2025年稅務(wù)師考試歷2025年真題詳解

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項不屬于企業(yè)的成本費用？()A.生產(chǎn)成本B.管理費用C.銷售費用D.投資收益2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？()A.計稅依據(jù)不同B.納稅申報期限不同C.納稅地點不同D.所得稅稅率不同3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.罰款和滯納金B(yǎng).稅收滯納金C.職工工資和福利費D.資產(chǎn)損失4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些企業(yè)？()A.所有企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在中國境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)5.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪種所得免征個人所得稅？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.遺產(chǎn)繼承所得6.企業(yè)所得稅的稅率為多少？()A.15%B.25%C.30%D.35%7.以下哪項屬于增值稅的價外費用？()A.包裝費B.運費C.委托加工費D.稅收滯納金8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月B.每季C.每半年D.每年9.增值稅專用發(fā)票的開具范圍是什么？()A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.出口貨物退（免）稅D.增值稅零稅率應(yīng)稅行為10.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.以上所有二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括以下哪些項目？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.收入總額B.費用扣除C.稅前扣除項目D.所得額13.個人所得稅的稅率形式有幾種？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？()A.生產(chǎn)成本B.銷售費用C.管理費用D.利息費用15.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，需要遵守哪些規(guī)定？()A.不得擅自更改B.不得偽造、變造C.應(yīng)當(dāng)如實開具D.不得虛開發(fā)票三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票為______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度預(yù)繳，年度______。18.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，其中______所得適用超額累進(jìn)稅率。19.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，其中銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所取得的______。20.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率一般為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不涉及補價的，應(yīng)當(dāng)以交換資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的成本。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率表每年都會根據(jù)物價水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅一般納稅人計算應(yīng)納稅額時的進(jìn)項稅額抵扣憑證。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前彌補，彌補期限最長不得超過五年。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個人所得稅的征收管理有哪些特點？29.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。30.企業(yè)如何進(jìn)行資產(chǎn)減值測試？

2025年稅務(wù)師考試歷2025年真題詳解一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】投資收益屬于企業(yè)利潤，不屬于成本費用。2.【答案】A【解析】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于計稅依據(jù)不同，一般納稅人實行進(jìn)項稅額抵扣，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法。3.【答案】C【解析】職工工資和福利費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而罰款和滯納金、稅收滯納金、資產(chǎn)損失不得扣除。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)和其他取得收入的組織。5.【答案】D【解析】遺產(chǎn)繼承所得免征個人所得稅。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.【答案】A【解析】包裝費屬于增值稅的價外費用，應(yīng)計入銷售額計算增值稅。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度預(yù)繳，年度匯算清繳。9.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的開具范圍是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)。10.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，涵蓋了個人取得的各項所得。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物退（免）稅。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、費用扣除、稅前扣除項目和所得額。13.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除生產(chǎn)成本、銷售費用和管理費用。利息費用屬于財務(wù)費用，根據(jù)具體情況可能部分扣除。15.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具和使用，需要遵守不得擅自更改、不得偽造、變造、應(yīng)當(dāng)如實開具、不得虛開發(fā)票等規(guī)定。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于納稅人之間進(jìn)行貨物交易和提供勞務(wù)時，進(jìn)行增值稅抵扣的憑證。17.【答案】匯算清繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度預(yù)繳，年度進(jìn)行匯算清繳，即對全年的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計算，確定最終應(yīng)納稅額。18.【答案】工資薪金【解析】個人所得稅中，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額增加而逐步提高。19.【答案】收入【解析】增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部收入，包括價外費用和價外收入。20.【答案】25%【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同情況可能適用其他稅率。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否采用簡易計稅方法，簡易計稅方法可以降低稅負(fù)。22.【答案】正確【解析】非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及補價時，換入資產(chǎn)的成本應(yīng)按照公允價值確定，確保交易雙方權(quán)益。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率表是根據(jù)國家法律規(guī)定確定的，通常不會因物價水平或經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅一般納稅人計算應(yīng)納稅額時的進(jìn)項稅額抵扣憑證，用于抵扣銷項稅額。25.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前彌補，且彌補期限最長不得超過五年。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1）計稅方法不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法；2）發(fā)票管理不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票；3）稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠；4）申報期限不同，一般納稅人通常按月或季申報，小規(guī)模納稅人按月申報?！窘馕觥看祟}考察考生對增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅務(wù)管理區(qū)別的理解，需要考生掌握兩者的計稅方法、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠和申報期限等方面的知識點。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體步驟包括：1）計算收入總額；2）計算稅前扣除項目；3）計算稅前扣除后的所得額；4）根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。【解析】此題考察考生對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算方法的掌握，需要考生熟悉收入總額、稅前扣除項目以及應(yīng)納稅所得額的計算過程。28.【答案】個人所得稅的征收管理特點包括：1）源泉扣繳，即支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅；2）分類征收，根據(jù)所得類型不同，適用不同的稅率和計稅方法；3）自行申報與代扣代繳相結(jié)合，納稅人需自行申報并繳納個人所得稅；4）稅收優(yōu)惠較多，針對不同所得類型和納稅人群體有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。【解析】此題考察考生對個人所得稅征收管理特點的掌握，需要考生了解源泉扣繳、分類征收、自行申報與代扣代繳相結(jié)合以及稅收優(yōu)惠等特點。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、完整；2）不得偽造、變造發(fā)票；3）不得擅自更改發(fā)票內(nèi)容；4）應(yīng)當(dāng)如實開具發(fā)票；5）發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、損毀。【解析】此題考察考