2025年高職稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告）試題及答案

2025年高職稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告測(cè)試題班級(jí)______姓名______（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，對(duì)企業(yè)稅務(wù)登記流程的熟悉屬于以下哪方面的工作內(nèi)容？（）A.稅收征收管理B.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)代理2.以下哪種發(fā)票類(lèi)型在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中用于記錄銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)？（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)4.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)首先核對(duì)的是（）。A.發(fā)票開(kāi)具情況B.會(huì)計(jì)憑證C.稅務(wù)優(yōu)惠政策適用情況D.企業(yè)收入成本數(shù)據(jù)5.對(duì)于增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為13%的應(yīng)稅項(xiàng)目是（）。A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售服裝D.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)6.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，參與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.稅務(wù)法規(guī)的更新B.企業(yè)內(nèi)部控制制度C.發(fā)票管理漏洞D.以上都是7.企業(yè)所得稅的納稅期限通常是（）。A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按半年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按年繳納8.在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，了解到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估的主要依據(jù)是（）。A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)C.發(fā)票使用情況D.以上全部9.以下哪種稅務(wù)籌劃方法是通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)？（）A.利用關(guān)聯(lián)交易定價(jià)B.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法C.申請(qǐng)稅收減免D.控制企業(yè)成本費(fèi)用10.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)結(jié)束時(shí)，撰寫(xiě)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)稅務(wù)工作收獲，應(yīng)重點(diǎn)突出（）。A.實(shí)習(xí)單位的基本情況B.參與的具體工作內(nèi)容C.個(gè)人的成長(zhǎng)與體會(huì)D.以上都要突出二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，涉及的稅務(wù)征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收2.企業(yè)在稅務(wù)處理中，需要關(guān)注的稅收法律法規(guī)包括（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》3.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)時(shí)，協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)事項(xiàng)可能會(huì)遇到的問(wèn)題有（）。A.稅務(wù)政策理解不準(zhǔn)確B.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤C.發(fā)票管理不規(guī)范D.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法差異4.稅務(wù)籌劃的基本原則有（）。A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.綜合性原則5.在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告中，分析企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題時(shí)，可以從以下哪些方面入手？（）A.稅務(wù)管理制度B.稅務(wù)人員素質(zhì)C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控D.稅務(wù)信息化建設(shè)三、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟有哪些？3.談?wù)劧悇?wù)頂崗實(shí)習(xí)對(duì)個(gè)人職業(yè)發(fā)展的重要意義。四、案例分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2024年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.銷(xiāo)售電子產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬(wàn)元，與之配比的銷(xiāo)售成本5600萬(wàn)元。2.出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額390萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.5萬(wàn)元。4.銷(xiāo)售費(fèi)用1600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。5.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、實(shí)習(xí)總結(jié)與展望題（總共1題，20分）請(qǐng)結(jié)合自己在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中的實(shí)際經(jīng)歷，撰寫(xiě)一篇實(shí)習(xí)總結(jié)與展望。內(nèi)容應(yīng)包括實(shí)習(xí)單位概況、實(shí)習(xí)崗位工作內(nèi)容、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)、對(duì)未來(lái)職業(yè)發(fā)展的規(guī)劃以及對(duì)本次實(shí)習(xí)的建議等方面。要求條理清晰，語(yǔ)言通順，字?jǐn)?shù)不少于800字。答案：一、1.A2.B3.C4.D5.C6.D7.B8.D9.C10.D二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別：-一般納稅人可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人一般只能使用增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。-一般納稅人按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅，目前稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人通常按照征收率計(jì)算繳納增值稅，征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠征收率。-一般納稅人的財(cái)務(wù)核算要求相對(duì)嚴(yán)格，需要準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟：-收入確認(rèn)：核對(duì)企業(yè)各項(xiàng)收入是否完整、準(zhǔn)確，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷(xiāo)售收入等。-成本費(fèi)用核算：審查成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，確定可扣除項(xiàng)目金額。-納稅調(diào)整：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整，如調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目（如稅收滯納金、超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）和調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目（如國(guó)債利息收入等）。-計(jì)算應(yīng)納稅所得額：用調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。-計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。-填寫(xiě)納稅申報(bào)表：按照規(guī)定格式填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表。-申報(bào)與繳納：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。3.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)對(duì)個(gè)人職業(yè)發(fā)展的重要意義：-深入了解稅務(wù)工作流程：熟悉稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等實(shí)際操作環(huán)節(jié)，為今后從事稅務(wù)相關(guān)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。-增強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)應(yīng)用能力：通過(guò)實(shí)際案例學(xué)習(xí)和操作，更好地理解和掌握稅收法律法規(guī)，提高運(yùn)用法規(guī)解決實(shí)際問(wèn)題的能力。-提升職業(yè)素養(yǎng)：培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，以及溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)合作等職業(yè)素養(yǎng)。-明確職業(yè)方向：進(jìn)一步確定自己是否適合從事稅務(wù)領(lǐng)域工作，為未來(lái)職業(yè)規(guī)劃提供參考。-積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：積累寶貴的工作經(jīng)驗(yàn)，增加在就業(yè)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。四、1.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅：-銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8000×13%+200×13%=1066（萬(wàn)元）-進(jìn)項(xiàng)稅額=390+4.5+6.5=401（萬(wàn)元）-應(yīng)繳納增值稅=1066-401=665（萬(wàn)元）2.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=8000+200=8200（萬(wàn)元）-廣告費(fèi)扣除限額=8200×15%=1230（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1200萬(wàn)元，可全額扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：80×60%=48（萬(wàn)元），扣除限額2：8200×5‰=41（萬(wàn)元），取較小值41萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80-41=39（萬(wàn)元）。-國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元。-職工福利費(fèi)扣除限額=400×14%=56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60-56=4（萬(wàn)元）。-職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×8%=32（萬(wàn)元），