(1)學(xué)生用企業(yè)所得稅習(xí)題x

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.納稅人的贊助支出B.納稅人的職工福利費支出C.納稅人的業(yè)務(wù)招待費支出D.納稅人的工資薪金支出2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？()A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)、境外取得的所得B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得C.居民企業(yè)在中國境外取得的所得D.非居民企業(yè)在中國境外取得的所得3.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括哪些？()A.稅收滯納金B(yǎng).資產(chǎn)減值損失C.資產(chǎn)盤盈D.工資薪金4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年5.企業(yè)虧損可以用哪些收入彌補？()A.下一年度的收入B.以后年度的收入C.稅收返還D.以上都是6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些利息支出？()A.貸款利息B.擔保費用C.利息支出D.以上都不可以8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除嗎？()A.可以扣除B.不得扣除C.有限額扣除D.根據(jù)具體情況而定9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指誰？()A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.所有企業(yè)D.部分企業(yè)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？()A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.以上都可以二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人D.行政事業(yè)單位12.以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.工資薪金支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.捐贈支出D.稅收滯納金13.企業(yè)所得稅的稅率有哪些類型？()A.法定稅率B.減半稅率C.特定行業(yè)稅率D.稅收優(yōu)惠稅率14.以下哪些屬于企業(yè)的資產(chǎn)？()A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.流動資產(chǎn)D.負債15.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.每月預(yù)繳，年度匯算清繳B.每季度預(yù)繳，年度匯算清繳C.每半年預(yù)繳，年度匯算清繳D.按收入比例預(yù)繳，年度匯算清繳三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。17.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)不同情況，可能適用減半稅率、特定行業(yè)稅率或稅收優(yōu)惠稅率。18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括工資薪金、福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等。19.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。20.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度用稅前利潤彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過五年。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)而有所不同。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除所有實際發(fā)生的費用，無論其與收入是否相關(guān)。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在無限期內(nèi)用稅前利潤彌補。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍具體包括哪些內(nèi)容？27.問：企業(yè)所得稅的稅率有哪些類型？28.問：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？29.問：企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？30.問：企業(yè)虧損如何處理？

(1)學(xué)生用企業(yè)所得稅習(xí)題x一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條和第二條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)在中國境內(nèi)、境外取得的所得。3.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括工資薪金、福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。4.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。5.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十條的規(guī)定，企業(yè)虧損可以用以后年度的收入彌補。稅收返還也可以作為彌補虧損的一種方式。6.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除貸款利息。8.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在一定限額內(nèi)扣除。9.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是居民企業(yè)。10.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織，即居民企業(yè)和非居民企業(yè)。個人和行政事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。12.【答案】ABC【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費支出和捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、減半稅率、特定行業(yè)稅率和稅收優(yōu)惠稅率。這些稅率根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅收政策的不同而有所區(qū)別。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。負債不屬于資產(chǎn)，而是企業(yè)的負債。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限有每月預(yù)繳、每季度預(yù)繳和每半年預(yù)繳的規(guī)定，年度匯算清繳。按收入比例預(yù)繳不是企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。三、填空題(共5題)16.【答案】實際管理機構(gòu)【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的決策中心、財務(wù)和人事管理的中心。17.【答案】25%【解析】《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對于高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。18.【答案】工資薪金、福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，上述列舉的費用都是可以扣除的。19.【答案】五個月【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起五個月內(nèi)完成納稅申報和匯算清繳。20.【答案】五年【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后的納稅年度用稅前利潤彌補，延續(xù)彌補期限最長不得超過五年。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，還包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在一定限額內(nèi)扣除。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和行業(yè)，可能適用不同的稅率，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等都有可能享受減稅優(yōu)惠。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，但并非所有實際發(fā)生的費用都可以扣除，必須符合合理性原則。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度用稅前利潤彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過五年。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括納稅人的全部所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得和其他所得?！窘馕觥拷忉專哼@一條詳細說明了企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍，幫助理解哪些企業(yè)和個人需要繳納企業(yè)所得稅，以及他們需要繳納哪些類型的所得。27.【答案】答：企業(yè)所得稅的稅率主要有法定稅率、減半稅率和特定行業(yè)稅率。法定稅率為25%，適用于一般企業(yè)。減半稅率適用于小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。特定行業(yè)稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。【解析】解釋：此問題解釋了企業(yè)所得稅的不同稅率類型，以及它們分別適用于哪些企業(yè)，有助于學(xué)生理解稅率的應(yīng)用情況。28.【答案】答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括工資薪金、福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金等。但稅收滯納金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。【解析】解釋：這個問題詳細列出了可以扣除的費用，以及不能扣除的費用，有助于學(xué)生掌握哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時被扣除。29.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。按照月或者季預(yù)繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅