目錄第一章稅收概論 1第二章稅收原則 5第三章稅收負擔 8第四章稅收效應 11第五章稅制要素與稅制結(jié)構(gòu) 12第六章增值稅 15第七章消費稅 21第八章關(guān)稅 25第九章企業(yè)所得稅 28第十章個人所得稅 31第十一章資源稅 34第十二章財產(chǎn)稅 36第十三章行為目的稅 37第十四章稅收征收管理 40第十五章稅務行政 41PAGEPAGE10第一章稅收概論一、單選題不屬于稅收特征的是（）。A.制性 B償性C.泛性 D定性我國財政收入的主要形式是（）。A.潤 B費C.收 D.債國家征稅的依據(jù)是（）。A.產(chǎn)利 B產(chǎn)料有權(quán)C.治力 D產(chǎn)力政權(quán)力稅收最基本的，首要的職能是（）。A.集金能 B源置能C.入配能 D觀控能以下選項不屬于國家財政收入形式的有（）。A.收 B務入C.費入 D有業(yè)繳潤稅收與其他財政收入方式相比，以下哪個不屬于稅收的特征（）。A.對性 B定性C.制性 D償性稅收必須符合法定標準，稅收是國家為了滿足（）需要而向居民和經(jīng)濟組織征收的財政收入。A.治級 B會共C.人要 D家出征稅會使國家與納稅人之間發(fā)生利益沖突，國家只有運用（），才能把稅收秩序有效地建立起來，才能保證及時、足額地取得稅收。A.德 B政C.律 D計法9（是國收雛到全態(tài)重標。A.貢 B徹C.助 D.稅畝二、判斷題稅收分配的目的是為了滿足社會私人需要。（）（）三、名詞解釋稅收的強制性稅收的無償性四、簡答題簡述稅收的職能。答案：C

————答案&解析————解析：稅收的特征是稅收的基本標志，是不同的社會形態(tài)下稅收所具有的共性，是稅收與其他財政收入的重要區(qū)別。稅收與其他財政收入方式相比，具有強制性、無償性和固定性三大特征，也就是人們通常說的CC。答案：C解析：國家財政收入可以有多種形式，除稅收外，還有債務收入、規(guī)費收入、國有企業(yè)上繳利潤和發(fā)行貨幣收入等。其中，稅收是國家財政收入的主要形式。故本題正確答案：C。答案：C解析：本題可從“稅收的概念”入手。國家憑借政治權(quán)力，也就是行政管理權(quán)，可以對其行政權(quán)力管轄范圍內(nèi)的個人和經(jīng)濟組織征稅，以滿足社會公共需要。故本題正確答案：C。答案：A解析：本題可從“籌集資金職能”入手。稅收的籌集資金職能是指稅收所具有的從社會成員處強制性地取答案：D解析：稅收是國家財政收入的一種形式。國家財政收入可以有多種形式，除稅收外，還有債務收入、規(guī)費收入、國有企業(yè)上繳利潤和發(fā)行貨幣收入等。答案：A解析：稅收的特征是稅收的基本標志，是不同的社會形態(tài)下稅收所具有的共性，是稅收與其他財政收入的重要區(qū)別。稅收與其他財政收入方式相比，具有強制性、無償性和固定性三大特征，也就是人們通常說的“稅收三性”。答案：B解析：稅收必須符合法定標準，稅收是國家為了滿足社會公共需要而向居民和經(jīng)濟組織征收的財政收入。稅收只有按照法定標準，通過法律形式，才能使社會成員在納稅上得到統(tǒng)一。由于征稅會使國家與納稅人之間發(fā)生利益沖突，因此，國家只有運用法律，才能把稅收秩序有效地建立起來，才能保證及時、足額地取得稅收。答案：C解析：稅收必須符合法定標準，稅收是國家為了滿足社會公共需要而向居民和經(jīng)濟組織征收的財政收入。稅收只有按照法定標準，通過法律形式，才能使社會成員在納稅上得到統(tǒng)一。由于征稅會使國家與納稅人之間發(fā)生利益沖突，因此，國家只有運用法律，才能把稅收秩序有效地建立起來，才能保證及時、足額地取得稅收。答案：D解析：“初稅畝”是我國歷史上一項重要的經(jīng)濟改革措施，它首次以法律形式承認了土地的私有權(quán)和地主經(jīng)濟的合法地位。“初稅畝”賦稅制度的建立，順應了土地私有的發(fā)展趨勢，促進了社會生產(chǎn)力的發(fā)展；同時，它也是我國稅收從雛形到完全形態(tài)的重要標志。答案：錯誤解析：本題可從“稅收分配的目的是滿足社會公共需要”入手。稅收分配的目的是為了滿足：提供和平安定的社會環(huán)境、保持良好的社會秩序、興建公共工程、舉辦公共事業(yè)等社會公共需要。答案：錯誤解析：國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，行使征稅權(quán)的主體是國家。國家一般具有雙重身份，它既是社會公共品的提供者，又是公共財產(chǎn)的所有者。因此，國家能夠憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)所有權(quán)取得財政收入。在財產(chǎn)歸屬國家所有的前提下，國家對其擁有的財產(chǎn)憑借所有權(quán)取得財產(chǎn)收益，如國有企業(yè)上繳利潤。國家憑借政治權(quán)力，也就是行政管理可以對其行政權(quán)力管轄范圍內(nèi)的個人和經(jīng)濟組織征稅，以滿足社會公共需要。答案：稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務關(guān)系。答案：稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需要直接歸還納稅人，也不需要向納稅人支付報酬或代價。答案：稅收的職能籌集資金職能。資源配置職能。收入分配職能。宏觀調(diào)控職能。第二章稅收原則一、單選題衡量稅收公平的準則中，當代西方學者普遍接受的標準是（）。A.B.D.經(jīng)濟萎縮時政府采取的稅收政策是（）。A.B.D.當社會總供給大于總需求出現(xiàn)總供給過剩時，為克服經(jīng)濟衰退，政府應采?。ǎ?。A.B.D.亞當·斯密的稅收原則是（）。平等、確實、便利和最小征收費用原則財政政策、國民經(jīng)濟、社會公正和稅務行政原則C.D.根據(jù)納稅人從政府提供的服務中享受利益的多少而相應地納稅的原則是（）。A.B.D.設計稅收制度的基本原則是（）A.收率則 B收均則C.收平則 D收定則二、判斷題在經(jīng)濟出現(xiàn)萎縮時，政府一般要執(zhí)行減輕稅收的擴張性稅收政策。（）三、名詞解釋22.稅收原則四、簡答題簡述稅收政策抉擇的主要內(nèi)容。簡述影響稅收成本的主要因素。答案：A

————答案&解析————解析：對于衡量稅收公平的準則，主要有能力原則、機會原則、利益原則三種不同的觀點。其中，能力原則又稱能力說，是指以納稅人的納稅能力來確定征稅及其額度。能力原則已成為當代西方學者普遍接受的A。答案：D解析：稅收政策抉擇又稱“相機抉擇”，是指政府根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化所做出的稅收政策變動及其選擇。“相機抉擇”的作用在于消除稅收自動穩(wěn)定機制所無法消除的經(jīng)濟波動，包括兩個方面：擴張性稅收政策與緊縮性稅收政策。答案：A解析：稅收政策抉擇又稱“相機抉擇”，是指政府根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化所做出的稅收政策變動及其選擇，包括兩個方面：擴張性稅收政策與緊縮性稅收政策。（C、D）擴張性稅收政策是經(jīng)濟出現(xiàn)萎縮時政府采取的稅收政策。緊縮性稅收政策是經(jīng)濟出現(xiàn)通貨膨脹時政府采取A。答案：A解析：本題可從“稅收原則”入手。第一次將稅收原則提到理論高度的是亞當·斯密，他提出了著名的稅收四原則：平等、確實、便利和最少征收費用。故本題正確答案：A。答案：B解析：對于衡量稅收公平的準則，主要有機會原則、利益原則和能力原則。其中，利益原則是指根據(jù)納稅人從政府提供的服務中享受利益的多少而相應地納稅。享受利益多的人多納稅，享受利益少的人少納稅，沒有享受利益的人則不納稅。答案：A解析：稅收效率原則是稅收原則的核心，因為稅收效率原則影響著生產(chǎn)力的發(fā)展，而只有生產(chǎn)發(fā)展了，經(jīng)濟效益提高了，稅收才能有充足的稅源，財政原則的貫徹才有物質(zhì)前提；同樣，只有經(jīng)濟發(fā)展了，公平原A答案：正確解析：擴張性稅收政策是經(jīng)濟出現(xiàn)萎縮時政府采取的稅收政策。經(jīng)濟發(fā)生萎縮，政府應減少稅收，以增加個人可支配收入，從而造成私人消費支出增加，社會總需求擴大，使國民生產(chǎn)總值上升到充分就業(yè)水平。答案：稅收原則是國家制定稅收政策、設計稅收制度應遵循的基本指導思想或基本準則，也是評價稅收政策好壞、鑒別稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務行政管理狀況的基本標準。擴張性稅收政策是經(jīng)濟出現(xiàn)萎縮時政府采取的稅收政策。經(jīng)濟發(fā)生萎縮，政府應減少稅收以增加個人可支配收入，從而引起私人消費支出增加，社會總需求擴大，使國民生產(chǎn)總值上升到充分就業(yè)水平。緊縮性稅收政策是經(jīng)濟出現(xiàn)通貨膨脹時政府采取的稅收政策。經(jīng)濟發(fā)生通貨膨脹，政府應增加稅收以減少個人可支配收入，從而造成私人消費支出下降，社會總需求縮小，降低國民生產(chǎn)總值。答案：影響稅收成本的主要因素有：稅收制度；征管制度；稅收環(huán)境。第三章稅收負擔一、單選題反映一個國家稅收總體負擔水平的是（）。A.B.D.影響稅收負擔水平的首要因素是（）。A.經(jīng)濟政策D.納稅人履行納稅義務所承受的經(jīng)濟負擔是（）。A.B.D.通過應用新技術(shù)或新的管理方式降低成本，將稅收負擔消化在被課征的環(huán)節(jié)的稅負轉(zhuǎn)嫁方式是（）。A.后轉(zhuǎn)D.在市場價格下，流轉(zhuǎn)稅通過商品價格變動而引起稅負轉(zhuǎn)嫁，但轉(zhuǎn)嫁多少期取決于（）。A.B.D.二、判斷題當在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負更多地趨向由消費者負擔。（）一般來說間接稅的納稅人不能把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給他人，直接稅的納稅人能夠?qū)⒍愂肇摀D(zhuǎn)嫁他人。（）三、名詞解釋稅收負擔稅負歸宿四、簡答題簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的主要方式。影響稅收負擔的因素。答案：B

————答案&解析————解析：宏觀稅收負擔是指一個國家在一定時期內(nèi)稅收總收入占當期社會新增財富的比重，是稅收負擔最主要的分類之一。它反映一個國家稅收的總體負擔水平，是分析國家宏觀經(jīng)濟政策、財政稅收政策的主要內(nèi)B。解析：經(jīng)濟是稅收的基礎，社會剩余產(chǎn)品是稅收的源泉，稅收負擔水平首先取決于經(jīng)濟發(fā)展水平。故本題正確答案：C。解析：稅收負擔，簡稱“稅負”，是納稅人履行納稅義務所承受的一定的經(jīng)濟負擔，一般以稅額與稅基或相關(guān)經(jīng)濟指標的比值表示。答案：D解析：本題可從“消轉(zhuǎn)”概念入手。消轉(zhuǎn)又稱稅收轉(zhuǎn)化，是指通過應用新技術(shù)或新的管理方式，降低成本，將稅收負擔消化在被課征的環(huán)節(jié)。這樣，稅收負擔既不需要向前轉(zhuǎn)移，也不需要向后轉(zhuǎn)移，最終不對任何人構(gòu)成負擔。故本題正確答案：D。答案：D解析：本題可從“影響稅負轉(zhuǎn)嫁的主要因素”入手。稅負轉(zhuǎn)嫁主要是依靠價格的升降來實現(xiàn)的。在市場價格下，流轉(zhuǎn)稅可以通過商品價格變動而發(fā)生轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁多少則取決于價格彈性、征稅范圍等因素。故本題正確答案：D。答案：錯誤解析：稅負轉(zhuǎn)嫁最終取決于供求之間的彈性關(guān)系。在需求彈性大于供給彈性時，稅負更多地趨向由生產(chǎn)者負擔；在供給彈性大于需求彈性時，稅負更多地趨向由消費者負擔。故題干說法錯誤。答案：錯誤解析：根據(jù)稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁，可以把稅收分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人不能將稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，其納稅人同時也是負稅人，如所得稅和財產(chǎn)稅。間接稅是指納稅人可能將稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，其納稅人不一定是負稅人，如流轉(zhuǎn)稅。答案：稅收負擔，是納稅人履行納稅義務所承受的一定的經(jīng)濟負擔，一般以稅額與稅基或相關(guān)經(jīng)濟指標的比值來表示。答案：稅負歸宿是稅負運動的終點或最終歸結(jié)點。答案：稅負轉(zhuǎn)嫁的方式前轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。稅收資本化。答案：一般來說，影響一個國家稅收負擔水平的因素主要有幾個：經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。國家職能范圍。經(jīng)濟政策。財政收入渠道。第四章稅收效應一、單選題稅收效應在理論上一般分為（）。A.B.D.五、簡答題簡述稅收對私人投資的收入效應和替代效應。答案：A

————答案&解析————解析：稅收效應在理論上一般分為收入效應與替代效應兩個方面。收入效應是稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的可支配收入減少，導致降低商品購買量和消費水平；而替代效應是對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少對征稅或重稅商品的購買量而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無A。答案：稅收對私人投資的收入效應，表現(xiàn)為政府課征所得稅，會壓低納稅人的投資收益率。投資收益率下降，減少了納稅人的可支配收益，促使納稅人為維持以往的收益水平面增加投資。稅收對私人投資的替代效應，表現(xiàn)為政府課征所得稅，會壓低納稅人的投資收益率。投資收益率下降，降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費替代投資。第五章稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)一、單選題稅款的實際負擔者是（）。A.納稅人B.C.負稅人D.以稅收的計稅依據(jù)為標準，可以將稅收分為（）。A.B.D.大多數(shù)發(fā)達國家一般實行的稅制結(jié)構(gòu)是（）。A.B.D.根據(jù)課稅對象確定的具體征稅項目和范圍稱為（）。A.B.D.我國商代的“助”是一種典型的（）。A.實物稅B.勞務稅C.D.我國稅制結(jié)構(gòu)目標模式是（）。A.B.C.D.屬于價外稅稅種的是（）。A.增值稅B.消費稅C.D.以稅收的計稅依據(jù)為標準，可以將稅收分為（）。A.B.D.二、名詞解釋46.直接稅課稅對象起征點價外稅所得稅38.答案：C

————答案&解析————解析：負稅人是指稅款的實際負擔者，是最終負擔稅款的單位和個人。故本題選C。39.答案：B解析：以稅收的計稅依據(jù)為標準，可以把稅收分為從價稅和從量稅。故本題選B。答案：C解析：在主體稅種的選擇上，以?？怂篂榇淼奈鞣浇?jīng)濟學家更推崇所得課稅，該理論觀點對于大多數(shù)以C。答案：A解析：稅目是根據(jù)課稅對象確定的具體征稅項目和范圍，也稱課稅品目，是對課稅對象的具體化。故本題選A。答案：B解析：以稅收的形態(tài)為標準，稅收可分為勞務稅、實物稅與貨幣稅。勞務稅是指納稅人以提供勞務代替繳納稅款的稅。例如，我國商代的“助”就是一種典型的勞務稅。答案：D解析：主體稅種標志著稅制結(jié)構(gòu)模式的類型特征，因而主體稅的選擇也就成為確定稅制結(jié)構(gòu)目標模式的關(guān)鍵。我國稅制結(jié)構(gòu)應選擇流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的目標模式。答案：A解析：凡是稅金不包括在課稅對象價格之中的稅種，稱為價外稅。我國現(xiàn)行的增值稅是價外稅。故本題正確答案：A。答案：B解析：以稅收的計稅依據(jù)為標準，可以把稅收分為從價稅和從量稅。46.答案：直接稅是指納稅人不能把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。答案：課稅對象又稱課稅客體，是指稅法中所規(guī)定的征收目的物，是征稅的根據(jù)，即確定對什么征稅。答案：起征點是稅法規(guī)定的課稅對象達到一定數(shù)額時開始征稅，未達到這個數(shù)額就不征稅。答案：凡是稅金不包括在課稅對象價格之中的稅種，稱為價外稅。答案：所得稅也稱收益稅，是以收益額為課稅對象的稅種，如我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、個人所得稅等。第六章增值稅一、單選題30000（不含稅1000）。A.5100元B.5258.88元C.5270元D.5245.30不允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅金，造成重復征稅的增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型收入型C.D.132019年1227120應為（）。A.24000元B.27120元C.28080元D.3525.60繳納消費稅的進口貨物應納增值稅的計算公式為（）。A.=關(guān)稅）.=關(guān)稅+消費稅進口應納增值稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）×增值稅稅率D.=在計算銷項稅額時，以舊換新銷售貨物的應納稅銷售額的確定是按（）。A.新貨物的同期銷售價格新貨物價格扣減舊貨物價格D.1010%18（）。A.10B.10.9C.17D.18能被認定為一般納稅人的是（）。A..個人不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)在我國稅收體系中，最重要的稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.D.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.B.C.D.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，在征收增值稅時應（）。A.從低適用稅率分別核算銷售額，適用不同稅率D.6二、判斷題增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。（）加工、修理修配勞務屬于服務性勞務，應征收營業(yè)稅。（）根據(jù)對資本的處理方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型、中間型和消費型三種類型。（）三、名詞解釋增值稅四、簡答題簡述增值稅的優(yōu)點。增值稅一般納稅人和小額納稅人是如何劃分的？具體標準是什么？五、計算題某洗衣機廠（一般納稅人）2013240080224040.801.3120萬元、20.40萬元。20132答案：D

————答案&解析————解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶以及以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非增值稅應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體＝[30001000117]17%5245.30元。故選D。答案：A解析：生產(chǎn)型增值稅：以納稅人的銷售收入（或勞務收入）減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營的外購原材料、燃料、動A。答案：A解析：將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。本題中，銷售額=27120÷（1+13%）=24000（元）A。答案：C解析：繳納消費稅的進口貨物的組成計稅價格和應納稅額的計算公式為：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅；應納增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率。答案：B解析：以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物時，有償收回舊貨物的行為。稅法規(guī)定，采取以舊換新方式B。答案：D解析：對視同銷售貨物行為的銷售額的確定：按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。本題提供了同類產(chǎn)品的平均售價，故，計征增值稅的銷售額為18萬元。答案：A解析：本題可從“一般納稅人的認定標準”入手。增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格登記。故本題正確答案：A。答案：A解析：本題可從“增值稅”入手。增值稅在我國稅收體系中占有最重要的地位，其不僅在我國稅收收入總額中占有最大比重，而且對資源的配置具有重要作用。故本題正確答案：A。答案：D解析：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人。答案：C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業(yè)額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非增值稅應稅勞務的營業(yè)額按適用的稅率征收營業(yè)稅。如果不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非增值稅應稅勞務營業(yè)額的，由主管稅務機關(guān)核定貨物或者應稅勞務的銷售額。答案：錯誤解析：折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方購貨數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。答案：錯誤解析：本題可從“納稅人”入手。根據(jù)規(guī)定，凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。答案：錯誤。解析：根據(jù)對資本的處理方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型、收入型和消費型三種類型。答案：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。答案：為了嚴格增值稅的管理，《增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算健全與否劃其認定標準是：5050%以上。80年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。答案：40017＋[80（＋17）17%217＝79.96萬元）40.801.×7%+20.461.29萬元）應納稅額＝79.96－61.291＝18.669(萬元）第七章消費稅一、單選題納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于除連續(xù)生產(chǎn)以外其他方面的，稅務處理是（）。A.B.D.不納稅）。A.材料成本）/（1+）B.+）（1-）C.材料成本）/（1+）D.+）/1-）根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列不屬于應稅消費品的是（）。A.實木地板D.屬于消費稅稅目中從價征收的是（）。A.B.C..消費稅的征稅環(huán)節(jié)主要是（）。A.消費環(huán)節(jié)D.采用復合計征辦法征收消費稅的產(chǎn)品是（）。A.B.D.進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。A.（）B.（）（1+）C.關(guān)稅（1+）D.（+關(guān)稅÷1）以下采用復合計征法征收消費稅的產(chǎn)品是（）。A.B.D.二、判斷題我國現(xiàn)行的消費稅是采取多環(huán)節(jié)多次課征制。（）我國現(xiàn)行的消費稅征收環(huán)節(jié)具有單一性。（）三、計算題某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，消費稅稅率為10%2019年11月份將生508000（不含增值稅）給其自設非獨立核算的門市部，門市部又11300（含增值稅）的價格銷售給消費者。要求：以元為單位，計算該企業(yè)摩托車的應稅銷售額和應繳納的消費稅稅額。201910300360020032002602300（240/250/220/噸）要求：以元為單位，分別計算該酒廠的黃酒、甲類啤酒、乙類啤酒的應納消費稅額。答案：B

————答案&解析————解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于除連續(xù)生產(chǎn)以外其他方面的，應于移送使用時繳納消費稅。故本題選B。答案：B解析：委托加工的應稅消費品，受托方?jīng)]有同類應稅消費品銷售價格的，應按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）B。答案：C15CC。答案：B（除卷煙外（除白酒、黃酒和啤酒外）、高檔化妝品、鞭炮焰火、貴重首飾、珠寶玉石、摩托車和小汽車。B答案：C解析：本題可從“征收環(huán)節(jié)具有單一性”入手。從納稅環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行消費稅的征收僅為生產(chǎn)經(jīng)營的答案：A解析：本題可從“復合稅率”的適用范圍入手。卷煙、白酒商品實行從價比率和從量定額的復合稅率。故本題正確答案：A。答案：D解析：納稅人進口應稅消費品的應納消費稅額，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算。其計算公式為：關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅答案：B解析：本題可從“比例稅率”的適用范圍入手。比例稅率主要適用于價格差異大、計量單位難以規(guī)范的應稅消費品，如：煙（除卷煙外）、酒（除白酒、黃酒和啤酒外）、高檔化妝品、珠寶玉石、摩托車和小汽車。故本題正確答案：B。答案：錯誤解析：從納稅環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行消費稅的征收僅為生產(chǎn)經(jīng)營的起始環(huán)節(jié)，應稅消費品進入下一環(huán)節(jié)不再納稅。答案：正確解析：征收環(huán)節(jié)具有單一性是我國消費稅的特點之一。從納稅環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行消費稅的征收僅為生產(chǎn)經(jīng)營的起始環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)，應稅消費品進入下一環(huán)節(jié)不再納稅。選擇單一環(huán)節(jié)征稅的目的主要是為了加強源頭控制，防止稅款流失；此外，減少納稅環(huán)節(jié)還有利于降低稅收的征納成本。題干說法正確。答案：摩托車的應稅銷售額=11300÷（113%）×50500000（元）應繳納的消費稅稅額=500000×10%=50000（元）答案：黃酒應納消費稅額=300×240=72000（元）甲類啤酒應納消費稅額=200×250=50000（元）乙類啤酒應納消費稅額=260×220=57200（元）第八章關(guān)稅一、單選題如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照“貨價加運費”的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.4‰關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和（）。A.B.D.滑動稅應納稅額的計算公式是（）？A.=（）.=（）*C.=（）+（）*.=（）*（（小時以前，應當由出口貨物的納稅人向貨物進（出）境地海關(guān)申報，海關(guān)根據(jù)稅則歸類和完稅價格計算應繳納的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書。A.12；24B.1424C.12；36D.1436下列不屬于法定減免稅中特定對象的減免稅的是（）。A.50無商業(yè)價值的廣告品和貨樣國際組織、外國政府無償贈送的物資對進口料、件先征進口關(guān)稅，再按照實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅二、判斷題關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人。（）率。（）三、計算題8100%30%17%。要求：計算該公司應繳納的關(guān)稅、增值稅和消費稅。答案：C

————答案&解析————解析：如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照“貨價加運費”的3‰計算保險費。答案：D解析：關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品，物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品及其他方式進境的個人物品。答案：D解析：滑動稅應納稅額的計算公式是：關(guān)稅稅額=應稅進（出）口貨物數(shù)量*單位完稅價格*滑動稅稅率。答案：B1424答案：D解析：D選項是法定減免稅中暫時進出境貨物減免稅的內(nèi)容。答案：錯誤解析：關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。答案：錯誤解析：暫定稅率優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。87.答案：（1）應納關(guān)稅＝8×100%＝8萬元2（＋）（－30×30＝6.863（＋）（－30×17＝3.89第九章企業(yè)所得稅一、單選題企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%屬于不征稅收入的是（）A.B.C.D.）A.3%B.10%C.12%D.20%屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是（）。A.3%B.10%C.12%D.20%（。A.B.D.不允許稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊是（）。A.B.D.E.二、簡答題簡述我國所得稅的特點。三、計算題我國某機械制造有限公司系增值稅一般納稅人，2013900033002001000（350）2001200（85）：80015050萬元；8001402%、2.5、14要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用、銷售費用分別為多少萬元？企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為多少萬元？企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為多少萬元？企業(yè)應納企業(yè)所得稅為多少萬元？答案：C

————答案&解析————解析：企業(yè)所得稅法實行比例稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。故本題選C。答案：B解析：不征稅收入包括：財政撥款；行政事業(yè)性收費和政府性基金；其他不征稅收入（專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理的具體規(guī)定。故本題選B。答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。年度利潤總額是指企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。故本題選C。答案：D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。DA、B、CD。答案：B解析：本題可從“虧損彌補”入手。稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補5B。答案：D解析：本題可從“固定資產(chǎn)折舊的范圍”入手。在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準予扣除，其中，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。故本題正確答案：D。答案：所得稅與流轉(zhuǎn)稅相比，具有幾個方面的特點：稅負的直接性分配的累進性征收的公開性管理的復雜性收入的彈性答案：廣告費用扣除限額＝9000×15%＝1350（萬元）350＝900×5%45萬元60%85×6051(萬元，45萬元?？梢钥鄢匿N售費用、管理費用合計＝350＋45＝395（萬元）（2）2013年利潤總額＝9000－3300－200－1000－200－1200－800＝2300（萬元）公益捐贈稅前扣除限額＝2300×12%＝276（萬元1503800800（＋2＋2.5%14%＝948萬元），實際扣除140萬4＝230＋8545502390(萬元＝239025%597.5(萬元）第十章個人所得稅一、單選題計算稅額時享受減征一定比例個人所得稅的是（）。A.B.C.D.屬于個人所得稅的免稅項目的是（）。A.B.C..20%的比例稅率的有（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得D.屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一年的B.C.6.3500040000（）。A.3500元B.5000元C.35000D.40000二、簡答題簡述我國個人所得稅的特點。三、計算題8（1）工資6500元3000（5000560）100060000求：陶教授8月份個人所得稅答案：A

————答案&解析————解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%，故其實際稅率為14%。答案：B解析：企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保B。答案：B解析：本題可從“個人所得稅改革”入手。按照規(guī)定，稿酬所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利20％的稅率。故本題正確答案：B。答案：A解析：本題可從“居民納稅人及其納稅義務”入手。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定居民納1A。答案：D解析：本意可從“個人取得的應納稅所得”入手。按照規(guī)定，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯40000據(jù)是40000元。故本題正確答案：D。答案：實行分類分率課征；實行定額定率扣除；實行扣繳申報結(jié)合。答案：（1）工資、薪金所得應繳納的個人所得稅=（6500－5000）×3%＝45元。（2）稿酬所得應繳納的個人所得稅＝（3000＋5000）×（1-20%）×20%×70%－560＝336元。國債利息收入屬于免稅項目，不需要繳納個人所得稅。＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元。陶教授8月份應繳納的個人所得稅總額＝45＋336＋12400＝12781元。第十一章資源稅一、單選題我國現(xiàn)行的土地增值稅采用的是（）。A.B.C.D.7（）。A.天然氣B.D.350004000500（未用于加熱修井），該油田適83（）。A.4000元B.32000元C.36000D.40000三、簡答題簡述資源稅的類別。答案：A

————答案&解析————解析：土地增值稅實行4級超率累進稅率。答案：D7（對原煤征稅，對洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅）、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。本D。答案：CC。答案：資源稅按