中級審計師考試多選題練習及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊嫌疑，以下哪種處理方式是不正確的？()A.立即向董事會報告B.獨立調(diào)查C.放棄調(diào)查以避免損害客戶關系D.通知注冊會計師協(xié)會2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是審計師的主要目標？()A.識別和評估重大錯報風險B.設計有效的審計程序C.確保審計工作的高效性D.評估內(nèi)部控制的有效性3.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計師應當遵循的原則？()A.客觀性B.獨立性C.完全保密D.最小化審計成本4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的職業(yè)責任？()A.保持獨立性B.提供專業(yè)意見C.保護客戶商業(yè)機密D.確保審計報告的準確性5.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計師的責任？()A.評估財務報表的公允性B.驗證交易的真實性C.設計并執(zhí)行內(nèi)部控制D.確保財務報表符合相關法規(guī)6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當遵循的程序？()A.審查會計記錄和文件B.訪問被審計單位現(xiàn)場C.直接與管理層討論舞弊問題D.忽略對審計目標不重要的事項7.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師應當披露的信息？()A.審計意見B.審計范圍C.審計過程中的重大困難D.被審計單位的盈利能力8.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪項不是審計師的正確做法？()A.提出改進建議B.忽略缺陷繼續(xù)審計C.記錄在審計工作底稿中D.確認內(nèi)部控制已得到改正9.審計師在執(zhí)行實質性程序時，以下哪項不是審計師應當考慮的因素？()A.重大錯報風險B.交易的復雜性C.審計成本效益D.被審計單位的地理位置10.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計師的責任？()A.確保財務報表的準確性B.評估管理層舞弊風險C.確認財務報表符合會計準則D.保證財務報表不會存在誤導性11.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大的舞弊行為，以下哪項不是審計師的正確做法？()A.采取必要的措施以保護審計證據(jù)B.與被審計單位協(xié)商以解決舞弊問題C.立即向管理層報告D.在適當情況下，與外部專家合作二、多選題(共5題)12.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪些因素是審計師應當考慮的？()A.財務報表的編制基礎B.交易的性質和復雜性C.內(nèi)部控制的有效性D.管理層的誠信和勝任能力13.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構成違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計單位的禮品B.向被審計單位泄露機密信息C.在審計報告中發(fā)表不實陳述D.未經(jīng)授權使用被審計單位的資料14.審計師在審計財務報表時，以下哪些程序是審計師應當執(zhí)行的？()A.審查會計記錄和文件B.驗證交易的真實性C.評估管理層舞弊風險D.確認財務報表符合相關法規(guī)15.審計師在審計報告中，以下哪些信息是審計師應當披露的？()A.審計意見B.審計范圍C.審計過程中的重大困難D.被審計單位的財務狀況16.審計師在實施審計程序時，以下哪些情況可能導致審計師增加審計程序的范圍？()A.識別出更高的重大錯報風險B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷C.被審計單位的業(yè)務規(guī)模較小D.管理層對財務報表的編制存在爭議三、填空題(共5題)17.審計師在進行風險評估時，應當關注被審計單位的管理層是否存在舞弊的跡象，以下哪種跡象是管理層可能存在舞弊行為的標志？18.審計師在執(zhí)行審計程序時，為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，通常需要通過以下哪種方式獲取證據(jù)？19.審計師在編制審計報告時，應當根據(jù)以下哪個標準來形成審計意見？20.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應當如何處理？21.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師的主要職責？四、判斷題(共5題)22.審計師在審計過程中，可以獨立于被審計單位進行工作，而不受管理層的影響。()A.正確B.錯誤23.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以完全依賴內(nèi)部控制來減少實質性程序的執(zhí)行。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計報告中，應當對財務報表的合法性發(fā)表意見。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應當立即向被審計單位的管理層報告。()A.正確B.錯誤26.審計師在審計報告中，對財務報表的審計意見是絕對的，沒有任何保留。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.在審計過程中，審計師如何識別和評估重大錯報風險？28.審計師在審計報告中，如何處理與管理層存在分歧的情況？29.在審計財務報表時，審計師如何處理關聯(lián)方交易？30.審計師在審計過程中，如何確定審計意見的類型？31.在審計過程中，審計師如何保持獨立性？

中級審計師考試多選題練習及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時，應當進行調(diào)查，不能因避免損害客戶關系而放棄調(diào)查。2.【答案】C【解析】審計師的目標是識別和評估重大錯報風險以及設計有效的審計程序，而不是確保審計工作的高效性。3.【答案】D【解析】審計師在審計過程中應遵循客觀性、獨立性和保密性原則，而非最小化審計成本。4.【答案】C【解析】審計師的職業(yè)責任包括保持獨立性、提供專業(yè)意見和確保審計報告的準確性，但不是保護客戶商業(yè)機密。5.【答案】C【解析】設計并執(zhí)行內(nèi)部控制是管理層的責任，而非審計師的責任。6.【答案】D【解析】審計師不能忽略對審計目標重要的事項，應全面執(zhí)行審計程序。7.【答案】D【解析】審計報告應披露審計意見、審計范圍和審計過程中的重大困難，但不需要披露被審計單位的盈利能力。8.【答案】B【解析】審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應提出改進建議并記錄在審計工作底稿中，不能忽略缺陷繼續(xù)審計。9.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行實質性程序時，主要考慮的是重大錯報風險、交易的復雜性和審計成本效益，地理位置不是主要考慮因素。10.【答案】A【解析】審計師的責任是保證審計意見的合理性，而非保證財務報表的準確性。11.【答案】B【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應立即向管理層報告，而不是與被審計單位協(xié)商。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，需要考慮財務報表的編制基礎、交易的性質和復雜性、內(nèi)部控制的有效性以及管理層的誠信和勝任能力等因素。13.【答案】ABCD【解析】審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其不得接受被審計單位的禮品、泄露機密信息、在審計報告中發(fā)表不實陳述或未經(jīng)授權使用被審計單位的資料。14.【答案】ABCD【解析】審計師在審計財務報表時，需要執(zhí)行審查會計記錄和文件、驗證交易的真實性、評估管理層舞弊風險以及確認財務報表符合相關法規(guī)等程序。15.【答案】ABC【解析】審計師在審計報告中應當披露審計意見、審計范圍和審計過程中的重大困難，而被審計單位的財務狀況通常在財務報表中披露。16.【答案】ABD【解析】審計師在識別出更高的重大錯報風險、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或管理層對財務報表的編制存在爭議時，可能會增加審計程序的范圍。業(yè)務規(guī)模較小通常不會直接導致增加審計程序的范圍。三、填空題(共5題)17.【答案】異常的交易或事件、意外的資金短缺、不尋常的財務報表編制方法【解析】管理層存在舞弊行為時，可能會表現(xiàn)出異常的交易或事件、意外的資金短缺、不尋常的財務報表編制方法等跡象。18.【答案】觀察、詢問、外部確認、重新計算、分析程序【解析】審計師獲取審計證據(jù)的途徑包括觀察、詢問、外部確認、重新計算和分析程序等，以確保審計證據(jù)的充分性和適當性。19.【答案】審計準則【解析】審計師在形成審計意見時，必須遵循適用的審計準則，以確保審計意見的客觀性和專業(yè)性。20.【答案】評估其對財務報表的影響，并在審計報告中進行披露【解析】審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時，需要評估其對財務報表的影響，并在審計報告中進行適當?shù)呐丁?1.【答案】為被審計單位制定財務報表編制政策【解析】審計師的主要職責是對財務報表進行審計，而非為被審計單位制定財務報表編制政策，這是管理層的責任。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】審計師的獨立性是確保審計工作質量的重要前提，審計師應獨立于被審計單位進行工作，不受管理層的不當影響。23.【答案】錯誤【解析】審計師不應完全依賴內(nèi)部控制，實質性程序是審計工作中不可或缺的部分，即使內(nèi)部控制有效，也需要執(zhí)行相應的實質性程序。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計報告中應當對財務報表的公允性發(fā)表意見，而不是合法性。財務報表的合法性是法律問題，不在審計師的審計意見范圍內(nèi)。25.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應當立即向管理層報告，以便采取適當措施。26.【答案】錯誤【解析】審計師的審計意見是根據(jù)審計結果和證據(jù)得出的，如果存在重大不確定因素，審計師可能需要發(fā)表保留意見或無法表示意見。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估財務報表層次的重大錯報風險、識別和評估認定層次的重大錯報風險以及確定評估的重大錯報風險是否得到適當應對來識別和評估重大錯報風險?！窘馕觥繉徲嫀熜枰媪私獗粚徲媶挝唬ㄟ^分析財務報表、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制等方式來識別和評估重大錯報風險。28.【答案】如果與管理層存在分歧，審計師應當在審計報告中說明分歧的性質、原因和影響，并在必要時提供進一步的解釋或說明?！窘馕觥繉徲嫀熢谟龅脚c管理層分歧的情況時，應當保持職業(yè)謹慎，并在審計報告中進行適當披露，以保持審計報告的獨立性。29.【答案】審計師應當評估關聯(lián)方交易的公允性、披露充分性，并考慮是否存在關聯(lián)方舞弊的風險。【解析】審計師在審計財務報表時，對關聯(lián)方交易要特別關注，