2025年財(cái)經(jīng)法規(guī)試題

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的情形？()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記C.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記2.以下哪個(gè)不屬于增值稅的納稅人分類？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人申報(bào)方式分類D.納稅人稅務(wù)登記分類3.企業(yè)發(fā)生下列哪項(xiàng)支出時(shí)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出B.支付給職工的工資、薪金C.支付的環(huán)保設(shè)施運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用D.按照規(guī)定繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)4.以下哪個(gè)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷售土地使用權(quán)D.提供法律咨詢服務(wù)5.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，以下哪個(gè)不屬于會(huì)計(jì)核算的基本要求？()A.以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算B.采用復(fù)式記賬法C.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣D.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整6.以下哪個(gè)不屬于《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》的調(diào)整范圍？()A.外匯收支行為B.外匯匯款C.外匯兌換D.外匯市場的交易7.企業(yè)下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入？()A.出售原材料取得的收入B.出售固定資產(chǎn)取得的收入C.出租無形資產(chǎn)取得的收入D.出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入8.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，以下哪個(gè)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息收入B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出D.受贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)9.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)，股東出資的最低限額是多少？()A.人民幣三萬元B.人民幣五萬元C.人民幣十萬元D.沒有最低限額10.以下哪個(gè)不屬于《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)？()A.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對(duì)國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D.對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，以下哪些屬于公司設(shè)立時(shí)的必備文件？()A.公司章程B.股東大會(huì)決議C.注冊(cè)資本證明D.法定代表人身份證明12.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)13.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，以下哪些情況下合同無效？()A.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定B.損害社會(huì)公共利益C.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益D.以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益14.以下哪些屬于《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)容？()A.會(huì)計(jì)憑證的歸檔B.會(huì)計(jì)賬簿的歸檔C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的歸檔D.會(huì)計(jì)電算化資料的歸檔15.以下哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施？()A.查封B.質(zhì)押C.拍賣D.扣繳三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責(zé)任公司股東人數(shù)不得超過__人。17.增值稅的稅率分為__檔，包括__、__、__、__。18.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自__起至__止。19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在規(guī)定的__內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。20.根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》，外匯儲(chǔ)備由__、__、__、__等組成。四、判斷題(共5題)21.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，公司設(shè)立時(shí)必須由全體股東共同出資。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的征收范圍包括所有貨物和勞務(wù)的提供。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.會(huì)計(jì)憑證的填寫應(yīng)當(dāng)使用中文，也可以使用中文以外的文字。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是會(huì)計(jì)核算的基本要求？27.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？28.問：什么是外匯儲(chǔ)備？29.問：什么是公司的信息披露義務(wù)？30.問：什么是《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司治理結(jié)構(gòu)？

2025年財(cái)經(jīng)法規(guī)試題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之前辦理稅務(wù)登記，而不是之后。因此，選項(xiàng)B是不屬于稅務(wù)登記的情形。2.【答案】C【解析】增值稅的納稅人分類主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而納稅人申報(bào)方式分類和稅務(wù)登記分類不屬于增值稅的納稅人分類。因此，選項(xiàng)C是不屬于增值稅的納稅人分類。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出屬于資本性支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)A是不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。4.【答案】D【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，提供法律咨詢服務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)D是不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算的基本要求包括以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。采用復(fù)式記賬法并不是基本要求之一。因此，選項(xiàng)B不屬于會(huì)計(jì)核算的基本要求。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，其調(diào)整范圍包括外匯收支行為、外匯匯款、外匯兌換等，但并不包括外匯市場的交易。因此，選項(xiàng)D不屬于《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》的調(diào)整范圍。7.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入。因此，選項(xiàng)D是應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入的收入。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。而受贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)D是不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。9.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)，沒有最低限額的要求。因此，選項(xiàng)D是正確的。10.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、對(duì)國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督并不是審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一。因此，選項(xiàng)D是不屬于《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】公司設(shè)立時(shí)，必須向工商行政管理部門提交公司章程、股東大會(huì)決議、注冊(cè)資本證明以及法定代表人的身份證明等文件。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都是公司設(shè)立時(shí)的必備文件。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下情況下合同無效：違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定；損害社會(huì)公共利益；惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都是合同無效的情形。14.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及會(huì)計(jì)電算化資料的歸檔。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都屬于會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)容。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施包括查封、質(zhì)押、拍賣和扣繳。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都屬于稅收保全措施。三、填空題(共5題)16.【答案】50【解析】《中華人民共和國公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)不得超過50人，這是有限責(zé)任公司設(shè)立的基本條件之一。17.【答案】四檔，6%，9%，13%，其他稅率【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別為6%，9%，13%，以及其他稅率，這些稅率適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。18.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是我國會(huì)計(jì)年度的法定時(shí)間范圍。19.【答案】時(shí)限【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，以確保稅收征管的正常進(jìn)行。20.【答案】外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)、黃金儲(chǔ)備、特別提款權(quán)、其他外匯資產(chǎn)【解析】《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，外匯儲(chǔ)備由外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)、黃金儲(chǔ)備、特別提款權(quán)以及其他外匯資產(chǎn)組成，這些構(gòu)成了我國的外匯儲(chǔ)備。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司設(shè)立時(shí)，股東可以分期出資，不一定要求在設(shè)立時(shí)全體股東共同出資。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征收范圍不包括所有貨物和勞務(wù)，例如某些免稅的貨物和勞務(wù)，如教育、醫(yī)療服務(wù)等，以及部分小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證的填寫應(yīng)當(dāng)使用中文，不得使用中文以外的文字。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用，按其余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。五、簡答題(共5題)26.【答案】會(huì)計(jì)核算的基本要求包括：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；采用復(fù)式記賬法；會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整；對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行定期歸檔等?！窘馕觥繒?huì)計(jì)核算的基本要求是為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。27.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，其特點(diǎn)是計(jì)算簡便，稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法是為了減輕小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，簡化納稅程序而設(shè)定的。28.【答案】外匯儲(chǔ)備是指一國政府持有的對(duì)外流動(dòng)性資產(chǎn)，包括外匯存款、特別提款權(quán)、在基金組織的儲(chǔ)備頭寸以及黃金等，用于平衡國際收支、穩(wěn)定匯率等目的?！窘馕觥客鈪R儲(chǔ)備是國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要體現(xiàn)，對(duì)于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全具有重要意義。29