第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁基金會(huì)計(jì)從業(yè)證考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.基金會(huì)計(jì)核算的主要基礎(chǔ)是（）。

A.收付實(shí)現(xiàn)制

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.配比原則

D.實(shí)際成本法

答：________

2.下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值計(jì)量的表述中，正確的是（）。

A.估值對(duì)象僅包括基金持有的股票和債券

B.估值方法應(yīng)保持一致性，但可隨意調(diào)整

C.估值過程中需考慮流動(dòng)性折價(jià)因素

D.估值責(zé)任由托管人和管理人共同承擔(dān)

答：________

3.基金合同中關(guān)于基金費(fèi)用的列支順序，通常遵循（）。

A.管理費(fèi)→托管費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)

B.銷售服務(wù)費(fèi)→管理費(fèi)→托管費(fèi)

C.托管費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)→管理費(fèi)

D.管理費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)→托管費(fèi)

答：________

4.下列不屬于基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露內(nèi)容的是（）。

A.基金投資組合報(bào)告

B.關(guān)聯(lián)方交易情況

C.基金管理人變更說明

D.基金份額持有人結(jié)構(gòu)

答：________

5.基金會(huì)計(jì)核算中，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.計(jì)入當(dāng)期損益

B.計(jì)入資本公積

C.計(jì)入其他綜合收益

D.確認(rèn)遞延收益

答：________

6.基金分紅時(shí)，若采用現(xiàn)金分紅方式，其會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.債券利息收入增加

B.基金資產(chǎn)凈值減少

C.應(yīng)付利潤增加

D.投資收益增加

答：________

7.基金會(huì)計(jì)科目中，“應(yīng)收利息”科目主要核算的是（）。

A.基金持有的債券利息

B.基金管理人對(duì)持有人分配的利潤

C.基金對(duì)交易對(duì)手方的應(yīng)收款項(xiàng)

D.基金預(yù)付的托管費(fèi)

答：________

8.基金季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表，其編制基礎(chǔ)是（）。

A.基金合同生效日

B.基金季度末日

C.基金年度末日

D.基金合同終止日

答：________

9.下列關(guān)于基金費(fèi)用計(jì)提的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.管理費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提

B.托管費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提

C.銷售服務(wù)費(fèi)按基金合同約定計(jì)提

D.基金交易傭金直接沖減基金資產(chǎn)

答：________

10.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于外幣交易的表述，正確的是（）。

A.外幣交易無需進(jìn)行匯率折算

B.匯率變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期投資收益

C.外幣交易以歷史成本計(jì)量

D.外幣資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備

答：________

11.基金財(cái)務(wù)報(bào)表中，利潤表反映的是（）。

A.基金期末資產(chǎn)狀況

B.基金經(jīng)營成果

C.基金現(xiàn)金流量

D.基金負(fù)債情況

答：________

12.下列關(guān)于基金托管人職責(zé)的表述中，正確的是（）。

A.負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)的投資決策

B.負(fù)責(zé)基金份額的登記托管

C.負(fù)責(zé)基金收益的分配

D.負(fù)責(zé)基金募集的資金募集

答：________

13.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于長期股權(quán)投資的表述，正確的是（）。

A.采用成本法核算

B.采用公允價(jià)值法核算

C.需要計(jì)提減值準(zhǔn)備

D.無需進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

答：________

14.基金合同生效后，若發(fā)生基金管理人變更，其會(huì)計(jì)處理需（）。

A.不作任何調(diào)整

B.重新編制基金財(cái)務(wù)報(bào)表

C.僅調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.注銷原會(huì)計(jì)科目

答：________

15.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金費(fèi)用的資本化處理，正確的是（）。

A.所有費(fèi)用均應(yīng)資本化

B.僅交易費(fèi)用可資本化

C.僅與投資相關(guān)的費(fèi)用可資本化

D.無費(fèi)用可資本化

答：________

16.基金季度報(bào)告中的基金投資組合報(bào)告，其披露內(nèi)容不包括（）。

A.期末基金資產(chǎn)分布

B.期間投資組合變動(dòng)

C.基金持有人結(jié)構(gòu)

D.基金管理人變更情況

答：________

17.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金贖回的表述，正確的是（）。

A.贖回費(fèi)用直接計(jì)入投資收益

B.贖回時(shí)無需結(jié)轉(zhuǎn)基金份額

C.贖回金額需扣除贖回費(fèi)用

D.贖回不影響基金資產(chǎn)凈值

答：________

18.基金財(cái)務(wù)報(bào)表中，資產(chǎn)負(fù)債表反映的是（）。

A.基金經(jīng)營成果

B.基金現(xiàn)金流量

C.基金期末財(cái)務(wù)狀況

D.基金投資組合情況

答：________

19.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金費(fèi)用的確認(rèn)，正確的是（）。

A.費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)

B.費(fèi)用在受益期內(nèi)確認(rèn)

C.費(fèi)用在合同簽訂時(shí)確認(rèn)

D.費(fèi)用在合同終止時(shí)確認(rèn)

答：________

20.基金財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告的類型可能是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答：________

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.基金會(huì)計(jì)核算中，屬于基金資產(chǎn)的是（）。

A.基金持有的股票

B.基金持有的債券

C.基金對(duì)交易對(duì)手方的應(yīng)收款項(xiàng)

D.基金預(yù)付的托管費(fèi)

答：________

22.基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，需披露的信息包括（）。

A.基金投資組合報(bào)告

B.關(guān)聯(lián)方交易情況

C.基金管理人變更說明

D.基金份額持有人結(jié)構(gòu)

答：________

23.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金費(fèi)用的計(jì)提，正確的表述包括（）。

A.管理費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提

B.托管費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提

C.銷售服務(wù)費(fèi)按基金合同約定計(jì)提

D.基金交易傭金直接沖減基金資產(chǎn)

答：________

24.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于外幣交易的表述，正確的包括（）。

A.外幣交易需進(jìn)行匯率折算

B.匯率變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期投資收益

C.外幣交易以歷史成本計(jì)量

D.外幣資產(chǎn)需計(jì)提減值準(zhǔn)備

答：________

25.基金財(cái)務(wù)報(bào)表中，利潤表反映的內(nèi)容包括（）。

A.基金收入

B.基金費(fèi)用

C.基金利潤

D.基金資產(chǎn)凈值

答：________

26.基金會(huì)計(jì)核算中，屬于基金負(fù)債的是（）。

A.基金持有的債券

B.基金對(duì)持有人分配的利潤

C.基金預(yù)付的托管費(fèi)

D.基金應(yīng)付的贖回款項(xiàng)

答：________

27.基金合同中關(guān)于基金費(fèi)用的列支順序，通常包括（）。

A.管理費(fèi)

B.托管費(fèi)

C.銷售服務(wù)費(fèi)

D.交易費(fèi)用

答：________

28.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金贖回的表述，正確的包括（）。

A.贖回費(fèi)用直接計(jì)入投資收益

B.贖回時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)基金份額

C.贖回金額需扣除贖回費(fèi)用

D.贖回不影響基金資產(chǎn)凈值

答：________

29.基金財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答：________

30.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金費(fèi)用的確認(rèn)，正確的包括（）。

A.費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)

B.費(fèi)用在受益期內(nèi)確認(rèn)

C.費(fèi)用在合同簽訂時(shí)確認(rèn)

D.費(fèi)用在合同終止時(shí)確認(rèn)

答：________

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.基金會(huì)計(jì)核算的主要基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）

答：________

32.估值對(duì)象僅包括基金持有的股票和債券。（）

答：________

33.基金合同中關(guān)于基金費(fèi)用的列支順序，通常遵循管理費(fèi)→托管費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)。（）

答：________

34.基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露內(nèi)容包括基金投資組合報(bào)告。（）

答：________

35.基金會(huì)計(jì)核算中，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入當(dāng)期損益。（）

答：________

36.基金分紅時(shí)，若采用現(xiàn)金分紅方式，其會(huì)計(jì)處理正確的是債券利息收入增加。（）

答：________

37.基金會(huì)計(jì)科目中，“應(yīng)收利息”科目主要核算的是基金持有的債券利息。（）

答：________

38.基金季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表，其編制基礎(chǔ)是基金季度末日。（）

答：________

39.基金會(huì)計(jì)核算中，關(guān)于基金費(fèi)用的計(jì)提，錯(cuò)誤的是基金交易傭金直接沖減基金資產(chǎn)。（）

答：________

40.基金財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告的類型可能是無保留意見。（）

答：________

四、填空題（共5空，每空2分，共10分）

41.基金會(huì)計(jì)核算的主要基礎(chǔ)是________。（________）

答：________

42.基金財(cái)務(wù)報(bào)表中，利潤表反映的是________。（________）

答：________

43.基金會(huì)計(jì)科目中，“應(yīng)收利息”科目主要核算的是________。（________）

答：________

44.基金合同中關(guān)于基金費(fèi)用的列支順序，通常遵循________。（________）

答：________

45.基金財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告的類型可能是________。（________）

答：________

五、簡答題（共3題，每題5分，共15分）

46.簡述基金會(huì)計(jì)核算的基本原則。

答：________

47.基金財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括哪些內(nèi)容？

答：________

48.基金會(huì)計(jì)核算中，如何進(jìn)行基金費(fèi)用的計(jì)提和確認(rèn)？

答：________

六、案例分析題（共1題，25分）

案例：某基金公司管理多只基金，2023年第一季度末，某基金資產(chǎn)凈值為10億元。期間，該基金發(fā)生以下事項(xiàng)：

（1）本期實(shí)現(xiàn)投資收益500萬元，投資損失200萬元；

（2）本期計(jì)提管理費(fèi)300萬元，托管費(fèi)150萬元；

（3）本期支付銷售服務(wù)費(fèi)100萬元；

（4）本期發(fā)生基金贖回5000萬元，贖回費(fèi)用50萬元；

（5）期末基金資產(chǎn)分布為：股票6億元，債券3億元，其他資產(chǎn)1億元。

問題：

（1）分析該基金本季度的經(jīng)營成果；

（2）計(jì)算該基金本季度的基金費(fèi)用總額；

（3）總結(jié)該基金本季度的財(cái)務(wù)狀況；

（4）若該基金采用現(xiàn)金分紅方式，簡述分紅時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

答：________

一、單選題（共20分）

1.B

解析：基金會(huì)計(jì)核算的主要基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》及相關(guān)基金會(huì)計(jì)制度。

2.C

解析：估值對(duì)象包括基金持有的各類資產(chǎn)，估值方法應(yīng)保持一致性，估值過程中需考慮流動(dòng)性折價(jià)因素，根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》。

3.A

解析：基金合同中關(guān)于基金費(fèi)用的列支順序，通常遵循管理費(fèi)→托管費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)，根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》。

4.C

解析：基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露內(nèi)容包括基金投資組合報(bào)告、關(guān)聯(lián)方交易情況、基金份額持有人結(jié)構(gòu)等，但不包括基金管理人變更說明。

5.A

解析：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入當(dāng)期損益，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》。

6.B

解析：現(xiàn)金分紅時(shí)，基金資產(chǎn)凈值減少，根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》。

7.C

解析：“應(yīng)收利息”科目主要核算的是基金對(duì)交易對(duì)手方的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》。

8.B

解析：基金季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表，其編制基礎(chǔ)是基金季度末日，根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》。

9.D

解析：基金交易傭金直接沖減基金資產(chǎn)不屬于基金費(fèi)用的計(jì)提和確認(rèn)方式，根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》。

10.B

解析：外幣交易需進(jìn)行匯率折算，匯率變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期投資收益，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)》。

11.B

解析：利潤表反映的是基金經(jīng)營成果，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)》。

12.B

解析：基金托管人負(fù)責(zé)基金份額的登記托管，根據(jù)《證券投資基金法》。

13.C

解析：長期股權(quán)投資需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》。

14.B

解析：基金管理人變更時(shí)，需重新編制基金財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》。

15.C

解析：僅與投資相關(guān)的費(fèi)用可資本化，根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》。

16.C

解析：基金投資組合報(bào)告不包括基金持有人結(jié)構(gòu)，根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》。

17.C

解析：贖回金額需扣除贖回費(fèi)用，根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》。

18.C

解析：資產(chǎn)負(fù)債表反映的是基金期末財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)》。

19.B

解析：費(fèi)用在受益期內(nèi)確認(rèn)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》。

20.A

解析：審計(jì)報(bào)告的類型可能是無保留意見，根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》。

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.ABC

解析：基金資產(chǎn)包括基金持有的股票、債券、對(duì)交易對(duì)手方的應(yīng)收款項(xiàng)等，但不包括預(yù)付的托管費(fèi)。

22.ABCD

解析：基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注需披露基金投資組合報(bào)告、關(guān)聯(lián)方交易情況、基金管理人變更說明、基金份額持有人結(jié)構(gòu)等信息。

23.ABC

解析：管理費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提，托管費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提，銷售服務(wù)費(fèi)按基金合同約定計(jì)提，基金交易傭金不直接沖減基金資產(chǎn)。

24.AB

解析：外幣交易需進(jìn)行匯率折算，匯率變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期投資收益，外幣資產(chǎn)需計(jì)提減值準(zhǔn)備，但不以歷史成本計(jì)量。

25.ABC

解析：利潤表反映的內(nèi)容包括基金收入、基金費(fèi)用、基金利潤，但不包括基金資產(chǎn)凈值。

26.D

解析：基金負(fù)債包括應(yīng)付的贖回款項(xiàng)，但不包括持有的債券、預(yù)付的托管費(fèi)。

27.ABC

解析：基金合同中關(guān)于基金費(fèi)用的列支順序，通常包括管理費(fèi)、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，但不包括交易費(fèi)用。

28.BC

解析：贖回時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)基金份額，贖回金額需扣除贖回費(fèi)用，贖回會(huì)影響基金資產(chǎn)凈值。

29.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見。

30.B

解析：費(fèi)用在受益期內(nèi)確認(rèn)，但不包括實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)、合同簽訂時(shí)確認(rèn)、合同終止時(shí)確認(rèn)。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.√

32.×

33.√

34.√

35.√

36.×

37.×

38.√

39.√

40.√

四、填空題（共5空，每空2分，共10分）

41.權(quán)責(zé)發(fā)生制

答：權(quán)責(zé)發(fā)生制

42.基金經(jīng)營成果

答：基金經(jīng)營成果

43.基金對(duì)交易對(duì)手方的應(yīng)收款項(xiàng)

答：基金對(duì)交易對(duì)手方的應(yīng)收款項(xiàng)

44.管理費(fèi)→托管費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)

答：管理費(fèi)→托管費(fèi)→銷售服務(wù)費(fèi)

45.無保留意見

答：無保留意見

五、簡答題（共3題，每題5分，共15分）

46.答：

①權(quán)責(zé)發(fā)生制；

②歷史成本與