2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)應(yīng)用卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？()A.納稅申報代理B.稅收籌劃C.企業(yè)法律咨詢D.稅務(wù)審計2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪項不屬于進項稅額抵扣范圍？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅D.購買自用小汽車支付的增值稅3.企業(yè)所得稅的納稅期限為多久？()A.每季度末15日內(nèi)B.每月末日15日內(nèi)C.每年3個月內(nèi)D.每年5個月內(nèi)4.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物5.以下哪項不屬于增值稅的征稅對象？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.購買原材料6.以下哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稅收返還所得7.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？()A.發(fā)票代碼和號碼B.商品名稱和數(shù)量C.付款方式D.發(fā)票專用章8.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？()A.利息費用B.捐贈支出C.財產(chǎn)損失D.購買固定資產(chǎn)的支出9.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.出口貨物B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.提供教育服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.以下哪項不屬于個人所得稅的減免稅項目？()A.稅法規(guī)定的減免稅項目B.稅法授權(quán)減免稅項目C.稅法特別減免稅項目D.稅法規(guī)定不得減免稅項目二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E.提供免稅服務(wù)12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.費用D.利息收入E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益13.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？()A.發(fā)票代碼和號碼B.開票日期C.購方名稱及納稅人識別號D.銷方名稱及納稅人識別號E.商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額14.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得E.國債利息所得15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？()A.利息費用B.捐贈支出C.財產(chǎn)損失D.購買固定資產(chǎn)的支出E.稅收滯納金三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。18.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括以下內(nèi)容：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、復(fù)核人、開票人、開票單位名稱及地址電話。19.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，其中工資、薪金所得適用的是__。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時__。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照公式計算不得抵扣的進項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，必須是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的支出，且符合國家稅收法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些基本要求？28.問：個人所得稅有哪些主要稅前扣除項目？29.問：什么是增值稅專用發(fā)票？它有哪些重要作用？30.問：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)應(yīng)用卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括納稅申報代理、稅收籌劃和稅務(wù)審計等，企業(yè)法律咨詢不屬于其業(yè)務(wù)范圍。2.【答案】D【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購買自用小汽車支付的增值稅不能作為進項稅額抵扣。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度末15日內(nèi)。4.【答案】D【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物通?？梢韵硎苊舛惢蛲硕愓摺?.【答案】D【解析】增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，購買原材料屬于進項稅額抵扣范疇。6.【答案】D【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，稅收返還所得通常不計入個人所得稅的應(yīng)稅所得。7.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號碼、商品名稱和數(shù)量、單價、金額、稅額和發(fā)票專用章等，付款方式不屬于開具要求。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息費用、捐贈支出和財產(chǎn)損失等，購買固定資產(chǎn)的支出不屬于扣除項目。9.【答案】D【解析】增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)等，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于應(yīng)稅項目。10.【答案】D【解析】個人所得稅的減免稅項目包括稅法規(guī)定的減免稅項目、稅法授權(quán)減免稅項目和稅法特別減免稅項目，稅法規(guī)定不得減免稅項目不屬于減免稅項目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，提供免稅服務(wù)不屬于征收范圍。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益等全部收入減去全部成本和費用后的余額。13.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、購方和銷方名稱及納稅人識別號，以及商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，國債利息所得通常免稅。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息費用、捐贈支出和財產(chǎn)損失等，購買固定資產(chǎn)的支出和稅收滯納金不屬于扣除項目。三、填空題(共5題)16.【答案】銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人【解析】這是增值稅納稅人的定義，根據(jù)相關(guān)法規(guī)，上述個人和單位都應(yīng)依法繳納增值稅。17.【答案】5個月【解析】企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限規(guī)定為年度終了后5個月內(nèi)，這是企業(yè)所得稅的法定納稅期限。18.【答案】發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、復(fù)核人、開票人、開票單位名稱及地址電話【解析】這是增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容，確保了發(fā)票信息的完整性和準(zhǔn)確性。19.【答案】超額累進稅率【解析】個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，工資、薪金所得采用的是超額累進稅率，根據(jù)收入水平不同，稅率逐步提高。20.【答案】扣除【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應(yīng)按照公式計算。22.【答案】正確【解析】這是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的定義，企業(yè)應(yīng)依據(jù)此定義計算應(yīng)納稅所得額。23.【答案】正確【解析】個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人。24.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅后，36個月內(nèi)不得變更的規(guī)定已調(diào)整為60個月內(nèi)不得變更。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須滿足實際發(fā)生、合規(guī)性等條件，以確保稅前扣除的合理性和合法性。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的一種計稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人以及特定情況下的其他納稅人?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，有助于促進小微企業(yè)發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報基本要求包括：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料?！窘馕觥考{稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，要求納稅人準(zhǔn)確、及時地申報，確保稅收征收的公平和效率。28.【答案】個人所得稅的主要稅前扣除項目包括：基本費用扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除等。【解析】稅前扣除項目是計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的重要依據(jù)，包括基本費用、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項扣除，以及其他依法確定的其他扣除項目。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的發(fā)票。它具