2025年稅務師《涉稅服務實務》稅務稽查應對專題卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.在稅務稽查中，以下哪項不屬于稅務稽查人員的基本職責？()A.審查納稅人申報的稅務信息B.調(diào)查納稅人是否存在偷稅、逃稅行為C.對納稅人進行稅務咨詢D.對納稅人進行稅務處罰2.稅務稽查過程中，以下哪種情況不屬于稅務稽查人員可以采取的措施？()A.調(diào)查納稅人賬簿、憑證和有關(guān)資料B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所C.對納稅人進行現(xiàn)場調(diào)查D.查封納稅人的銀行賬戶3.稅務稽查人員在實施稽查時，以下哪種行為是合法的？()A.未經(jīng)納稅人同意，擅自查閱納稅人的電子數(shù)據(jù)B.對納稅人進行人身攻擊或威脅C.依法查閱納稅人的賬簿、憑證和有關(guān)資料D.對納稅人進行非法搜查4.納稅人對于稅務稽查人員提出的疑問，以下哪種回答是正確的？()A.隱瞞真實情況，避免提供詳細信息B.拒絕回答任何問題，以保護個人隱私C.如實回答問題，提供相關(guān)資料D.對稽查人員提出的問題不予理睬5.稅務稽查結(jié)束后，納稅人有權(quán)要求稅務稽查人員提供哪些材料？()A.稅務稽查報告B.稅務處罰決定書C.稅務稽查人員的工作證D.以上都是6.在稅務稽查中，以下哪種情況可以認定為偷稅行為？()A.納稅人未按規(guī)定期限申報納稅B.納稅人申報的應納稅額少于實際應納稅額C.納稅人未按規(guī)定設置賬簿D.納稅人未按規(guī)定進行稅務登記7.稅務稽查人員在進行現(xiàn)場稽查時，以下哪種情況可以采取強制措施？()A.納稅人拒絕提供相關(guān)資料B.納稅人提供虛假資料C.納稅人未按規(guī)定接受稽查D.以上都是8.稅務稽查人員在進行稅務稽查時，以下哪種行為是違法的？()A.要求納稅人提供相關(guān)資料B.對納稅人進行詢問C.擅自更改納稅人賬簿、憑證D.依法進行現(xiàn)場稽查9.稅務稽查結(jié)束后，如果納稅人認為稽查結(jié)果不公正，以下哪種途徑可以申訴？()A.向稅務稽查部門提出申訴B.向上一級稅務機關(guān)提出申訴C.向人民法院提起訴訟D.以上都是10.稅務稽查人員在稽查過程中，以下哪種行為是違反職業(yè)道德的？()A.依法進行稽查B.對納稅人進行公正處理C.接受納稅人的賄賂D.對納稅人進行公正詢問二、多選題(共5題)11.稅務稽查中，以下哪些屬于稅務稽查人員的權(quán)利？()A.要求納稅人提供相關(guān)資料B.對納稅人的財產(chǎn)進行查封、扣押C.查閱納稅人的賬簿、憑證和有關(guān)資料D.對納稅人進行詢問調(diào)查12.納稅人對于稅務稽查的哪些行為可以進行申訴？()A.稅務稽查人員違反法定程序進行稽查B.稅務稽查人員濫用職權(quán)對納稅人進行處罰C.稅務稽查人員索賄受賄D.稅務稽查結(jié)果不公正13.在稅務稽查過程中，以下哪些情形可以視為稅務違法行為的證據(jù)？()A.納稅人提供的虛假會計憑證B.納稅人承認違法事實的陳述C.第三方機構(gòu)提供的鑒定報告D.稅務機關(guān)自行采集的視聽資料14.稅務稽查應對中，納稅人可以采取哪些措施？()A.配合稅務稽查，提供真實資料B.對稽查結(jié)果提出異議，要求復核C.向上級稅務機關(guān)提出申訴D.對稅務稽查人員進行投訴15.稅務稽查結(jié)束后，以下哪些文件納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供？()A.稅務稽查報告B.稅務處罰決定書C.稅務稽查人員的工作證D.稅務機關(guān)的稽查記錄三、填空題(共5題)16.稅務稽查是指稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行的17.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務稽查的目的是為了18.稅務稽查的方式主要包括19.在稅務稽查過程中，納稅人有權(quán)要求稅務稽查人員出示20.稅務稽查結(jié)束后，如果納稅人認為稽查結(jié)果不公正，可以向四、判斷題(共5題)21.稅務稽查人員在進行稅務稽查時，可以隨意進入納稅人的住所進行查賬。()A.正確B.錯誤22.納稅人在稅務稽查過程中，有義務配合稅務稽查人員的工作。()A.正確B.錯誤23.稅務稽查人員在進行稅務稽查時，可以對納稅人的財務資料進行篡改。()A.正確B.錯誤24.納稅人對于稅務稽查的結(jié)果不服，可以直接向人民法院提起訴訟。()A.正確B.錯誤25.稅務稽查人員可以要求納稅人提供任何與稅務相關(guān)的信息，無論是否屬于納稅人的商業(yè)秘密。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：稅務稽查的目的是什么？27.問：納稅人在稅務稽查過程中有哪些權(quán)利和義務？28.問：稅務稽查的程序包括哪些步驟？29.問：如果納稅人對稅務稽查的結(jié)果不服，應該如何處理？30.問：在稅務稽查中，稅務稽查人員有哪些應當遵守的職業(yè)道德準則？

2025年稅務師《涉稅服務實務》稅務稽查應對專題卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅務稽查人員的主要職責是審查、調(diào)查和處罰，而不是提供稅務咨詢服務。2.【答案】D【解析】稅務稽查人員無權(quán)查封納稅人的銀行賬戶，只有稅務機關(guān)才有此權(quán)限。3.【答案】C【解析】稅務稽查人員依法查閱納稅人的賬簿、憑證和有關(guān)資料是合法的行為。4.【答案】C【解析】納稅人應當如實回答問題，提供相關(guān)資料，以配合稅務稽查工作。5.【答案】D【解析】納稅人有權(quán)要求稅務稽查人員提供稅務稽查報告、稅務處罰決定書和工作證等材料。6.【答案】B【解析】納稅人申報的應納稅額少于實際應納稅額的行為屬于偷稅行為。7.【答案】D【解析】納稅人拒絕提供相關(guān)資料、提供虛假資料或未按規(guī)定接受稽查的情況下，稅務稽查人員可以采取強制措施。8.【答案】C【解析】稅務稽查人員無權(quán)擅自更改納稅人賬簿、憑證，這是違法行為。9.【答案】D【解析】納稅人可以通過向稅務稽查部門、上一級稅務機關(guān)或人民法院提出申訴來申訴稽查結(jié)果。10.【答案】C【解析】稅務稽查人員接受納稅人的賄賂是違反職業(yè)道德的行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅務稽查人員有權(quán)利要求納稅人提供相關(guān)資料，查閱賬簿憑證，進行詢問調(diào)查，以及必要時對納稅人的財產(chǎn)進行查封、扣押。12.【答案】ABCD【解析】納稅人如果認為稅務稽查人員違反法定程序、濫用職權(quán)、索賄受賄或稽查結(jié)果不公正，都可以進行申訴。13.【答案】ABCD【解析】在稅務稽查過程中，上述各項都可以作為稅務違法行為的證據(jù)。14.【答案】ABCD【解析】納稅人可以配合稅務稽查，對稽查結(jié)果提出異議，向上級稅務機關(guān)申訴，或者對稅務稽查人員進行投訴。15.【答案】ABD【解析】稅務稽查結(jié)束后，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供稅務稽查報告、稅務處罰決定書和稽查記錄，但稅務機關(guān)的稽查人員工作證一般不向納稅人提供。三、填空題(共5題)16.【答案】檢查【解析】稅務稽查是指稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行的檢查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。17.【答案】確保國家稅收收入【解析】稅務稽查的目的是為了確保國家稅收收入，防止和查處稅收違法行為，維護稅收秩序。18.【答案】日常稽查、專項稽查、專案稽查【解析】稅務稽查的方式主要包括日常稽查、專項稽查和專案稽查，這些方式根據(jù)不同情況靈活運用。19.【答案】稅務檢查證【解析】在稅務稽查過程中，納稅人有權(quán)要求稅務稽查人員出示稅務檢查證，以確認其稽查人員的身份。20.【答案】上一級稅務機關(guān)或者有關(guān)部門申訴【解析】稅務稽查結(jié)束后，如果納稅人認為稽查結(jié)果不公正，可以向上一級稅務機關(guān)或者有關(guān)部門申訴，以維護自身合法權(quán)益。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】稅務稽查人員在進行稅務稽查時，應當依法進入納稅人的經(jīng)營場所進行查賬，但不得隨意進入納稅人的住所。22.【答案】正確【解析】根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人在稅務稽查過程中有義務配合稅務稽查人員的工作，如實提供相關(guān)資料。23.【答案】錯誤【解析】稅務稽查人員在進行稅務稽查時，必須依法進行，不得對納稅人的財務資料進行篡改，應當保持財務資料的完整性。24.【答案】錯誤【解析】納稅人對于稅務稽查的結(jié)果不服，應先向上一級稅務機關(guān)或者有關(guān)部門申訴，而不是直接向人民法院提起訴訟。25.【答案】錯誤【解析】稅務稽查人員可以要求納稅人提供與稅務相關(guān)的信息，但不得要求提供屬于納稅人的商業(yè)秘密，應當尊重納稅人的合法權(quán)益。五、簡答題(共5題)26.【答案】確保國家稅收收入，防止和查處稅收違法行為，維護稅收秩序?！窘馕觥慷悇栈榈哪康脑谟诖_保國家稅收收入，同時通過對稅收違法行為的查處，維護稅收秩序，保障稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。27.【答案】納稅人在稅務稽查過程中的權(quán)利包括：要求出示稅務檢查證、要求說明稽查理由、提供資料、申請延期提供資料、要求保密、申請回避、申訴等；義務包括：接受稽查、如實提供資料、回答詢問、配合調(diào)查等。【解析】納稅人在稅務稽查過程中享有接受合法稽查、要求出示身份證明、要求說明稽查理由等權(quán)利，同時有如實提供資料、接受詢問、配合調(diào)查等義務。28.【答案】稅務稽查的程序包括：立案、調(diào)查取證、審查核實、作出處理決定、執(zhí)行處理決定等步驟。【解析】稅務稽查的程序是一個嚴謹?shù)倪^程，通常包括立案、調(diào)查取證、審查核實、作出處理決定以及執(zhí)行處理決定等步驟，每個步驟都有明確的法律規(guī)定。29.【答案】如果納稅人對稅務稽查的結(jié)果不服，可以先向上級稅