi)成立的法人單位，也包括境內(nèi)注冊(cè)但境外經(jīng)營的非居民企業(yè)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍不僅限于城鎮(zhèn)居民所有的房屋，也包括企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織所有的房屋。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的納稅人是資源所有者，而非資源的使用者。25.【答案】正確【解析】契稅的納稅人確實(shí)是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，以及簡易計(jì)稅方法的3%。其中，基本稅率適用于大部分貨物和服務(wù)的銷售；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；簡易計(jì)稅方法的3%適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售的情況?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵始捌溥m用范圍是稅收政策中的基本知識(shí)點(diǎn)，對(duì)于理解增值稅的計(jì)算和征收有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的所得，支付人必須依法代扣代繳稅款。源泉扣繳的適用范圍包括利息、股息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)等。支付人未依法扣繳稅款的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。【解析】企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是為了確保非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的所得能夠及時(shí)納稅，防止逃稅和漏稅的重要措施。28.【答案】土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日；納稅人取得其他方式取得土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，為取得權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)日?！窘馕觥棵鞔_土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間對(duì)于確保納稅人及時(shí)繳納稅款、防止稅款流失具有重要意義。29.【答案】個(gè)人所得稅中可以享受免征的有：省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國