2025年高職稅務(wù)綜合案例實訓(xùn)（綜合案例實訓(xùn)）試題及答案

班級______姓名______（考試時間：90分鐘滿分100分）一、單選題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說法都正確2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.電腦4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.11%5.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀D.可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票6.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票D.以上說法都正確9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是（）A.關(guān)稅是由海關(guān)對進出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人C.關(guān)稅的課稅對象是進出境的貨物和物品D.關(guān)稅的稅率只有比例稅率一種10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯誤的是（）A.稅務(wù)機關(guān)是稅收征收管理的主體B.稅收征收管理的內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款D.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況，對納稅人、扣繳義務(wù)人不進行稅務(wù)檢查二多選題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣C.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣D.購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入4.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅D.進口應(yīng)稅消費品的，由進口人或其代理人在報關(guān)進口時繳納消費稅5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅三、簡答題（總共3題，每題10分）1.簡述增值稅的概念及特點。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些。3.簡述消費稅的計稅方法。四、綜合案例分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類辦公用品。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售辦公用品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅額8.5萬元?？铐椧咽盏讲⒋嫒脬y行。2.將自產(chǎn)的一批辦公用品用于本企業(yè)辦公室裝修，該批辦公用品成本為5萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為8萬元。3.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅額5.1萬元。支付運輸費用，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運輸費2萬元，增值稅額0.22萬元。原材料已驗收入庫。4.從國外進口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為20萬元，關(guān)稅稅率為10%。已繳納關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。5.企業(yè)當(dāng)月銷售辦公用品過程中，因質(zhì)量問題發(fā)生銷售退回，退回銷售額2萬元，增值稅額0.34萬元。已開具紅字增值稅專用發(fā)票，并退還相應(yīng)款項。要求：1.計算該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額。2.計算該企業(yè)當(dāng)月的進項稅額。3.計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。五、稅收籌劃題（總共1題，20分）某企業(yè)預(yù)計2025年應(yīng)納稅所得額為100萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案一：將企業(yè)分設(shè)為A、B兩個企業(yè)，A企業(yè)應(yīng)納稅所得額為40萬元，B企業(yè)應(yīng)納稅所得額為60萬元。方案二：不進行分設(shè)，保持原企業(yè)不變。已知：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求：1.分別計算兩種方案下企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.分析哪種方案更優(yōu)，并說明理由。答案：一、單選題1.D2.C3.D4.A5.D6.AB7.B8.D9.D10.D二、多選題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABCD三、簡答題1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括：（1）收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入等；（2）扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等；（3）資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；（4）特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；（5）其他調(diào)整項目，如稅收滯納金、罰金、罰款等。3.消費稅的計稅方法主要有：（1）從價定率計稅，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；（2）從量定額計稅，應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；（3）從價定率和從量定額復(fù)合計稅，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。四、綜合案例分析題1.當(dāng)月銷項稅額=8.5+8×13%-0.34=9.1（萬元）2.當(dāng)月進項稅額=5.1+0.22+20×（1+10%）×13%=8.18（萬元）3.當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額=9.1-8.18=0.92（萬元）五、稅收