2025年高職稅收學(xué)（稅收學(xué)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.稅收的本質(zhì)是（）。A.一種分配關(guān)系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種財(cái)政收入形式D.一種經(jīng)濟(jì)活動2.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售電力C.銷售天然氣D.銷售圖書5.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或銷售數(shù)量D.組成計(jì)稅價(jià)格6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%7.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）。A.稅收加成B.稅收減免C.稅收滯納金D.稅收罰款9.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家10.稅務(wù)登記的種類不包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.核定登記二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能3.增值稅的納稅期限可以是（）。A.1日B.3日C.5日D.10日4.下列項(xiàng)目中，免征消費(fèi)稅的有（）。A.電動汽車B.子午線輪胎C.氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車D.酒精5.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失三、簡答題（總共3題，每題10分）1.簡述稅收的概念和本質(zhì)。2.簡述增值稅的特點(diǎn)和類型。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。四、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，稅額7.8萬元。3.接受捐贈一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，稅額1.3萬元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為5萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為8萬元。5.銷售貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅額0.45萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合應(yīng)用題（總共1題，每題20分）某公司2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.公司全年工資總額為500萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元。2.公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。3.公司當(dāng)年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈150萬元。4.公司當(dāng)年稅收滯納金支出10萬元。已知：職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為工資總額的14%、8%、2%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：計(jì)算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、1.A2.C3.C4.B5.C6.B7.B8.B9.C10.D二、1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD三、1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的一種形式。本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配的一種特定的分配關(guān)系。2.增值稅特點(diǎn)：保持稅收中性、普遍征收、稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)、實(shí)行稅款抵扣制度、實(shí)行比例稅率、實(shí)行價(jià)外稅制度。類型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。3.納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：收入類調(diào)整項(xiàng)目、扣除類調(diào)整項(xiàng)目、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得、其他。四、銷項(xiàng)稅額=100×13%+8×13%=13.104（萬元）；進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+1.3+0.45=9.55（萬元）；應(yīng)繳納增值稅稅額=13.104-9.55=3.554（萬元）。五、職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-70=10（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），無需調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），無需調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10（萬元）。公益性捐