山西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的管理要求？()A.依法進(jìn)行稅務(wù)登記B.按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票C.按月申報(bào)增值稅D.可以自行選擇是否繳納增值稅2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度一申報(bào)B.每半年一申報(bào)C.每年一申報(bào)D.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.個(gè)人所得稅的征收方式不包括以下哪項(xiàng)？()A.源泉扣繳B.申報(bào)納稅C.定期定額征收D.每月預(yù)繳5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括哪些？()A.發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)D.抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目D.應(yīng)稅收入減去允許扣除的項(xiàng)目8.增值稅的稅率分為幾檔？()A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅政策？()A.小規(guī)模納稅人免稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅C.出口貨物免稅D.企業(yè)所得稅減免10.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的工作職責(zé)？()A.指導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報(bào)C.提供稅務(wù)咨詢D.擔(dān)任企業(yè)法定代表人二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？()A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)（II）E.存根聯(lián)12.企業(yè)所得稅的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.員工工資及福利費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.稅收滯納金D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.職工教育經(jīng)費(fèi)13.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？()A.納稅人身份認(rèn)定程序簡(jiǎn)單B.稅率較低C.可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.納稅申報(bào)程序較為復(fù)雜14.以下哪些屬于稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)內(nèi)容？()A.稅務(wù)咨詢B.納稅申報(bào)代理C.稅收籌劃D.稅務(wù)審計(jì)E.稅收保全15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后______個(gè)月內(nèi)申報(bào)。18.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括______聯(lián)，其中抵扣聯(lián)用于購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為______級(jí)。20.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試分為______級(jí)，分別對(duì)應(yīng)不同的專業(yè)領(lǐng)域。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是固定的3%。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的總收入。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)師可以代替企業(yè)法定代表人進(jìn)行稅務(wù)登記。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以在次月15日前完成。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。29.請(qǐng)說(shuō)明增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。30.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的作用。

山西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人必須依法繳納增值稅，不能自行選擇是否繳納。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一申報(bào)，具體時(shí)間為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。3.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、申報(bào)納稅和定期定額征收，不包括每月預(yù)繳。5.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，其中抵扣聯(lián)為購(gòu)貨方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的聯(lián)次。6.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在稅前收入的基礎(chǔ)上減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額。8.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。9.【答案】D【解析】增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅和出口貨物免稅，不包括企業(yè)所得稅減免。10.【答案】D【解析】稅務(wù)師的工作職責(zé)包括指導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、代為辦理納稅申報(bào)和提供稅務(wù)咨詢，但不包括擔(dān)任企業(yè)法定代表人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和存根聯(lián)，抵扣聯(lián)（II）不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。12.【答案】ABDE【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除員工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。稅收滯納金不得扣除。13.【答案】ABD【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括納稅人身份認(rèn)定程序簡(jiǎn)單、稅率較低和不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但納稅申報(bào)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。14.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)內(nèi)容包括稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)代理、稅收籌劃和稅務(wù)審計(jì)。稅收保全不屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍。15.【答案】ABCE【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、出口貨物和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額。17.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)必須完成企業(yè)所得稅的申報(bào)工作。18.【答案】四【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和存根聯(lián)，共四聯(lián)。其中抵扣聯(lián)是供購(gòu)貨方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的聯(lián)次。19.【答案】七【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)，各級(jí)稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。20.【答案】三個(gè)【解析】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試分為三個(gè)級(jí)別，分別是助理稅務(wù)師、稅務(wù)師和注冊(cè)稅務(wù)師，每個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)不同的專業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)資格。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的稅率并非固定為3%，根據(jù)不同行業(yè)可能有所不同，如住宿業(yè)、餐飲業(yè)等適用5%的征收率。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失等后的余額，而非企業(yè)的總收入。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)登記必須由企業(yè)的法定代表人或者負(fù)責(zé)人親自辦理，稅務(wù)師可以提供相關(guān)指導(dǎo)和代理服務(wù)，但不能代替企業(yè)法定代表人進(jìn)行稅務(wù)登記。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人具備開具增值稅專用發(fā)票的資格，可以自行開具專用發(fā)票，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。25.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)通常應(yīng)在次月15日前完成，這是個(gè)人所得稅的法定申報(bào)期限。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)準(zhǔn)確，不得有誤填或者虛開發(fā)票的情況；發(fā)票上的名稱、地址、稅號(hào)等信息必須與實(shí)際相符；發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容必須符合規(guī)定；開具發(fā)票時(shí)必須加蓋發(fā)票專用章。注意事項(xiàng)包括：妥善保管發(fā)票，防止丟失或損壞；確保發(fā)票真實(shí)有效，不得用于虛假交易；按規(guī)定期限申報(bào)和繳納稅款?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具是增值稅管理的重要環(huán)節(jié)，正確開具和使用專用發(fā)票對(duì)于維護(hù)增值稅鏈條的完整性和準(zhǔn)確性至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。具體步驟包括：首先確定企業(yè)的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等；其次扣除不征稅收入和免稅收入；然后扣除各項(xiàng)稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等；最后，如企業(yè)有以前年度虧損，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以彌補(bǔ)?！窘馕觥繙?zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)依法納稅的基礎(chǔ)，需要企業(yè)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算和申報(bào)。28.【答案】稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是幫助納稅人識(shí)別稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)；二是協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，避免因稅務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)；三是提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人解決稅務(wù)問(wèn)題；四是協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收申報(bào)和繳納，確保合規(guī)性。【解析】稅務(wù)籌劃是稅務(wù)師專業(yè)服務(wù)的重要內(nèi)容，通過(guò)稅務(wù)籌劃，稅務(wù)師能夠幫助納稅人實(shí)現(xiàn)稅收成本的最優(yōu)化，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法，適用于增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括：一是按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額；二是按照銷售額減去一定比例后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，從事貨物銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)等業(yè)務(wù)。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是增值稅的一種特殊計(jì)稅方式，旨在簡(jiǎn)化納稅程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)