注冊(cè)稅務(wù)師稅法一真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，已知該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元，按照規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為3萬(wàn)元，該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.102B.100C.97D.982.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售土地使用權(quán)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售貨物3.某企業(yè)2020年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2020年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為多少？()A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.250萬(wàn)元4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)發(fā)生的合理支出？()A.工資薪金支出B.捐贈(zèng)支出C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出D.稅收滯納金5.某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.125B.250C.375D.5006.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供餐飲服務(wù)D.提供修理修配勞務(wù)7.某企業(yè)2022年度發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為100萬(wàn)元，該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，該企業(yè)2022年度職工福利費(fèi)的扣除限額為多少？()A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.140萬(wàn)元8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是9.某企業(yè)2023年度發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年度固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的稅前扣除額為多少？()A.50萬(wàn)元B.62.5萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.100萬(wàn)元10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.銷(xiāo)售文物二、多選題(共5題)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.工資薪金支出B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出C.捐贈(zèng)支出D.稅收滯納金E.財(cái)產(chǎn)損失13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些情形下，增值稅納稅人可以享受增值稅減免稅政策？()A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)C.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目D.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失E.納稅人發(fā)生重大技術(shù)突破，取得顯著經(jīng)濟(jì)效益15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入E.財(cái)產(chǎn)租賃收入三、填空題(共5題)16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、______、______。17.企業(yè)所得稅的稅率為_(kāi)_____比例稅率和______超額累進(jìn)稅率。18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、______所得、______所得、______所得、______所得、______所得和其他所得。19.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計(jì)算方法上存在差異，其中一般納稅人采用______計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用______計(jì)稅方法。20.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為自年度終了之日起______內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)的不同類(lèi)型或規(guī)模而有所變化。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報(bào)上的主要區(qū)別。27.企業(yè)所得稅中，哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？28.個(gè)人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得，需要按照累進(jìn)稅率計(jì)稅？29.增值稅的稅率有哪些類(lèi)型？分別適用于哪些情況？30.企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定有哪些？

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定扣除限額的部分不得稅前扣除，所以應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元+（5萬(wàn)元-3萬(wàn)元）=97萬(wàn)元。2.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，其中銷(xiāo)售貨物是基本范圍。3.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，所以扣除限額為1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元。4.【答案】D【解析】稅收滯納金屬于因違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金，不屬于合理支出。5.【答案】C【解析】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。6.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，提供餐飲服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。7.【答案】C【解析】職工福利費(fèi)的扣除限額為工資薪金總額的14%，假設(shè)工資薪金總額為X萬(wàn)元，則X×14%=100萬(wàn)元，解得X=714.29萬(wàn)元，所以職工福利費(fèi)的扣除限額為100萬(wàn)元。8.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，所以以上都是。9.【答案】A【解析】固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用屬于企業(yè)的合理支出，可以直接在稅前扣除，所以稅前扣除額為50萬(wàn)元。10.【答案】D【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)等，銷(xiāo)售文物不屬于免稅項(xiàng)目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。12.【答案】ABE【解析】企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除工資薪金支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出和財(cái)產(chǎn)損失，捐贈(zèng)支出和稅收滯納金不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅納稅人可以享受增值稅減免稅政策的情形包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目、納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失以及納稅人發(fā)生重大技術(shù)突破，取得顯著經(jīng)濟(jì)效益。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入。三、填空題(共5題)16.【答案】無(wú)形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍非常廣泛，不僅包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。17.【答案】25%累進(jìn)【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為兩部分，一部分是適用于小型微利企業(yè)的25%比例稅率，另一部分是適用于其他企業(yè)的累進(jìn)稅率。18.【答案】個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得對(duì)外投資取得的股息、紅利所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍涵蓋了多種類(lèi)型的所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資取得的股息、紅利所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。19.【答案】增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅征收率【解析】一般納稅人通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，采用進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額相抵后的余額作為應(yīng)納稅額的方法。而小規(guī)模納稅人通常采用按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。20.【答案】5個(gè)月【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并繳納應(yīng)繳稅款。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加減稅法規(guī)定的特殊項(xiàng)目后得出的，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)并不完全相同。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，有從中國(guó)境內(nèi)取得所得的。24.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇按照小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)納稅，也可以選擇作為一般納稅人申報(bào)納稅。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，不同的企業(yè)類(lèi)型或規(guī)?？赡苓m用不同的稅率，例如小型微利企業(yè)適用的稅率就低于一般企業(yè)的稅率。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上的主要區(qū)別包括：【解析】1.計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，而小規(guī)模納稅人則采用按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。

2.報(bào)稅期限不同：一般納稅人的納稅申報(bào)期限通常為次月15日前，而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)期限可能相對(duì)較短。

3.報(bào)稅內(nèi)容不同：一般納稅人需要報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，而小規(guī)模納稅人可能只需要報(bào)送簡(jiǎn)化版的申報(bào)表。

4.稅負(fù)計(jì)算不同：一般納稅人的稅負(fù)可能較高，但可以獲得更多的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)較低，但稅收優(yōu)惠相對(duì)較少。27.【答案】企業(yè)所得稅中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括：【解析】1.稅收滯納金：因違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金。

2.罰款和罰金：因違法行為而支付的罰款和罰金。

3.納稅人的贊助支出：對(duì)企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行的贊助支出。

4.非廣告性贊助支出：對(duì)非廣告性贊助支出，如對(duì)公益事業(yè)的贊助。

5.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出：與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如個(gè)人消費(fèi)支出。

6.不得稅前扣除的捐贈(zèng)支出：超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

7.財(cái)產(chǎn)損失未經(jīng)核定的支出：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)產(chǎn)損失支出。28.【答案】個(gè)人所得稅中，屬于綜合所得并需要按照累進(jìn)稅率計(jì)稅的所得包括：【解析】1.工資、薪金所得：包括各種工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。

2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：包括個(gè)體工商戶(hù)從事的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得。

3.對(duì)外投資取得的股息、紅利所得：包括從中國(guó)境內(nèi)或境外投資取得的股息、紅利。

4.利息、股息、紅利所得：包括各種存款利息、有價(jià)證券利息、股息、紅利等。

5.財(cái)產(chǎn)租賃所得：包括出租房屋、土地、機(jī)器設(shè)備等取得的租金。

6.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等取得的所得。

7.偶然所得：包括彩票中獎(jiǎng)、賭博所得等。29.【答案】增值稅的稅率主要有以下幾種類(lèi)型：【解析】1.基本稅率：適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為，基本稅率為13%。

2.低稅率：適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，低稅率為9%。

3