會(huì)計(jì)崗位面試答案問題1：我公司現(xiàn)在開始盈利了，自然人股東從年底開始就要分紅了，有的股東分紅金額高達(dá)上千萬元，如何合規(guī)合法的既拿到分紅、又降低個(gè)稅？自然人股東分紅個(gè)稅合規(guī)籌劃方案隨著公司盈利增長，自然人股東分紅成為必然需求，尤其對于分紅金額達(dá)千萬元級別的股東，20%的股息紅利個(gè)稅（《個(gè)人所得稅法》第三條）帶來較高稅負(fù)。本方案基于現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，從股權(quán)架構(gòu)優(yōu)化、稅收優(yōu)惠利用、收入形式轉(zhuǎn)換等維度，提供合規(guī)合法的個(gè)稅降低路徑，實(shí)現(xiàn)“分紅拿得穩(wěn)、稅負(fù)降得實(shí)”。一、核心原則：合規(guī)是前提，風(fēng)險(xiǎn)零容忍所有籌劃措施均需堅(jiān)守兩大底線：一是業(yè)務(wù)真實(shí)，杜絕虛構(gòu)交易、虛列成本等逃稅行為；二是政策合規(guī)，嚴(yán)格依據(jù)稅法及地方規(guī)范性文件執(zhí)行，避免依賴“灰色稅收洼地”或過期政策。同時(shí)，需留存完整的交易憑證、合同協(xié)議及政策備案資料，確保稅務(wù)核查時(shí)可追溯。二、七大合規(guī)籌劃方案及操作要點(diǎn)方案一：優(yōu)化股權(quán)架構(gòu)，通過中間持股平臺(tái)節(jié)稅核心邏輯：自然人股東不直接持股，通過設(shè)立合規(guī)的中間持股平臺(tái)（合伙企業(yè)/有限公司）持有目標(biāo)公司股權(quán)，利用平臺(tái)特性實(shí)現(xiàn)稅負(fù)分流或優(yōu)惠享受。1.合伙企業(yè)持股平臺(tái)（推薦高分紅、長期持股場景）稅務(wù)優(yōu)勢：合伙企業(yè)自身不繳企業(yè)所得稅，分紅收益穿透至股東層面，可申請“經(jīng)營所得”核定征收（部分稅收洼地政策），綜合稅率低至3%-5%，遠(yuǎn)低于20%的股息紅利稅率；若為創(chuàng)投合伙企業(yè)，符合條件可享受“投資額抵扣應(yīng)納稅所得額”優(yōu)惠（《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》）。操作步驟：①在合規(guī)稅收洼地（如橫琴、海南自貿(mào)港等有明確政策支持區(qū)域）設(shè)立有限合伙企業(yè)；②自然人股東作為LP（有限合伙人）入伙，以貨幣或非貨幣資產(chǎn)出資；③合伙企業(yè)受讓目標(biāo)公司股權(quán)（新投或老股轉(zhuǎn)讓，需按公允價(jià)計(jì)稅）；④目標(biāo)公司分紅至合伙企業(yè)，合伙企業(yè)按核定征收率為LP申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)稅。合規(guī)要點(diǎn)：合伙企業(yè)需有實(shí)質(zhì)經(jīng)營（如參與項(xiàng)目決策、提供咨詢服務(wù)），避免“空殼持股”；核定征收需取得稅務(wù)機(jī)關(guān)正式備案文書，關(guān)注地方政策存續(xù)性（如部分地區(qū)已收緊一般企業(yè)核定征收）。2.有限公司持股平臺(tái)（推薦需再投資或利潤留存場景）稅務(wù)優(yōu)勢：目標(biāo)公司分紅至持股平臺(tái)時(shí)，符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利免稅（《企業(yè)所得稅法》第二十六條）；平臺(tái)利潤可用于再投資（享受創(chuàng)投抵稅、小微企業(yè)優(yōu)惠），股東需資金時(shí)通過“工資薪金”“年終獎(jiǎng)”或平臺(tái)分紅（分批次）降低稅負(fù)。操作要點(diǎn)：①持股平臺(tái)注冊為小規(guī)模納稅人或小型微利企業(yè)，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠（年應(yīng)納稅所得額300萬以內(nèi)實(shí)際稅率5%）；②股東在平臺(tái)任職，合理發(fā)放薪酬（年綜合所得≤96萬部分稅率≤35%，結(jié)合專項(xiàng)附加扣除后稅負(fù)可控）；③平臺(tái)利潤用于投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，享受“按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額”優(yōu)惠。方案二：利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，轉(zhuǎn)化分紅為經(jīng)營收入核心邏輯：股東設(shè)立小微企業(yè)（如個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、小規(guī)模有限公司），與目標(biāo)公司建立真實(shí)業(yè)務(wù)合作關(guān)系（如提供咨詢、技術(shù)服務(wù)、供應(yīng)鏈管理等），將分紅資金轉(zhuǎn)化為小微企業(yè)的經(jīng)營收入，享受小微企業(yè)低稅率優(yōu)惠。具體優(yōu)惠：①增值稅：小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬（季度≤30萬）免征增值稅，超過部分適用1%征收率；②企業(yè)所得稅（有限公司）：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額300萬以內(nèi)實(shí)際稅率5%；③經(jīng)營所得個(gè)稅（個(gè)體戶/個(gè)獨(dú)）：部分地區(qū)核定征收率0.5%-3%，年應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)減半征收。操作核心：①業(yè)務(wù)真實(shí)：簽訂正式服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，留存服務(wù)成果佐證（如咨詢報(bào)告、技術(shù)方案）；②定價(jià)公允：收費(fèi)金額與服務(wù)價(jià)值匹配，避免明顯偏低（參考市場同類服務(wù)價(jià)格）；③資金閉環(huán)：目標(biāo)公司付款至小微企業(yè)，小微企業(yè)完稅后代股東支配資金（可通過經(jīng)營所得利潤分配免稅）。適用場景：股東可向公司提供合規(guī)服務(wù)（如戰(zhàn)略規(guī)劃、客戶資源對接），尤其適合分紅金額大、可拆分至多個(gè)業(yè)務(wù)合作的情況。方案三：合理規(guī)劃分紅時(shí)間，結(jié)合“工資薪金”綜合計(jì)稅核心邏輯：若股東同時(shí)在公司任職，可通過“分紅+工資”的組合方式，將部分分紅轉(zhuǎn)化為工資薪金，利用工資薪金的超額累進(jìn)稅率特性及專項(xiàng)附加扣除，降低綜合稅負(fù)。稅負(fù)對比：股息紅利個(gè)稅固定20%；工資薪金年綜合所得超過96萬部分稅率45%，但60萬-96萬部分稅率35%，結(jié)合專項(xiàng)附加扣除（如房貸、子女教育、贍養(yǎng)老人等年扣除額可達(dá)4萬-10萬），部分金額的稅負(fù)可低于20%。操作要點(diǎn)：①工資合理性：股東薪酬需與崗位職責(zé)、同行業(yè)同類崗位薪酬水平匹配（如高管年薪50萬-100萬符合市場常規(guī)）；②分階段發(fā)放：將工資拆分至年度內(nèi)各月發(fā)放，避免集中發(fā)放導(dǎo)致單月稅率跳檔；③充分抵扣：為股東辦理專項(xiàng)附加扣除備案，最大化稅前扣除金額。示例：某股東分紅1000萬元，若轉(zhuǎn)化200萬元為年工資，扣除6萬起征點(diǎn)+8萬專項(xiàng)附加扣除后，應(yīng)納稅所得額186萬，個(gè)稅=186萬×45%-18.192萬=65.508萬；剩余800萬分紅個(gè)稅=800萬×20%=160萬，合計(jì)225.508萬；若全額分紅個(gè)稅200萬，此方式需結(jié)合工資金額測算，當(dāng)工資部分稅率≤20%時(shí)更劃算。方案四：利用公益捐贈(zèng)政策，抵減應(yīng)納稅所得額核心邏輯：股東通過公益性社會(huì)組織或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行公益捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從股息紅利應(yīng)納稅所得額中扣除（《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條），既降低稅負(fù)又履行社會(huì)責(zé)任。操作要求：①捐贈(zèng)渠道合規(guī)：選擇在民政部門公布的“公益性社會(huì)組織名單”內(nèi)的機(jī)構(gòu)；②取得合法票據(jù)：獲取捐贈(zèng)專用票據(jù)（需注明捐贈(zèng)人、金額、捐贈(zèng)項(xiàng)目）；③捐贈(zèng)方向匹配：優(yōu)先選擇教育、扶貧、濟(jì)困等符合扣除條件的公益事業(yè)。適用場景：股東有公益需求時(shí)優(yōu)先采用，若捐贈(zèng)額較大（如超過應(yīng)納稅所得額30%），可考慮成立個(gè)人公益基金會(huì)（需符合《基金會(huì)管理?xiàng)l例》），實(shí)現(xiàn)更靈活的捐贈(zèng)規(guī)劃。方案五：享受“股息紅利差別化個(gè)稅政策”（適用于上市公司持股）核心邏輯：若公司為上市公司或擬上市，股東持有上市公司股票（包括IPO前持有的限售股），可享受股息紅利差別化個(gè)稅政策，根據(jù)持股期限長短適用不同稅率，長期持股稅負(fù)大幅降低。政策細(xì)節(jié)：①持股期限≤1個(gè)月：股息紅利所得全額×20%；②1個(gè)月＜持股期限≤1年：股息紅利所得×50%×20%（實(shí)際稅率10%）；③持股期限＞1年：股息紅利所得暫免征收個(gè)稅（《財(cái)政部稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》）。操作要點(diǎn)：①準(zhǔn)確核算持股期限（自買入日至賣出日的實(shí)際天數(shù)）；②若為限售股，解禁后持股滿1年再取得分紅可享受免稅；③通過證券賬戶規(guī)范持有，確保交易記錄可追溯。方案六：以“資本公積轉(zhuǎn)增股本”替代直接分紅核心邏輯：在符合條件的情況下，公司以資本公積（溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積）轉(zhuǎn)增股本，自然人股東無需繳納個(gè)稅（《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》），股東可通過后續(xù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)收益，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%稅率（與分紅稅率一致，但可延遲納稅）。適用條件：①資本公積來源為“股票溢價(jià)發(fā)行收入”（非其他資本公積，如接受捐贈(zèng)、撥款轉(zhuǎn)入等）；②轉(zhuǎn)增對象為股份有限公司或有限責(zé)任公司的股本（實(shí)收資本）；③需履行工商變更登記及財(cái)務(wù)備案程序。優(yōu)勢與注意：①延遲納稅：將個(gè)稅繳納時(shí)間推遲至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，獲得資金時(shí)間價(jià)值；②僅適用于溢價(jià)形成的資本公積，其他類型資本公積轉(zhuǎn)增需繳個(gè)稅；③轉(zhuǎn)增后股東股權(quán)比例不變，不影響控制權(quán)。方案七：利用“稅收協(xié)定”優(yōu)惠（適用于外籍股東）核心邏輯：若股東為外籍個(gè)人或港澳臺(tái)居民，可依據(jù)中國與股東所在國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定，申請享受股息紅利個(gè)稅優(yōu)惠稅率（通常低于20%），部分國家（如新加坡、阿聯(lián)酋）甚至可享受免稅。操作步驟：①確認(rèn)股東居民身份：提供所在國（地區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收居民身份證明；②申請享受協(xié)定待遇：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》及相關(guān)證明資料；③留存資料備查：包括協(xié)定文本、居民身份證明、股權(quán)持有證明等。示例：中國與新加坡稅收協(xié)定規(guī)定，新加坡居民從中國取得的股息，若持股比例≥25%，預(yù)提所得稅稅率為5%（遠(yuǎn)低于20%），符合條件的新加坡籍股東可按此稅率繳納個(gè)稅。三、風(fēng)險(xiǎn)防控與落地保障措施1.杜絕“偽籌劃”行為嚴(yán)禁以下違法違規(guī)操作：①虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金（如無實(shí)際服務(wù)的“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”）；②濫用稅收洼地（注冊空殼公司、虛假遷移注冊地址）；③隱瞞分紅收入（如通過私人賬戶轉(zhuǎn)移資金）；④違規(guī)拆分收入（如將大額分紅拆分為多個(gè)小額“工資”發(fā)放給非任職人員）。上述行為可能面臨補(bǔ)稅、滯納金（每日萬分之五）及罰款（稅款50%至5倍），情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任。2.強(qiáng)化流程銜接與資料管理結(jié)合公司《年終結(jié)賬SOP》，在“稅務(wù)核算與申報(bào)”環(huán)節(jié)（步驟2.5）增加分紅個(gè)稅籌劃專項(xiàng)流程：①稅務(wù)會(huì)計(jì)提前測算各方案稅負(fù)，提交《分紅個(gè)稅籌劃測算表》報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；②方案實(shí)施前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通（尤其涉及核定征收、稅收協(xié)定等事項(xiàng)），獲取政策執(zhí)行口徑確認(rèn)；③所有交易資料（合同、發(fā)票、付款憑證、政策文件）與年終結(jié)賬資料一并歸檔，保管期限符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求（至少10年）。3.動(dòng)態(tài)跟蹤政策變化稅收政策具有時(shí)效性，需由稅務(wù)會(huì)計(jì)建立“分紅個(gè)稅政策臺(tái)賬”，定期更新以下內(nèi)容：①稅收洼地政策存續(xù)情況（如地方財(cái)政返還、核定征收范圍調(diào)整）；②小微企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)等優(yōu)惠政策的最新標(biāo)準(zhǔn)；③個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例的修訂動(dòng)態(tài)。每年年終結(jié)賬前（11月前期準(zhǔn)備階段）完成政策復(fù)盤，確保籌劃方案與現(xiàn)行政策一致。4.引入專業(yè)機(jī)構(gòu)支持對于千萬元級別的大額分紅，建議聯(lián)合稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所開展“三位一體”籌劃：①稅務(wù)師負(fù)責(zé)稅負(fù)測算、政策適用及申報(bào)操作；②律師負(fù)責(zé)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、合同合規(guī)性審查及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；③與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提前溝通，確?；I劃方案不影響年度審計(jì)結(jié)論。四、方案選擇建議與實(shí)施步驟1.方案匹配矩陣股東類型/需求優(yōu)先推薦方案次選方案境內(nèi)自然人股東（大額分紅、長期持股）合伙企業(yè)持股平臺(tái)（核定征收）小微企業(yè)業(yè)務(wù)合作、工資+分紅組合境內(nèi)自然人股東（擬上市/已上市）股息紅利差別化政策（持股滿1年）資本公積轉(zhuǎn)增股本外籍/港澳臺(tái)股東稅收協(xié)定優(yōu)惠合伙企業(yè)持股平臺(tái)股東有再投資需求有限公司持股平臺(tái)（利潤再投資）資本公積轉(zhuǎn)增股本股東有公益訴求公益捐贈(zèng)抵稅小微企業(yè)業(yè)務(wù)合作2.標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施步驟前期調(diào)研（11月，結(jié)合年終結(jié)賬前期準(zhǔn)備）：稅務(wù)會(huì)計(jì)梳理股東信息（身份、持股比例、分紅金額），收集最新稅收政策，完成各方案稅負(fù)測算。方案評審（12月上旬）：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織管理層、股東代表及專業(yè)機(jī)構(gòu)召開評審會(huì)，確定最終方案，形成《分紅個(gè)稅籌劃決議》并備案。落地執(zhí)行（12月下旬至次年1月）：完成股權(quán)架構(gòu)調(diào)整（如設(shè)立持股平臺(tái)）、業(yè)務(wù)合同簽訂、政策備案申請等操作，同步在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中做好賬務(wù)處理。申報(bào)納稅（次年1-3月，銜接年終結(jié)賬稅務(wù)申報(bào)）：稅務(wù)會(huì)計(jì)按選定方案計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》，完成申報(bào)繳納及資料歸檔。復(fù)盤優(yōu)化（次年3月，結(jié)合年終結(jié)賬總結(jié)）：財(cái)務(wù)部門對籌劃方案實(shí)施效果進(jìn)行復(fù)盤，分析稅負(fù)降低情況及存在問題，更新至下一年度SOP。五、附則本方案基于2025年現(xiàn)行稅收政策制定，若后續(xù)政策調(diào)整，需按最新規(guī)定執(zhí)行；方案的實(shí)施需以公司實(shí)際經(jīng)營情況、股東需求及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)政策執(zhí)行為前提，最終籌劃效果以實(shí)際落地結(jié)果為準(zhǔn)。建議在方案實(shí)施前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分溝通，確保合規(guī)性。（請簡單說出3種常見思路！）答案：一、提議撤資。1.1、企業(yè)所得稅處理《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）根據(jù)政策得知，法人股東減資或撤資收回的資產(chǎn)一共分為三個(gè)部分，只有第三部分投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得才需要繳納企業(yè)所得稅。1.2、自然人股東個(gè)人所得稅處理《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，取得的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是，已經(jīng)開始盈利了，撤資？為了拿到今年的分紅，舍棄以后年度分紅？二、利用國家稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃?！胺蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅?！比?、將股東費(fèi)用作為企業(yè)費(fèi)用稅前支出。3.1、股東工資3.2、費(fèi)用報(bào)銷四、設(shè)立稅收洼地。降低綜合稅率。五、資產(chǎn)占用。這種方式不太合規(guī)，財(cái)會(huì)人切忌觸碰紅線哦。問題2：我公司馬上要注銷了，賬面上還掛著800萬元存貨，其實(shí)這是之前遺留問題，早就沒有庫存了，請問如何處理這些庫存更省稅？（請簡單說出4種常見思路?。┐鸢福翰糠执尕洷仨毷且鍪鄣簦紤]視同銷售或用于職工福利進(jìn)項(xiàng)不可抵扣處理。以下兩種是老板從公司公戶合法取錢到私戶的常見思路，均符合監(jiān)管要求，可規(guī)避違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：稅后股東分紅：若公司賬面上有累計(jì)未分配利潤，可先召開股東會(huì)并形成《利潤分配決議》。之后公司按規(guī)定代扣代繳20%的股東分紅個(gè)稅，取得完稅證明后，就能從公戶將稅后利潤轉(zhuǎn)到老板私卡。該方式核心是“先稅后分”，只要備好分紅決議、個(gè)稅扣繳記錄等憑證，就是完全合規(guī)的資金轉(zhuǎn)移方式。合規(guī)發(fā)放薪酬與年終獎(jiǎng)：若老板參與公司日常經(jīng)營管理，可將其納入公司員工體系，通過公戶按月發(fā)放工資，同時(shí)正常申報(bào)個(gè)稅并代扣代繳。老板還能申報(bào)子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，降低個(gè)稅負(fù)擔(dān)。年末時(shí)，還可按全年一次性獎(jiǎng)金的方式發(fā)放年終獎(jiǎng)，2027年底前該方式可單獨(dú)計(jì)稅，能進(jìn)一步優(yōu)化稅負(fù)，這筆薪酬資金從公戶轉(zhuǎn)私卡也完全合規(guī)。問題3：大家知道，目前對于公戶轉(zhuǎn)私戶，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬監(jiān)控的越來越嚴(yán)格，但是我們老板就是想從賬戶取錢到個(gè)人卡上，他始終覺得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？（請簡單說出2種常見思路?。┐鸢福恨D(zhuǎn)款可以但是要有合理理由可以做分紅繳納個(gè)稅就可以正常轉(zhuǎn)出去的但是個(gè)稅稅率很高的問題4：我公司是財(cái)務(wù)咨詢管理公司，平時(shí)就是6個(gè)人，年收入600萬元，成本費(fèi)用太少，平時(shí)逢年過節(jié)送禮送卡的支出又沒法入賬，導(dǎo)致企業(yè)所得稅繳納的太多，請問怎么處理？（請簡單說出2種常見思路?。┐鸢福悍椒ㄒ?可以將股東的分紅以工資形式支出，這樣既能提高企業(yè)成本又能降低分紅個(gè)稅。分紅改薪資是可以降低稅費(fèi)，但稅收額度不能降低，企業(yè)所得稅25%，個(gè)人所得稅最高45%。一個(gè)6人企業(yè)用薪資分解600萬無進(jìn)項(xiàng)銷售額的應(yīng)稅額根本不可能。方法二:再成立咨詢公司，將部分員工轉(zhuǎn)移到新公司，原公司承接業(yè)務(wù)打包給新公司，取得成本票。使兩個(gè)公司都降低為小型微利企業(yè)，享受5%稅率。成立新的單位，把6人再分解到其他新公司，但問題是真的會(huì)拉高實(shí)際支出，根本沒用的房租，統(tǒng)一房屋是不能注冊多家企業(yè)的，一戶一企業(yè)。問題5：我公司目前有員工100人，但是40人不愿繳納社保，正好公司也不想給這些人繳納，但是又不知道如何處理更合法？（請簡單說出2種常見思路?。┐鸢福鹤寣Ψ饺ザ惥执_勞務(wù)費(fèi)發(fā)票讓對方登記為個(gè)體戶首先要明確核心前提，為員工繳納社保是公司的法定強(qiáng)制義務(wù)，員工簽署的“放棄社保聲明”無效，公司想不繳納社保必須在法律框架內(nèi)操作，以下兩種是常見合規(guī)思路：合規(guī)溝通后全員依法參保：先召開專題說明會(huì)向這40名員工普法，明確社保繳納是《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定的雙方法定義務(wù)，“自愿放棄社?！钡某兄Z無法律效力，同時(shí)講清社保在醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷等方面的關(guān)鍵保障作用。之后優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)并透明化工資構(gòu)成，在工資條中清晰標(biāo)注公司承擔(dān)的社保部分和個(gè)人代扣代繳部分，讓員工清楚到手工資的計(jì)算邏輯。最后統(tǒng)一為這40名員工辦理社保增員手續(xù)，足額繳納社保，留存好參保登記表、繳費(fèi)憑證等資料，徹底規(guī)避稽查和勞動(dòng)爭議風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)換合法用工模式剝離社保義務(wù)：若這40名員工從事的工作可拆分，可將對應(yīng)業(yè)務(wù)整體外包給有資質(zhì)的第三方公司，讓這部分員工與外包公司簽訂勞動(dòng)合同，社保由外包公司負(fù)責(zé)繳納，公司僅與外包公司結(jié)算服務(wù)費(fèi)用。另外，也可引導(dǎo)符合條件的員工注冊個(gè)體工商戶，公司與這些個(gè)體工商戶簽訂承攬合作協(xié)議，雙方轉(zhuǎn)為商業(yè)合作關(guān)系，不再是勞動(dòng)關(guān)系，公司無需承擔(dān)社保繳納義務(wù)，員工以靈活就業(yè)身份自行繳納社保即可。問題6：我公司賬面上有好多無法收回的應(yīng)收賬款，還有好多無法支付的應(yīng)付款，都是好多年遺留下來的，如何清理掉呢？（請簡單說出4種常見思路?。┐鸢福簾o法收回的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，進(jìn)行沖銷。無法支付的應(yīng)付賬款，就轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目。核心結(jié)論：清理賬齡較久的應(yīng)收/應(yīng)付賬款，需按“證據(jù)留存+稅務(wù)合規(guī)+賬務(wù)處理”原則操作，4種常見合法思路如下：1.應(yīng)收賬款：走壞賬核銷流程（需稅務(wù)認(rèn)可）收集完整壞賬證據(jù)，包括債務(wù)方破產(chǎn)/注銷證明、法院判決書、催收記錄（函件、聊天/通話記錄）等。按企業(yè)內(nèi)控流程審批后，賬務(wù)上計(jì)入“信用減值損失”，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，符合條件的可在企業(yè)所得稅前扣除。注意：需留存所有證明材料，避免因證據(jù)不足被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。2.應(yīng)付款項(xiàng)：按“確實(shí)無法支付”結(jié)轉(zhuǎn)處理核實(shí)債務(wù)方情況，若對方注銷、失聯(lián)或超過3年無催收記錄，可認(rèn)定為“確實(shí)無法支付”。賬務(wù)上結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)留存?zhèn)鶆?wù)方失聯(lián)證明、內(nèi)部核實(shí)記錄等資料。避免長期掛賬不處理，否則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為隱性收入。3.債務(wù)重組/債轉(zhuǎn)股（適合有協(xié)商空間的款項(xiàng)）應(yīng)收賬款：與債務(wù)方協(xié)商債務(wù)重組，比如減免部分利息/本金后收回剩余款項(xiàng)，或轉(zhuǎn)為對對方的股權(quán)，按重組協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。應(yīng)付款項(xiàng)：與債權(quán)方協(xié)商債轉(zhuǎn)股，將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為對方對本公司的投資，需簽訂正式協(xié)議并辦理工商變更，合規(guī)免除付款義務(wù)。4.委托第三方或法律途徑清理應(yīng)收賬款：委托合規(guī)的催收公司或律師事務(wù)所介入，通過專業(yè)催收或訴訟/仲裁方式嘗試收回，收回部分按正常流程入賬，未收回部分補(bǔ)充催收記錄后按壞賬核銷。應(yīng)付款項(xiàng)：若無法聯(lián)系債權(quán)方，可通過登報(bào)公告等方式公示債務(wù)，公示期滿后按“無法支付”處理，同時(shí)留存公告原件作為備查資料。問題7：我公司目前進(jìn)銷差價(jià)太大，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)率高達(dá)9.7%，為此稅局專門找過我們，問我們?yōu)槭裁蠢U納這么多增值稅，還讓寫說明，我們也不想繳納這么增值稅，但是又不知道如何合法降稅？（請簡單說出4種常見思路?。┐鸢福撼闪⒍嗉夜荆M(jìn)行收入分流，享受小微企業(yè)政策。很多園區(qū)有增值稅返還政策，有返還繳納金額的35%左右，建議在園區(qū)成立公司。針對進(jìn)銷差價(jià)大導(dǎo)致的高增值稅稅負(fù)，以下4種常見合法降稅思路均貼合政策要求，可有效優(yōu)化稅負(fù)，具體如下：優(yōu)化供應(yīng)商與進(jìn)項(xiàng)抵扣管理：優(yōu)先和能開具高稅率增值稅專用發(fā)票的一般納稅人合作，若部分采購需對接小規(guī)模納稅人或農(nóng)戶，可協(xié)商讓其到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%的專用發(fā)票。同時(shí)規(guī)范采購流程，在合同中明確專票開具時(shí)間、稅率等條款，避免因票據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致抵扣缺失；此外還可梳理差旅費(fèi)、設(shè)備購置等支出，確保機(jī)票、不動(dòng)產(chǎn)采購等合規(guī)票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額足額抵扣。拆分高稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立核算：若公司存在混合銷售業(yè)務(wù)，可拆分不同稅率業(yè)務(wù)單獨(dú)運(yùn)營核算。比如既銷售設(shè)備（13%稅率）又提供售后維修保養(yǎng)服務(wù)（6%稅率），之前統(tǒng)一按13%計(jì)稅會(huì)拉高稅負(fù)，拆分后成立獨(dú)立的服務(wù)公司承接維修業(yè)務(wù)，分別按對應(yīng)稅率計(jì)稅，能大幅減少整體銷項(xiàng)稅額。像含100萬維修收入的業(yè)務(wù)，拆分后可少繳7萬（100萬×(13%-6%)）的銷項(xiàng)稅。享受行業(yè)專屬增值稅優(yōu)惠政策：若屬于軟件、資源綜合利用等行業(yè)，可申請?jiān)鲋刀惣凑骷赐苏?。例如銷售自行開發(fā)軟件產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分可申請退還；若涉及農(nóng)產(chǎn)品深加工，即便上游開具3%專票，也能按13%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)。若為現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)類企業(yè)，還可適用進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)10%-15%抵減應(yīng)納稅額的政策。借助稅收優(yōu)惠地與持股平臺(tái)降負(fù)：可在有增值稅返還政策的園區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或銷售子公司，將核心銷售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至此。這類地區(qū)通常會(huì)對入駐企業(yè)返還增值稅地方留存部分的一定比例（如40%-80%），且業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)即可享受。比如企業(yè)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，按50%比例返還就能獲得25萬返還資金，直接降低實(shí)際稅負(fù)成本。問題8：聽說收據(jù)也可以入賬并在企業(yè)所得稅前扣除了，是嗎？（請簡單說出6種常見思路！）只有符合稅法規(guī)定的特定情形，收據(jù)才可入賬并在企業(yè)所得稅前扣除，以下是6種常見合規(guī)情形，具體如下：個(gè)人500元以下小額零星支出：企業(yè)向自然人支付單次500元以內(nèi)的應(yīng)稅費(fèi)用，比如找個(gè)人修水管、買路邊攤辦公用品等，對方無需開票。只要收據(jù)注明收款個(gè)人姓名、身份證號、支出項(xiàng)目和金額，就能入賬并稅前扣除，該情形符合2018年28號公告中對小額零星業(yè)務(wù)的憑證要求。支付的合同違約金或賠償金：若企業(yè)因合同未履行等原因支付違約金、賠償金，且該筆支出不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，對方無法開具發(fā)票。此時(shí)憑雙方簽訂的賠償協(xié)議、銀行付款憑證，再搭配收款方開具的收據(jù)，就能合規(guī)入賬并實(shí)現(xiàn)稅前扣除。職工福利相關(guān)支出：公司給員工發(fā)放過節(jié)現(xiàn)金福利、生活困難救助金等，無需發(fā)票?？蓱{借福利發(fā)放明細(xì)表、員工簽字的領(lǐng)取收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等入賬，且職工福利費(fèi)總額在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，可正常稅前扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：企業(yè)向工會(huì)撥付經(jīng)費(fèi)后，若工會(huì)組織開展活動(dòng)產(chǎn)生相關(guān)支出，取得工會(huì)開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》，該收據(jù)可作為合法憑證入賬，對應(yīng)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)在規(guī)定比例內(nèi)可稅前扣除。行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金：企業(yè)繳納的如教育費(fèi)附加、殘疾人就業(yè)保障金等行政事業(yè)性收費(fèi)，或各類政府性基金，若取得財(cái)政部門監(jiān)制的專用收據(jù)，憑借這類合規(guī)收據(jù)就能入賬并按規(guī)定稅前扣除。無法補(bǔ)開發(fā)票的特殊支出：若支出真實(shí)發(fā)生，但因?qū)Ψ阶N、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等特殊原因無法補(bǔ)開發(fā)票，企業(yè)可憑工商注銷證明等資料證實(shí)支出真實(shí)性，同時(shí)搭配收款方此前開具的收據(jù)，以及合同、付款憑證等，該筆支出可合規(guī)入賬并稅前扣除。問題9：馬上我們就要給業(yè)務(wù)員發(fā)放半年績效了，有的績效高達(dá)十幾萬元，請問如何降低個(gè)稅的繳納？（請簡單說出2種常見思路?。┽槍I(yè)務(wù)員十幾萬元的半年績效，以下兩種是合規(guī)且常見的個(gè)稅降低思路，均契合當(dāng)前稅收政策要求：選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅：在2027年12月31日前，全年一次性獎(jiǎng)金可選擇不并入當(dāng)年綜合所得單獨(dú)計(jì)稅。若業(yè)務(wù)員日常工資較高，將高額半年績效按該方式計(jì)稅更劃算。