全國稅務(wù)師考試稅法一專項(xiàng)練習(xí)卷(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用以下哪個(gè)稅率？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.行政單位D.社會團(tuán)體3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定？()A.按公歷年度計(jì)算B.按會計(jì)年度計(jì)算C.按自然年度計(jì)算D.按企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況計(jì)算5.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是多久？()A.開具后一個(gè)月內(nèi)B.開具后兩個(gè)月內(nèi)C.開具后三個(gè)月內(nèi)D.開具后六個(gè)月內(nèi)6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自用的不動(dòng)產(chǎn)C.銷售自產(chǎn)的貨物D.提供教育服務(wù)7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.營業(yè)成本D.營業(yè)利潤8.增值稅的納稅地點(diǎn)在哪里確定？()A.在企業(yè)所在地B.在貨物銷售地C.在勞務(wù)發(fā)生地D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.五年內(nèi)B.三年內(nèi)C.兩年內(nèi)D.一年內(nèi)二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出租不動(dòng)產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.投資收益C.捐贈(zèng)支出D.財(cái)產(chǎn)損失E.利息支出12.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率E.13%征收率13.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于非貨幣性資產(chǎn)？()A.無形資產(chǎn)B.有形資產(chǎn)C.投資性房地產(chǎn)D.現(xiàn)金E.應(yīng)收賬款14.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅的免稅政策？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供教育服務(wù)D.出口貨物E.從事社會福利事業(yè)的單位提供的服務(wù)三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅的納稅年度為自公歷每年的1月1日起至12月31日止。16.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和簡易計(jì)稅方法征收率。17.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。19.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后兩個(gè)月內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣手續(xù)。四、判斷題(共5題)20.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受免稅政策。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起180天內(nèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人銷售貨物，必須開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅的納稅人及其分類。26.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？28.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？29.增值稅專用發(fā)票的開具和使用有哪些要求？

全國稅務(wù)師考試稅法一專項(xiàng)練習(xí)卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用9%的稅率。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人、行政單位和社團(tuán)。3.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按公歷年度計(jì)算，即從每年的1月1日起至12月31日止。5.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后兩個(gè)月內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣手續(xù)。6.【答案】B【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)等，銷售自用的不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。8.【答案】C【解析】增值稅的納稅地點(diǎn)一般以勞務(wù)發(fā)生地為原則確定，即提供勞務(wù)的地點(diǎn)。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期最長不得超過五年。二、多選題(共5題)10.【答案】ABDE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。11.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)損失。投資收益和利息支出不屬于扣除項(xiàng)目。12.【答案】AB【解析】增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%和5%的征收率，6%、9%和13%征收率不屬于簡易計(jì)稅方法。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅中，無形資產(chǎn)、有形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，現(xiàn)金和應(yīng)收賬款屬于貨幣性資產(chǎn)。14.【答案】ACDE【解析】企業(yè)可以享受增值稅免稅政策的情形包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、出口貨物和從事社會福利事業(yè)的單位提供的服務(wù)。國際運(yùn)輸服務(wù)不屬于免稅項(xiàng)目。三、填空題(共5題)15.【答案】公歷【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即從每年的1月1日起至12月31日止。16.【答案】基本稅率、低稅率、簡易計(jì)稅方法征收率【解析】增值稅的稅率分為三種，分別是基本稅率、低稅率和簡易計(jì)稅方法征收率，分別適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。17.【答案】9%【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。19.【答案】兩個(gè)月【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后兩個(gè)月內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣手續(xù)，逾期未辦理的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受免稅政策。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除，而是可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。22.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起180天內(nèi)，逾期認(rèn)證的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，并非必須開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅收優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不得開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅收優(yōu)惠?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分類是為了適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和稅收管理需要，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所區(qū)別。26.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的成本、費(fèi)用和損失?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算是企業(yè)所得稅征收的基礎(chǔ)，需要準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的收入和扣除項(xiàng)目，確保稅收公平和合理。27.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人以及部分特定的一般納稅人。簡易計(jì)稅方法簡化了納稅程序，降低了納稅成本?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法是增值稅的一種簡化征收方式，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，有助于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。28.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括：虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期最長不得超過五年；虧損彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度的虧損，再彌補(bǔ)本年度