2025年超星爾雅學(xué)習(xí)通《審計學(xué)導(dǎo)論》考試備考題庫及答案解析就讀院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.審計學(xué)導(dǎo)論的研究對象是（）A.會計核算方法B.財務(wù)報表分析C.審計工作內(nèi)容和方法D.稅收政策答案：C解析：審計學(xué)導(dǎo)論主要研究審計的基本理論、原則、方法和程序，其核心內(nèi)容是審計工作本身，包括審計的計劃、實施和報告等環(huán)節(jié)。會計核算方法是會計學(xué)的研究對象，財務(wù)報表分析是財務(wù)管理的研究內(nèi)容，稅收政策屬于稅務(wù)學(xué)的范疇。2.審計的產(chǎn)生是基于（）A.經(jīng)濟發(fā)展B.法律法規(guī)C.社會需求D.政府要求答案：C解析：審計的產(chǎn)生源于社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，信息不對稱導(dǎo)致的信任問題。隨著經(jīng)濟活動的復(fù)雜化和規(guī)模的擴大，投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者需要可靠的財務(wù)信息來做出決策，從而產(chǎn)生了對獨立鑒證的需求，即審計。3.審計按其性質(zhì)分類，可以分為（）A.政府審計、內(nèi)部審計、社會審計B.財務(wù)審計、經(jīng)營審計、合規(guī)性審計C.預(yù)算審計、決算審計、財政審計D.稽查審計、專項審計、審計調(diào)查答案：A解析：根據(jù)審計的主體不同，審計可以分為政府審計、內(nèi)部審計和社會審計。政府審計由國家機關(guān)實施，內(nèi)部審計由組織內(nèi)部機構(gòu)實施，社會審計由注冊會計師等專業(yè)人士實施。按審計內(nèi)容、目的等分類有多種類型，但按性質(zhì)分類主要是基于審計主體的不同。4.審計的基本職能是（）A.監(jiān)督、評價、證明B.計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)C.控制、協(xié)調(diào)、激勵D.分析、預(yù)測、決策答案：A解析：審計的基本職能包括監(jiān)督職能、評價職能和證明職能。監(jiān)督職能體現(xiàn)在對經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性進行監(jiān)控；評價職能體現(xiàn)在對經(jīng)濟活動的效益性和效果性進行判斷；證明職能體現(xiàn)在對財務(wù)信息的公允性發(fā)表意見，提供可信度。5.審計工作的獨立性要求體現(xiàn)在（）A.審計人員的專業(yè)勝任能力B.審計機構(gòu)的組織形式C.審計人員與被審計單位沒有利益關(guān)系D.審計報告的格式規(guī)范答案：C解析：審計獨立性是指審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位或其他因素的影響、干擾和脅迫，保持客觀公正的態(tài)度。其中，與被審計單位沒有利益關(guān)系是保持獨立性的重要條件。6.審計計劃階段的主要工作是（）A.審計報告的撰寫B(tài).審計證據(jù)的收集C.審計目標(biāo)和范圍的確立D.審計結(jié)果的披露答案：C解析：審計計劃階段是審計工作的起始階段，其主要任務(wù)是確定審計目標(biāo)、審計范圍、審計策略和具體審計程序等。只有明確了這些，后續(xù)的審計工作才能有序進行。審計證據(jù)收集、報告撰寫和結(jié)果披露屬于審計實施和終結(jié)階段的工作。7.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量是否足夠B.證據(jù)的質(zhì)量是否滿足審計目標(biāo)的要求C.證據(jù)的來源是否可靠D.證據(jù)的形成過程是否合規(guī)答案：B解析：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指所獲取的證據(jù)在質(zhì)量上能夠滿足審計目的的要求，包括證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。證據(jù)的數(shù)量是充分性的體現(xiàn)，來源可靠和形成合規(guī)是可靠性的具體表現(xiàn)，但適當(dāng)性是一個綜合概念，核心是質(zhì)量滿足目標(biāo)需求。8.審計工作底稿是（）A.審計報告的附件B.審計證據(jù)的匯總C.審計工作記錄和證據(jù)的支撐D.審計責(zé)任的豁免文件答案：C解析：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、支持審計意見所編制的審計工作記錄，它既是審計過程的見證，也是審計責(zé)任的載體，包含了審計證據(jù)和審計記錄。9.審計報告的要素不包括（）A.審計意見B.審計范圍C.被審計單位管理建議D.審計人員聲明答案：C解析：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計標(biāo)題、收件人、審計意見、審計范圍、關(guān)鍵審計事項、審計報告日期、審計人員聲明、注冊會計師簽名和蓋章、會計師事務(wù)所地址等要素。被審計單位管理建議通常作為審計報告的附錄或單獨的文件提供，不屬于標(biāo)準(zhǔn)報告的必備要素。10.下列哪項不屬于審計風(fēng)險構(gòu)成要素（）A.審計固有風(fēng)險B.審計控制風(fēng)險C.審計檢查風(fēng)險D.被審計單位經(jīng)營風(fēng)險答案：B解析：審計風(fēng)險通常被認(rèn)為是審計固有風(fēng)險、審計檢查風(fēng)險和被審計單位經(jīng)營風(fēng)險（或控制風(fēng)險）的組合。其中，審計固有風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)在的、未經(jīng)審計程序降低的風(fēng)險；審計檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報的風(fēng)險；被審計單位經(jīng)營風(fēng)險是影響財務(wù)報表錯報的風(fēng)險。審計控制風(fēng)險是被審計單位內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯報的風(fēng)險，它被包含在審計固有風(fēng)險的構(gòu)成中，或者有時被視為固有風(fēng)險的一個組成部分，而不是一個獨立的與檢查風(fēng)險并列的構(gòu)成要素。11.審計的基本特征不包括（）A.獨立性B.公正性C.專業(yè)性D.隱蔽性答案：D解析：審計的基本特征包括獨立性、公正性和專業(yè)性。獨立性確保審計人員不受干擾地執(zhí)行任務(wù)；公正性要求審計人員客觀對待被審計單位；專業(yè)性體現(xiàn)為審計人員需要具備相應(yīng)的知識技能。隱蔽性不是審計的基本特征，審計工作需要在被審計單位的配合下公開進行，以獲取全面可靠的證據(jù)。12.審計按其執(zhí)行主體分類，可以分為（）A.財務(wù)審計、經(jīng)營審計、合規(guī)性審計B.政府審計、內(nèi)部審計、社會審計C.預(yù)算審計、決算審計、財政審計D.稽查審計、專項審計、審計調(diào)查答案：B解析：根據(jù)審計主體的不同，審計可以分為政府審計、內(nèi)部審計和社會審計。政府審計由國家機關(guān)實施，內(nèi)部審計由組織內(nèi)部機構(gòu)實施，社會審計由注冊會計師等專業(yè)人士實施。其他選項是按審計內(nèi)容、目的或具體類型進行的分類。13.審計產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.法律法規(guī)要求C.社會公眾的信任需求D.政府的監(jiān)管需要答案：C解析：審計的產(chǎn)生源于社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，信息不對稱導(dǎo)致的信任問題。隨著經(jīng)濟活動的復(fù)雜化和規(guī)模的擴大，利益相關(guān)者需要可靠的財務(wù)信息來做出決策，產(chǎn)生了對獨立鑒證的審計需求。14.審計工作計劃的主要內(nèi)容不包括（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計證據(jù)D.審計時間安排答案：C解析：審計工作計劃是指導(dǎo)審計工作的綱領(lǐng)性文件，其主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計策略、審計資源調(diào)配、審計時間安排和重要審計程序的制定等。審計證據(jù)是審計實施階段獲取和評價的內(nèi)容，不屬于計劃階段的范疇。15.審計證據(jù)的來源主要包括（）A.被審計單位的會計記錄B.審計人員的訪談記錄C.外部機構(gòu)的證明文件D.以上都是答案：D解析：審計證據(jù)可以來源于多種渠道，包括被審計單位的會計記錄、內(nèi)部控制文件、會議記錄、審計人員的訪談記錄、觀察到的現(xiàn)象、外部機構(gòu)的證明文件（如銀行對賬單、稅務(wù)報表、法院判決書等）以及函證等。16.審計工作底稿的主要作用是（）A.提供給被審計單位作為管理參考B.作為審計報告的主要依據(jù)C.記錄審計過程和支撐審計結(jié)論D.作為內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)答案：C解析：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、支持審計意見所編制的審計工作記錄，其主要作用是全面反映審計過程，為審計結(jié)論提供證據(jù)支撐，是審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。17.審計報告的復(fù)核主要是為了（）A.確保審計報告的格式規(guī)范B.審查審計工作底稿是否完整C.提高審計意見的適當(dāng)性和準(zhǔn)確性D.確認(rèn)審計費用是否合理答案：C解析：審計報告復(fù)核是審計質(zhì)量控制的重要程序，其主要目的是檢查審計報告的內(nèi)容是否恰當(dāng)、審計證據(jù)是否充分適當(dāng)、審計結(jié)論是否合理，最終目的是提高審計意見的適當(dāng)性和準(zhǔn)確性，確保審計質(zhì)量。18.下列哪項不屬于審計風(fēng)險的因素（）A.被審計單位的內(nèi)部控制缺陷B.審計人員的專業(yè)勝任能力不足C.審計時間的充分性D.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜答案：C解析：審計風(fēng)險受多種因素影響，包括被審計單位的內(nèi)部控制狀況、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況，以及審計人員的專業(yè)勝任能力、審計態(tài)度、審計程序的設(shè)計和執(zhí)行情況，以及審計時間的充分性等。選項C，審計時間的充分性是影響審計效果和效率的因素，但通常認(rèn)為時間是有限的，而不是充足的，時間的充分性是降低審計風(fēng)險的條件之一，而非風(fēng)險因素本身。審計風(fēng)險的大小與時間的充裕程度負(fù)相關(guān)。19.審計獨立性要求審計人員（）A.與被審計單位沒有財務(wù)關(guān)系B.在審計過程中保持客觀公正C.接受被審計單位的禮品D.定期輪換審計項目組成員答案：B解析：審計獨立性要求審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計單位或其他任何可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩氐挠绊?、干擾或脅迫。與被審計單位沒有財務(wù)關(guān)系是保持獨立性的一個重要方面，接受禮品會損害獨立性，定期輪換是保持獨立性的措施之一，但保持客觀公正才是獨立性的核心要求。20.社會審計組織接受客戶委托實施審計程序后，最終出具審計報告，其目的是（）A.替代被審計單位的內(nèi)部管理B.為被審計單位培訓(xùn)財務(wù)人員C.提供可靠、相關(guān)的審計意見，增強財務(wù)報表的可信度D.直接管理被審計單位的經(jīng)營活動答案：C解析：社會審計組織接受委托實施審計程序，目的是對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表具有獨立性的審計意見，提供可靠、相關(guān)的審計信息，增強財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的信賴程度，從而維護資本市場的秩序和透明度。審計不替代被審計單位的內(nèi)部管理，也不直接參與或管理其經(jīng)營活動。二、多選題1.審計的基本職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.證明職能D.預(yù)測職能E.控制職能答案：ABC解析：審計的基本職能通常概括為監(jiān)督、評價和證明。監(jiān)督職能體現(xiàn)在對經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性進行監(jiān)控；評價職能體現(xiàn)在對經(jīng)濟活動的效益性和效果性進行判斷；證明職能體現(xiàn)在對財務(wù)信息的公允性發(fā)表意見，提供可信度。預(yù)測和控制不屬于審計的基本職能范疇。2.下列哪些是審計風(fēng)險的構(gòu)成要素（）A.審計固有風(fēng)險B.審計控制風(fēng)險C.審計檢查風(fēng)險D.被審計單位經(jīng)營風(fēng)險E.審計人員素質(zhì)風(fēng)險答案：ABCD解析：審計風(fēng)險通常被認(rèn)為是審計固有風(fēng)險、審計控制風(fēng)險、審計檢查風(fēng)險和被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的組合。審計固有風(fēng)險是被審計單位內(nèi)在的、未經(jīng)審計程序降低的風(fēng)險；審計控制風(fēng)險是內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯報的風(fēng)險；審計檢查風(fēng)險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報的風(fēng)險；被審計單位經(jīng)營風(fēng)險是影響財務(wù)報表錯報的風(fēng)險。審計人員素質(zhì)風(fēng)險雖然會影響審計效果，但通常被視為影響審計檢查風(fēng)險的因素，而不是一個獨立的構(gòu)成要素。3.審計計劃階段需要確定的內(nèi)容包括（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計策略D.審計時間安排E.審計人員分工答案：ABCDE解析：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，需要詳細(xì)規(guī)劃審計工作的各個方面。這包括明確審計目標(biāo)（A），界定審計范圍（B），制定審計策略（C），安排審計時間（D），以及確定審計團隊成員和分工（E）等。只有周密的計劃才能確保審計工作有序高效地進行。4.審計證據(jù)的獲取方法包括（）A.檢查記錄或文件B.函證C.重新執(zhí)行D.分析程序E.觀察和訪談答案：ABCDE解析：審計證據(jù)可以通過多種方法獲取。檢查記錄或文件（A）是核對憑證、賬簿、報表等；函證（B）是向第三方獲取信息；重新執(zhí)行（C）是執(zhí)行被審計單位的程序以確認(rèn)其有效性；分析程序（D）是通過分析數(shù)據(jù)關(guān)系發(fā)現(xiàn)異常；觀察（E）是實地查看；訪談（E）是詢問相關(guān)人員。這些都是獲取審計證據(jù)的有效方法。5.審計工作底稿通常包括（）A.審計計劃B.審計程序說明C.審計證據(jù)記錄D.審計結(jié)論E.審計人員簽名和日期答案：ABCDE解析：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，應(yīng)當(dāng)全面反映審計過程。它通常包括審計計劃（A）、執(zhí)行的審計程序說明（B）、獲取的審計證據(jù)記錄（C）、形成的審計結(jié)論（D），以及記錄編制的審計人員簽名和日期（E）等信息，是審計報告的重要支撐。6.審計報告的基本要素通常包括（）A.審計標(biāo)題B.收件人C.審計意見D.審計范圍E.審計人員聲明答案：ABCDE解析：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，審計報告應(yīng)當(dāng)包含一系列基本要素，以清晰地傳達(dá)審計情況。這些要素通常包括：審計標(biāo)題（A）、明確收件人（B）、審計意見（C）、審計范圍（D）、審計報告日期、審計人員聲明（E）、注冊會計師簽名和蓋章、會計師事務(wù)所地址等。這些要素共同構(gòu)成了完整的審計報告。7.下列哪些屬于政府審計的特點（）A.依法獨立實施審計程序B.范圍廣泛，覆蓋各級政府和公共資金C.由政府審計機關(guān)組織實施D.主要關(guān)注財政收支和公共資金使用的合法合規(guī)性E.審計結(jié)果具有強制性答案：ABCDE解析：政府審計是由國家機關(guān)實施的審計，具有法定性。其主要特點包括：依法獨立實施審計程序（A），審計范圍廣泛，可以覆蓋各級政府及其部門的財政收支、財務(wù)收支和公共資金使用情況（B），由政府設(shè)立的審計機關(guān)組織實施（C），主要關(guān)注這些資金和活動的合法合規(guī)性（D），并且審計結(jié)果通常具有法律效力，需要被執(zhí)行（E）。8.內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）A.審計主體不同B.審計獨立性不同C.審計目的不同D.審計結(jié)果的使用者不同E.審計收費不同答案：ABCD解析：內(nèi)部審計和外部審計的主要區(qū)別在于：審計主體不同（A，內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在組織內(nèi)部，外部審計由社會審計組織或政府審計機關(guān)實施），審計獨立性不同（B，內(nèi)部審計獨立性相對較弱，受組織內(nèi)部管理層影響，外部審計獨立性較強），審計目的不同（C，內(nèi)部審計目的更廣泛，包括效益性、效果性、合規(guī)性等，外部審計通常更側(cè)重于合法性、公允性），審計結(jié)果的使用者不同（D，內(nèi)部審計結(jié)果主要供組織內(nèi)部管理層使用，外部審計結(jié)果需對外披露）。審計收費（E）不是兩者區(qū)別的體現(xiàn)，外部審計通常收費，內(nèi)部審計可能收費也可能不收費。9.審計人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德守則通常包括（）A.客觀公正B.誠信正直C.職業(yè)勝任D.保密E.利益沖突回避答案：ABCDE解析：審計人員的職業(yè)道德是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德守則通常要求審計人員必須做到客觀公正（A）、誠信正直（B）、保持職業(yè)勝任能力（C）、履行保密義務(wù)（D），以及在存在利益沖突時主動回避（E）。這些原則是審計人員從業(yè)的基本要求。10.審計質(zhì)量控制體系的要素通常包括（）A.職業(yè)道德規(guī)范B.審計業(yè)務(wù)流程C.人力資源管理D.審計方法論E.內(nèi)部控制與監(jiān)督答案：ABCE解析：審計質(zhì)量控制體系是為了保證審計工作質(zhì)量而建立的一系列政策、程序和措施。其要素通常包括：遵循職業(yè)道德規(guī)范（A）、建立和執(zhí)行審計業(yè)務(wù)流程（B）、加強人力資源管理（包括培訓(xùn)和晉升）（C）、建立健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機制（E），以及持續(xù)改進審計方法論和工具（D）。這些要素共同作用，確保審計工作的質(zhì)量。11.審計風(fēng)險的影響因素包括（）A.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境B.審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德C.審計時間和資源的投入程度D.被審計單位所處行業(yè)的風(fēng)險特征E.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量答案：ABCD解析：審計風(fēng)險受多種因素影響。被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境（A）直接影響其固有風(fēng)險；審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德（B）影響其執(zhí)行審計程序的有效性和判斷的客觀性，進而影響檢查風(fēng)險；審計時間和資源的投入程度（C）決定了審計程序執(zhí)行的充分性，影響檢查風(fēng)險；被審計單位所處行業(yè)的風(fēng)險特征（D）是其固有風(fēng)險的重要組成部分；審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量（E）是評估風(fēng)險和形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)，雖然與風(fēng)險評估密切相關(guān)，但通常不直接列為風(fēng)險的影響因素，而是風(fēng)險評估的過程要素。因此，主要影響因素是ABCD。12.審計計劃階段的準(zhǔn)備工作包括（）A.了解被審計單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)情況B.初步評估被審計單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.確定審計目標(biāo)和范圍D.編制詳細(xì)的審計程序清單E.評估審計風(fēng)險答案：ABC解析：審計計劃階段的準(zhǔn)備工作是在正式執(zhí)行審計程序之前進行的，目的是為審計工作的順利開展提供方向和依據(jù)。這包括：了解被審計單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)情況（A），以便識別關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域；初步評估被審計單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險（B），作為確定審計重點和范圍的依據(jù)；確定審計目標(biāo)和范圍（C），明確審計要達(dá)成的目的和審計將覆蓋哪些領(lǐng)域。詳細(xì)的審計程序清單（D）和最終的風(fēng)險評估（E）通常是在審計計劃細(xì)化階段或執(zhí)行階段進行的，而非計劃階段的準(zhǔn)備工作。13.審計證據(jù)的特征包括（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時性E.適當(dāng)性答案：ABE解析：審計證據(jù)需要同時具備相關(guān)性和可靠性，才能有效支持審計結(jié)論。相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)有邏輯聯(lián)系，能夠證實或排除審計疑問；可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度，通常取決于證據(jù)的來源和獲取方式。適當(dāng)性是相關(guān)性和可靠性的綜合體現(xiàn)，是指證據(jù)在質(zhì)量和性質(zhì)上滿足審計目的的要求。完整性（C）不是審計證據(jù)的必要特征，審計人員關(guān)注的是證據(jù)是否足以支持結(jié)論，而非必須收集所有證據(jù)；及時性（D）是獲取證據(jù)時考慮的因素，但不是證據(jù)本身固有的特征。14.審計工作底稿的復(fù)核內(nèi)容通常包括（）A.審計目標(biāo)是否實現(xiàn)B.審計程序是否執(zhí)行到位C.審計證據(jù)是否充分適當(dāng)D.審計結(jié)論是否合理E.審計報告格式是否符合要求答案：ABCD解析：審計工作底稿復(fù)核是審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，復(fù)核人員需要檢查審計工作底稿是否反映了審計計劃的執(zhí)行情況，以及審計結(jié)論的形成過程是否合規(guī)、合理。這包括：檢查是否實現(xiàn)了審計目標(biāo)（A），執(zhí)行的審計程序是否恰當(dāng)且執(zhí)行到位（B），獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，能夠支持審計結(jié)論（C），以及得出的審計結(jié)論是否合理（D）。審計報告格式（E）雖然也是審計工作的一部分，但通常由專門的人員負(fù)責(zé)，復(fù)核重點在于內(nèi)容而非格式。15.社會審計的特點包括（）A.客戶自行委托B.獨立性較高C.收費服務(wù)D.依據(jù)”標(biāo)準(zhǔn)“執(zhí)行審計程序E.審計結(jié)果具有社會公信力答案：ABCD解析：社會審計（或外部審計）是由獨立的會計師事務(wù)所接受客戶委托進行的審計。其主要特點包括：客戶自行委托（A），審計獨立性較高（B），通常按服務(wù)項目收費（C），審計程序和方法的制定依據(jù)”標(biāo)準(zhǔn)“（D），其審計意見旨在增強財務(wù)報表的可信度，具有社會公信力（E）。所有選項都是社會審計的顯著特征。16.政府審計的職責(zé)范圍可能包括（）A.財政收支審計B.財務(wù)收支審計C.公共資金使用效益審計D.法律法規(guī)遵守情況審計E.內(nèi)部控制評價答案：ABCDE解析：政府審計機關(guān)的職責(zé)范圍廣泛，不僅包括對各級政府財政收支（A）和機關(guān)、團體、企事業(yè)單位的財務(wù)收支（B）進行審計，還可能涉及對公共資金使用效益（C）的評價，對法律法規(guī)遵守情況（D）的檢查，以及對內(nèi)部控制的評價（E）等。其目的是維護國家財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。17.內(nèi)部審計機構(gòu)通常具備的特征有（）A.設(shè)立于組織內(nèi)部B.直接向組織最高管理層或董事會負(fù)責(zé)C.獨立性相對較弱D.審計范圍由組織管理層確定E.審計結(jié)果主要用于組織內(nèi)部管理決策答案：ABDE解析：內(nèi)部審計機構(gòu)是組織內(nèi)部設(shè)置的審計部門，其主要特征包括：設(shè)立于組織內(nèi)部（A），通常直接向組織最高管理層或董事會（如審計委員會）報告工作（B），以保持相對的獨立性（C的表述不準(zhǔn)確，其獨立性相對外部審計較弱，但并非沒有）；審計范圍由組織管理層根據(jù)內(nèi)部需求確定（D），并可能包括財務(wù)、運營、合規(guī)等多個方面；審計結(jié)果的主要使用者是組織內(nèi)部的管理層，用于改進內(nèi)部管理（E）。18.審計意見的類型包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.特殊意見答案：ABCD解析：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的情況和判斷，審計報告可能出具不同類型的意見。常見的審計意見類型包括：無保留意見（表示財務(wù)報表公允反映被審計單位情況），保留意見（表示財務(wù)報表存在一定問題但整體公允），否定意見（表示財務(wù)報表存在重大問題未公允反映情況），以及無法表示意見（表示審計范圍受到嚴(yán)重限制無法形成意見）。特殊意見（E）不是標(biāo)準(zhǔn)的審計意見類型，可能是一些特定情況下的表述，但標(biāo)準(zhǔn)分類通常不包括此項。19.審計人員職業(yè)道德中的“客觀公正”要求體現(xiàn)在（）A.不受利益相關(guān)者不當(dāng)影響B(tài).依法獨立實施審計程序C.對所有證據(jù)進行均衡考慮D.審計判斷基于事實和證據(jù)E.避免利益沖突答案：ACD解析：客觀公正是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受偏見、利益沖突或其他因素影響。這要求：不受利益相關(guān)者（包括被審計單位管理層和客戶）的不當(dāng)影響（A），審計判斷和結(jié)論應(yīng)基于事實和證據(jù)（D），對所有相關(guān)證據(jù)進行均衡、無偏見的考慮（C），以及在存在利益沖突時主動回避（E）。依法獨立實施審計程序（B）是保持客觀公正的必要條件，但“客觀公正”本身更側(cè)重于思維和判斷過程，而非程序執(zhí)行的獨立性。20.審計質(zhì)量控制體系的內(nèi)部治理要素包括（）A.職業(yè)道德規(guī)范和守則B.審計業(yè)務(wù)流程和指南C.人力資源管理政策和實踐D.內(nèi)部監(jiān)督和評價機制E.審計委員會的監(jiān)督答案：ABCDE解析：審計質(zhì)量控制體系的內(nèi)部治理要素是確保審計質(zhì)量管理體系有效運行的組織架構(gòu)和治理機制。這包括：制定和執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范和守則（A），建立清晰的審計業(yè)務(wù)流程和操作指南（B），實施有效的人力資源管理政策和實踐（C），建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制（D）以持續(xù)監(jiān)控和改進質(zhì)量，以及審計委員會（E）的監(jiān)督和指導(dǎo)。這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部治理框架，保障審計質(zhì)量。三、判斷題1.審計的本質(zhì)是獨立地檢查和評價被審計單位的財務(wù)收支及其相關(guān)活動的真實性、合法性和效益性。（）答案：正確解析：審計的本質(zhì)是通過獨立的程序和方法，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審查和評價，以判斷其是否真實、合法、合規(guī)，并揭示其中存在的問題和風(fēng)險。真實性、合法性和效益性（或公允性）是審計評價的核心內(nèi)容。因此，題目表述正確。2.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性。（）答案：正確解析：審計風(fēng)險是一個核心概念，指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，具體來說，就是未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性。這個概念強調(diào)了審計工作的局限性，即由于時間和成本的限制，審計程序不可能發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊。因此，題目表述正確。3.審計計劃和審計證據(jù)的收集是相互獨立、沒有先后順序的兩個環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤解析：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)和指南，它決定了審計的范圍、目標(biāo)和程序。審計證據(jù)的收集是執(zhí)行審計程序、獲取支持審計結(jié)論信息的過程。審計計劃中的風(fēng)險評估和程序設(shè)計直接指導(dǎo)著審計證據(jù)的收集方向和重點。因此，審計計劃制定在先，審計證據(jù)的收集根據(jù)計劃進行，二者之間存在緊密的先后和邏輯關(guān)系，并非相互獨立。因此，題目表述錯誤。4.審計工作底稿是審計報告的唯一依據(jù)。（）答案：錯誤解析：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，詳細(xì)記載了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取和審計結(jié)論的形成過程，是審計報告的重要支撐和依據(jù)。然而，審計報告的依據(jù)并不僅僅限于工作底稿，還包括被審計單位的財務(wù)報表、相關(guān)合同文件、行業(yè)資料等。審計人員需要綜合運用所有相關(guān)資料來形成審計意見。因此，工作底稿是重要依據(jù)，但不是唯一依據(jù)。因此，題目表述錯誤。5.審計意見的類型只有無保留意見和保留意見兩種。（）答案：錯誤解析：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的情況和判斷，審計報告可能出具多種類型的意見。除了無保留意見和保留意見外，還有否定意見和無法表示意見。當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報且不適合發(fā)表無保留意見時，會根據(jù)具體情況出具否定意見或無法表示意見。因此，審計意見的類型不止兩種。因此，題目表述錯誤。6.社會審計組織必須接受中國注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督和管理。（）答案：正確解析：在中國大陸，社會審計組織（會計師事務(wù)所）是受中國注冊會計師協(xié)會（CICPA）行業(yè)自律管理的。CICPA負(fù)責(zé)制定行業(yè)規(guī)范、監(jiān)督會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為、組織職業(yè)資格考試和后續(xù)教育等，對維護審計市場的秩序和質(zhì)量起著關(guān)鍵作用。因此，社會審計組織需要接受其監(jiān)督和管理。因此，題目表述正確。7.政府審計機構(gòu)和內(nèi)部審計機構(gòu)在組織地位上沒有區(qū)別。（）答案：錯誤解析：政府審計機構(gòu)是代表國家設(shè)立，依法對政府財政收支、公共資金使用情況等進行審計監(jiān)督的機關(guān)，通常具有較高的權(quán)威性和獨立性，直接向國家權(quán)力機關(guān)或政府首腦負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計機構(gòu)是設(shè)立在組織內(nèi)部，服務(wù)于組織內(nèi)部管理的審計部門，其地位和獨立性取決于組織的管理架構(gòu)和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，通常直接向組織高層管理者或董事會（如審計委員會）負(fù)責(zé)。兩者在組織地位、職責(zé)范圍、獨立性來源等方面存在顯著區(qū)別。因此，題目表述錯誤。8.審計人員執(zhí)行審計程序后獲取的證據(jù)，不需要進行評價就可以直接用于形成審計結(jié)論。（）答案：錯誤解析：審計人員執(zhí)行審計程序后獲取的證據(jù)，必須經(jīng)過嚴(yán)格的評價才能決定是否可以接受以及如何使用。評價的內(nèi)容包括證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。只有滿足要求的證據(jù)才能作為形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)。審計人員需要判斷證據(jù)的質(zhì)量，剔除不可靠或不適用的證據(jù)。因此，獲取證據(jù)后并非直接使用，必須先評價。因此，題目表述錯誤。9.審計可以替代被審計單位的內(nèi)部管理控制。（）答案：錯誤解析：審計和內(nèi)部管理控制是兩個不同的概念和職能。內(nèi)部管理控制是組織內(nèi)部為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保證信息可靠性、提高經(jīng)營效率效果、促進合規(guī)經(jīng)營而制定和實施的政策、程序和措施。審計是對這些控制的設(shè)計和運行有效性進行評價的過程，目的是發(fā)現(xiàn)控制缺陷并提出改進建議，但審計本身并不能替代組織的日常管理活動和控制措施。因此，題目表述錯誤。10.審計報告的日期就是審計工作完成的日期。（）答