稅務(wù)稽查應(yīng)對專員崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護（），促進依法納稅。答案：稅收秩序2.稅務(wù)稽查選案的主要方法有計算機選案、（）、專項檢查選案等。答案：人工選案3.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于（）的存款等。答案：應(yīng)納稅款4.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起（）日內(nèi)完成。答案：605.稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、（）、證人證言、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。答案：電子數(shù)據(jù)6.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受（）期限的限制。答案：追征期7.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、（）、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票。答案：停止出口退稅權(quán)8.稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為（）年。答案：永久9.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)采取的詢問調(diào)查方式應(yīng)當(dāng)由（）名以上檢查人員實施。答案：210.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。答案：1萬二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下不屬于稅務(wù)稽查對象確定方式的是（）A.隨機抽查B.公民舉報C.稅務(wù)機關(guān)自查D.上級交辦答案：C2.稅務(wù)稽查人員在實施檢查時，應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示（）A.工作證B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.身份證D.介紹信答案：B3.下列關(guān)于稅務(wù)稽查調(diào)賬的說法，正確的是（）A.只調(diào)賬不調(diào)稅B.只調(diào)稅不調(diào)賬C.既要調(diào)賬也要調(diào)稅D.調(diào)賬與調(diào)稅無關(guān)答案：C4.對被查對象認為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由（）審定。A.上級稅務(wù)機關(guān)B.檢查小組負責(zé)人C.本級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人D.稽查局局長答案：C5.稅務(wù)稽查中，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.市以上稅務(wù)局局長C.省以上稅務(wù)局局長D.稅務(wù)所所長答案：A6.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出（）元以上，對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。A.500B.1000C.2000D.5000答案：C7.稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括（）A.在線存儲B.磁帶C.光盤D.硬盤答案：A8.稅務(wù)稽查人員取得的被查對象以前年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B9.下列不屬于稅務(wù)稽查的職能的是（）A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.教育職能D.征稅職能答案：D10.稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作計劃應(yīng)當(dāng)報送（）備案。A.上級稽查局B.本級稅務(wù)局C.上級稅務(wù)局D.當(dāng)?shù)卣鸢福篈三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)稽查的原則包括（）A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.效率原則答案：ABCD2.以下屬于稅務(wù)稽查選案分析指標(biāo)的有（）A.稅負率B.成本費用率C.毛利率D.發(fā)票開具金額答案：ABCD3.稅務(wù)稽查證據(jù)的特征包括（）A.客觀性B.關(guān)聯(lián)性C.合法性D.真實性答案：ABC4.稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的前提條件有（）A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.納稅人不能提供納稅擔(dān)保C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款答案：ABC5.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.特別程序答案：ABC6.稅務(wù)稽查審理的內(nèi)容包括（）A.違法事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確D.適用法律是否正確答案：ABCD7.稅務(wù)稽查人員有下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避。A.是被查對象的近親屬B.與被查對象有利害關(guān)系C.與被查對象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法D.曾經(jīng)在被查對象處工作過答案：ABC8.下列關(guān)于稅務(wù)稽查案卷管理的說法正確的有（）A.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照稽查對象分別裝訂立卷B.稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后C.稅務(wù)稽查案卷保管期限屆滿的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定銷毀D.稅務(wù)稽查案卷電子文件的存儲格式應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD9.稅務(wù)稽查成果分析包括（）A.稅收違法行為分析B.稅務(wù)稽查方法分析C.稅收征管漏洞分析D.稅務(wù)稽查工作自身存在問題分析答案：ABCD10.稅務(wù)稽查中可以采取的調(diào)查取證方法有（）A.實地調(diào)查法B.詢問調(diào)查法C.調(diào)賬檢查法D.函證法答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)稽查的對象是所有納稅人和扣繳義務(wù)人。（）答案：×（稅務(wù)稽查對象是根據(jù)選案標(biāo)準(zhǔn)確定的有稅收違法嫌疑的納稅人和扣繳義務(wù)人）2.稅務(wù)稽查人員實施檢查時，若被檢查人拒絕，可強制檢查。（）答案：×（未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，不得強制檢查）3.稅務(wù)行政處罰聽證主持人可以由本案的調(diào)查人員擔(dān)任。（）答案：×（聽證主持人應(yīng)由非本案調(diào)查人員擔(dān)任）4.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)所實施。（）答案：×（稅收強制執(zhí)行措施可由稅務(wù)所實施，稅收保全措施需縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)）5.稅務(wù)稽查人員收集的證據(jù)必須經(jīng)過審查核實，才能作為定案的根據(jù)。（）答案：√6.對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。（）答案：√7.稅務(wù)稽查案卷的保管期限一律為10年。（）答案：×（不同類型案件保管期限不同，偷稅等嚴重案件永久保管）8.稅務(wù)稽查實施階段結(jié)束后，直接進入執(zhí)行階段。（）答案：×（實施后先進入審理階段，再進入執(zhí)行階段）9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的補繳稅款決定不服的，可以直接向人民法院起訴。（）答案：×（應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再起訴）10.稅務(wù)稽查復(fù)查主要針對已結(jié)案件中事實不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)陌讣?。（）答案：√五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)稽查的流程。答案：稅務(wù)稽查流程主要包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)。選案是確定稅務(wù)稽查對象，通過計算機選案、人工選案等方法篩選有稅收違法嫌疑的對象。實施環(huán)節(jié)是檢查人員按照法定程序?qū)Ρ徊閷ο筮M行檢查，收集證據(jù)，核實情況。審理環(huán)節(jié)是對檢查結(jié)果進行審查，認定違法事實，確定處理處罰意見。執(zhí)行環(huán)節(jié)是將審理決定付諸實施，督促納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)，對不履行的采取強制執(zhí)行措施。2.稅務(wù)稽查人員在收集證據(jù)時應(yīng)注意哪些問題？答案：稅務(wù)稽查人員收集證據(jù)時要注意：一是確保證據(jù)的客觀性，即證據(jù)必須是真實、客觀存在的事實；二是注重關(guān)聯(lián)性，證據(jù)要與案件事實有內(nèi)在聯(lián)系，能證明案件相關(guān)情況；三是保證合法性，收集證據(jù)的方式、程序要符合法律規(guī)定，來源合法。同時，要注意證據(jù)的完整性，全面收集各類證據(jù)，形成完整證據(jù)鏈。并且，要規(guī)范證據(jù)的形式，使其符合法律要求，以便在稅務(wù)稽查中發(fā)揮有效作用。3.簡述稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。答案：稅收保全措施是在規(guī)定的納稅期之前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為且不能提供納稅擔(dān)保時采取的措施，目的是防止稅款流失，如凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)等，只是限制納稅人對財產(chǎn)的處置。而稅收強制執(zhí)行措施是在納稅期屆滿后，納稅人仍未履行納稅義務(wù)時實施，包括從其存款中扣繳稅款、依法拍賣或變賣其財產(chǎn)以抵繳稅款，直接實現(xiàn)稅款征收。二者實施時間、目的和手段都有所不同。4.稅務(wù)行政處罰的原則有哪些？答案：稅務(wù)行政處罰有以下原則：一是法定原則，處罰主體、依據(jù)、程序都要符合法律規(guī)定；二是公正、公開原則，公平對待當(dāng)事人，處罰依據(jù)和程序公開；三是處罰與教育相結(jié)合原則，通過處罰達到教育納稅人自覺守法的目的；四是保障當(dāng)事人合法權(quán)益原則，保障當(dāng)事人知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)等權(quán)利；五是一事不二罰原則，對同一違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。六、討論題（每題5分，共10分）1.如何提高稅務(wù)稽查工作的效率和質(zhì)量？答案：提高稅務(wù)稽查工作效率和質(zhì)量可從多方面著手。在選案環(huán)節(jié)，利用大數(shù)據(jù)、信息化手段精準(zhǔn)篩選對象，提高選案準(zhǔn)確性。實施檢查時，加強人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力，采用科學(xué)檢查方法，合理安排人員分工。審理環(huán)節(jié)，建立專業(yè)審理團隊，嚴格審核證據(jù)和適用法律。執(zhí)行環(huán)節(jié)，加強與其他部門協(xié)作，確保決定有效執(zhí)行。此外，還要建立完善的績效考核機制，激勵稽查人員積極性，同時加強案例分析總結(jié)，不斷改進工作方法和流程。2.隨著稅收征管體制改革的推進，稅務(wù)稽查面臨哪些挑戰(zhàn)與機遇？答案：挑戰(zhàn)方面，稅收征管體制改革后，稅收業(yè)務(wù)更