民間文藝家協(xié)會財務票據(jù)管理辦法

民間文藝家協(xié)會財務票據(jù)管理辦法第一章總則第一條目的為加強民間文藝家協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務票據(jù)管理，規(guī)范財務收支行為，保障協(xié)會財務工作的正常開展，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合協(xié)會實際情況，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于協(xié)會及所屬各部門、分支機構在各項經(jīng)濟活動中涉及的財務票據(jù)的領取、使用、保管、核銷等管理工作。第三條管理原則財務票據(jù)管理遵循合法、規(guī)范、真實、有效的原則，確保票據(jù)的使用符合國家法律法規(guī)和協(xié)會財務管理制度的要求，如實反映協(xié)會的經(jīng)濟業(yè)務活動。第二章財務票據(jù)的種類及適用范圍第四條財政監(jiān)制票據(jù)1.行政事業(yè)性收費票據(jù)：適用于協(xié)會按照國家規(guī)定，經(jīng)有關部門批準收取的行政事業(yè)性收費項目。2.社會團體會費票據(jù)：專門用于協(xié)會收取會員會費。協(xié)會應嚴格按照章程規(guī)定的收費標準收取會費，并開具此票據(jù)。第五條稅務發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：在協(xié)會購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應向收款方取得增值稅普通發(fā)票。協(xié)會對外提供應稅服務、銷售應稅商品等經(jīng)營活動，需按規(guī)定向付款方開具增值稅普通發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票：協(xié)會在購買商品或接受服務，符合抵扣條件且對方能夠提供增值稅專用發(fā)票時，可取得該發(fā)票用于進項稅額抵扣。協(xié)會對外提供應稅服務或銷售應稅商品，付款方為增值稅一般納稅人且要求開具增值稅專用發(fā)票時，協(xié)會應按規(guī)定開具。第六條其他票據(jù)1.自制票據(jù)：協(xié)會根據(jù)實際需要，可自制一些內(nèi)部使用的票據(jù)，如借款單、報銷單等。自制票據(jù)應明確用途、格式、填寫要求等，僅限于協(xié)會內(nèi)部財務核算使用，不得對外開具。2.財政部門監(jiān)制的其他票據(jù)：如捐贈票據(jù)等，適用于協(xié)會接受社會捐贈等特定業(yè)務。第三章財務票據(jù)的領取與購領第七條內(nèi)部領用流程協(xié)會財務部門統(tǒng)一負責財務票據(jù)的領取、保管和發(fā)放工作。各部門因業(yè)務需要使用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領用申請表》，注明票據(jù)種類、數(shù)量、預計使用期限等信息，經(jīng)部門負責人簽字后，到財務部門辦理領用手續(xù)。財務部門應建立票據(jù)領用臺賬，詳細記錄票據(jù)的領用日期、領用部門、領用人、票據(jù)號碼等信息。第八條財政監(jiān)制票據(jù)的購領1.協(xié)會財務部門應根據(jù)實際業(yè)務需求，定期向財政部門申請購領行政事業(yè)性收費票據(jù)、社會團體會費票據(jù)等財政監(jiān)制票據(jù)。申請時，需提交相關證明材料，如收費批準文件、協(xié)會章程等，經(jīng)財政部門審核后，按規(guī)定購領票據(jù)。2.財政監(jiān)制票據(jù)購領后，財務部門應及時在票據(jù)上加蓋協(xié)會財務專用章，并進行登記保管。第九條稅務發(fā)票的購領1.協(xié)會財務人員應按照稅務機關的要求，辦理稅務登記、發(fā)票領購簿等相關手續(xù)。根據(jù)協(xié)會經(jīng)營業(yè)務情況，合理確定發(fā)票的種類和用量，向稅務機關申請購領增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。2.購領稅務發(fā)票時，財務人員應仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。發(fā)票購回后，應及時放入專用保險柜保管。第四章財務票據(jù)的使用第十條開具要求1.財務票據(jù)的開具應真實、準確、完整，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。2.開具票據(jù)時，應詳細填寫付款單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；項目內(nèi)容應填寫清晰、準確，不得模糊不清或隨意變更；金額大小寫應一致，不得涂改。3.對于作廢的票據(jù)，應在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得擅自銷毀。第十一條禁止行為1.嚴禁開具虛假票據(jù)，不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的票據(jù)。2.不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。3.不得虛增經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，套取協(xié)會資金；不得將協(xié)會票據(jù)提供給其他單位或個人使用。第十二條票據(jù)使用監(jiān)督1.協(xié)會財務部門應定期對各部門票據(jù)使用情況進行檢查，核實票據(jù)的開具是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的行為。2.各部門負責人應對本部門票據(jù)使用情況進行監(jiān)督，確保票據(jù)使用合法合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時向財務部門報告，并配合財務部門進行整改。第五章財務票據(jù)的保管第十三條保管責任協(xié)會財務部門指定專人負責財務票據(jù)的保管工作，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，確保票據(jù)的安全、完整。保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，保證賬實相符。第十四條保管設施財務部門應配備專門的保險柜或票據(jù)庫，用于存放財務票據(jù)。保險柜或票據(jù)庫應具備防火、防潮、防盜、防蟲等功能，確保票據(jù)存放環(huán)境安全。第十五條保管期限1.已開具的財務票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照國家有關規(guī)定保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關或財政部門查驗后銷毀。2.未使用的空白票據(jù)應妥善保管，防止丟失、損壞。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時向稅務機關或財政部門報告，并登報聲明作廢。第六章財務票據(jù)的核銷第十六條核銷流程1.各部門使用完票據(jù)后，應及時將已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等交回財務部門。財務部門對交回的票據(jù)進行審核，檢查票據(jù)的開具情況、作廢情況等是否符合規(guī)定。2.對于財政監(jiān)制票據(jù)，財務部門應按照財政部門的要求，定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)及相關資料報送財政部門進行核銷。經(jīng)財政部門審核無誤后，辦理票據(jù)核銷手續(xù)。3.對于稅務發(fā)票，財務部門應按照稅務機關的規(guī)定，在納稅申報時將已開具的發(fā)票信息進行申報，并將發(fā)票存根聯(lián)等資料妥善保管，以備稅務機關檢查。稅務機關進行發(fā)票驗舊時，財務部門應積極配合，提供相關資料。第十七條違規(guī)處理1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)核銷過程中存在違規(guī)行為，如票據(jù)開具不規(guī)范、丟失票據(jù)等，財務部門應及時查明原因，并按照相關規(guī)定進行處理。2.對于因違規(guī)使用票據(jù)導致協(xié)會受到稅務機關、財政部門等處罰的，協(xié)會將追究相關責任人的責任，視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分和經(jīng)濟處罰。第七章附則