中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》應(yīng)試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的？()A.要求客戶立即糾正B.要求客戶加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督C.要求客戶提供額外的證據(jù)D.忽略缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)2.審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？()A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性負(fù)責(zé)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)C.對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)D.對(duì)公司內(nèi)部控制負(fù)責(zé)3.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.實(shí)質(zhì)性原則D.硬件設(shè)備原則4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師需要考慮的主要因素不包括下列哪項(xiàng)？()A.客戶行業(yè)特點(diǎn)B.客戶規(guī)模C.客戶內(nèi)部控制D.審計(jì)師的興趣愛好5.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪項(xiàng)處理方式是錯(cuò)誤的？()A.立即與客戶溝通B.修改審計(jì)意見C.向管理層報(bào)告D.保持沉默，繼續(xù)審計(jì)6.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種審計(jì)意見？()A.無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.拒絕表示意見7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象，下列哪項(xiàng)處理方式是錯(cuò)誤的？()A.要求客戶解釋B.向客戶管理層報(bào)告C.向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.忽略舞弊跡象，繼續(xù)審計(jì)8.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有保留意見，下列哪項(xiàng)描述是正確的？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.財(cái)務(wù)報(bào)表未公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，但未對(duì)審計(jì)意見產(chǎn)生影響C.財(cái)務(wù)報(bào)表未公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，且對(duì)審計(jì)意見有重大影響D.財(cái)務(wù)報(bào)表未公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？()A.重大資產(chǎn)B.重大負(fù)債C.重大收入D.以上都是10.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)師認(rèn)為客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取哪種措施？()A.立即終止審計(jì)工作B.修改審計(jì)意見C.與客戶溝通，尋求解決方案D.向客戶管理層報(bào)告二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些因素需要考慮？()A.客戶行業(yè)特點(diǎn)B.客戶內(nèi)部控制C.客戶財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)師的專業(yè)能力12.審計(jì)報(bào)告中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見或無法表示意見？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到限制C.客戶拒絕提供必要的信息D.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？()A.接受客戶提供的禮品B.向客戶泄露審計(jì)信息C.公正、客觀地執(zhí)行審計(jì)工作D.接受客戶支付的額外費(fèi)用14.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些內(nèi)容需要確定？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些方法可以用于獲取審計(jì)證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)詢問C.審計(jì)觀察D.審計(jì)計(jì)算三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守的職業(yè)道德基本原則是誠(chéng)信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和______。17.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)首先進(jìn)行的審計(jì)程序是______，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。18.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，但影響不重大，應(yīng)發(fā)表______意見。19.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法是______，以獲取具有代表性的審計(jì)證據(jù)。20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______，以確保審計(jì)工作的客觀性。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象，可以直接向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量有疑問，但認(rèn)為影響不重大，可以發(fā)表無保留意見。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要對(duì)所有重大賬戶余額和交易類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮客戶的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有異議，可以發(fā)表無法表示意見。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。27.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？28.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣？29.審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師如何處理審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)？30.請(qǐng)說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》應(yīng)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)師不能忽略內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)要求客戶改正或提供額外證據(jù)以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。2.【答案】C【解析】審計(jì)師的責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性進(jìn)行審計(jì)，而不是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)。3.【答案】D【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性、客觀性和實(shí)質(zhì)性原則，而硬件設(shè)備原則不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求。4.【答案】D【解析】審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素包括行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模和內(nèi)部控制，而不應(yīng)考慮審計(jì)師的個(gè)人興趣愛好。5.【答案】D【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通，并向管理層報(bào)告，不能保持沉默繼續(xù)審計(jì)。6.【答案】C【解析】當(dāng)審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見的審計(jì)意見。7.【答案】D【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，不能忽略，應(yīng)當(dāng)要求客戶解釋，并向管理層和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。8.【答案】C【解析】如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有保留意見，則表明財(cái)務(wù)報(bào)表未公允地反映了被審計(jì)單位情況，且對(duì)審計(jì)意見有重大影響。9.【答案】D【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大資產(chǎn)、負(fù)債和收入等所有重要項(xiàng)目。10.【答案】D【解析】如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)與客戶溝通，尋求解決方案，并向管理層報(bào)告。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況等因素，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師的專業(yè)能力雖然重要，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的考慮因素。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)范圍受到限制、客戶拒絕提供必要的信息或?qū)徲?jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，都可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見或無法表示意見。13.【答案】AB【解析】審計(jì)師在接受客戶提供的禮品和向客戶泄露審計(jì)信息時(shí)，均違反了職業(yè)道德。接受客戶支付的額外費(fèi)用可能違反職業(yè)道德，但需要具體情況具體分析。公正、客觀地執(zhí)行審計(jì)工作是審計(jì)師應(yīng)盡的職責(zé)。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等關(guān)鍵內(nèi)容，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中可以采用多種方法獲取審計(jì)證據(jù)，包括審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問、審計(jì)觀察和審計(jì)計(jì)算等。這些方法有助于審計(jì)師全面、準(zhǔn)確地了解被審計(jì)單位的情況。三、填空題(共5題)16.【答案】保密性【解析】保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則之一，要求審計(jì)師對(duì)其職業(yè)活動(dòng)所涉及的機(jī)密信息予以保密。17.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的第一個(gè)程序，其目的是為了評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。18.【答案】保留意見【解析】保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某部分有保留，但不影響整體意見。當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則但影響不重大時(shí)，應(yīng)發(fā)表保留意見。19.【答案】隨機(jī)抽樣【解析】隨機(jī)抽樣是一種常用的審計(jì)抽樣方法，能夠確保樣本的代表性，從而使審計(jì)師獲取具有代表性的審計(jì)證據(jù)。20.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)持有的基本態(tài)度，它要求審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎的評(píng)估，以保持審計(jì)工作的客觀性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)先與客戶溝通，尋求解釋或糾正。如果客戶拒絕合作或問題嚴(yán)重，審計(jì)師才應(yīng)考慮向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量有疑問，即使影響不重大，也不能發(fā)表無保留意見。應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見或否定意見。23.【答案】正確【解析】審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師確實(shí)需要對(duì)所有重大賬戶余額和交易類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮客戶的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，因?yàn)檫@些因素會(huì)影響審計(jì)的范圍和程序。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有異議，應(yīng)發(fā)表無保留意見，而不是無法表示意見。無法表示意見意味著審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性兩個(gè)方面。組織獨(dú)立性要求審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；職業(yè)獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素的影響。具體措施包括：與客戶保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)關(guān)系；遵守職業(yè)道德規(guī)范；獨(dú)立判斷和報(bào)告；保持審計(jì)程序的專業(yè)性等。【解析】保持獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，有助于確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。27.【答案】在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；確定應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。具體操作包括：收集和分析信息；識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；制定審計(jì)策略等?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的核心內(nèi)容，有助于審計(jì)師識(shí)別和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的有效性。28.【答案】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，運(yùn)用審計(jì)抽樣通常包括以下步驟：確定抽樣目標(biāo)；設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃；實(shí)施抽樣；評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。具體操作包括：確定樣本大小；選擇樣本；執(zhí)行審計(jì)程序；分析結(jié)果；得出結(jié)論等。【解析】審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種有效方法，有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量。29.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，要求其解釋或糾正。如果被審計(jì)單位未能提供滿意的解釋或糾正，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)情況調(diào)整審計(jì)意見或報(bào)告管理層。具體處理方式包括：與被審計(jì)單位溝通；評(píng)估影響；調(diào)整審計(jì)程序；發(fā)表審計(jì)意見等?！窘馕?/p>