2025年稅務(wù)師《稅法二》企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠專題卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)從事下列哪項業(yè)務(wù)，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？()A.環(huán)保技術(shù)B.生物醫(yī)藥C.高新技術(shù)研發(fā)D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)2.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，在哪些情況下不作為應(yīng)稅收入？()A.用于償還貸款利息B.用于研發(fā)支出C.用于購買固定資產(chǎn)D.用于彌補(bǔ)以前年度虧損3.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？()A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.利息支出D.折舊費(fèi)用4.企業(yè)購置的下列哪項設(shè)備，可以享受一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的優(yōu)惠？()A.生產(chǎn)設(shè)備B.辦公設(shè)備C.環(huán)保設(shè)備D.投資性房地產(chǎn)5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，可以享受加速折舊優(yōu)惠？()A.軟件開發(fā)費(fèi)用B.購置固定資產(chǎn)的支出C.購置無形資產(chǎn)的支出D.購置土地的支出6.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.股息收入B.利息收入C.捐贈收入D.投資收益7.企業(yè)從事下列哪項業(yè)務(wù)，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？()A.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)B.環(huán)保產(chǎn)業(yè)C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)D.互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，在下列哪個比例內(nèi)免征企業(yè)所得稅？()A.50%以下B.30%以下C.20%以下D.10%以下9.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？()A.減半征收B.加計扣除C.加速折舊D.以上都是二、多選題(共5題)10.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，需要滿足哪些條件？()A.在中國境內(nèi)注冊成立并實行查賬征收的居民企業(yè)B.主要從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的活動C.具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入的比例不低于5%11.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.捐贈收入C.政府補(bǔ)助收入D.國際組織援助收入12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠方式？()A.減半征收B.加計扣除C.加速折舊D.免征和減征13.企業(yè)從事下列哪些項目，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？()A.節(jié)能環(huán)保項目B.生物醫(yī)藥項目C.高新技術(shù)項目D.文化創(chuàng)意項目14.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些材料？()A.稅收優(yōu)惠備案表B.相關(guān)合同或協(xié)議C.稅收優(yōu)惠相關(guān)憑證D.企業(yè)年度財務(wù)報表三、填空題(共5題)15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從事國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的活動，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，其發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第__至第6年免征企業(yè)所得稅。17.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)，不超過__萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過__萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。18.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其投資額的__可以在計算應(yīng)納稅所得額時抵免。19.小型微利企業(yè)是指從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過__萬元的企業(yè)。四、判斷題(共5題)20.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中，企業(yè)的研發(fā)人員數(shù)量沒有具體的要求。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備，可以一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，其年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，企業(yè)研發(fā)活動的定義是什么？26.問：什么是企業(yè)所得稅的加速折舊？它有什么作用？27.問：企業(yè)在享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，如何計算應(yīng)納稅所得額？28.問：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時，需要注意哪些事項？29.問：什么是企業(yè)所得稅的稅收減免？它適用于哪些情況？

2025年稅務(wù)師《稅法二》企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠專題卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】從事國家需要重點扶持的高新技術(shù)研發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅。2.【答案】B【解析】企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，用于研發(fā)支出時，不作為應(yīng)稅收入。3.【答案】B【解析】研發(fā)費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除。4.【答案】C【解析】企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備可以一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.【答案】B【解析】企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出，可以享受加速折舊優(yōu)惠。6.【答案】C【解析】捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。7.【答案】B【解析】企業(yè)從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。8.【答案】A【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，在一個納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅。9.【答案】D【解析】減半征收、加計扣除、加速折舊都屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】企業(yè)要享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，必須同時滿足上述四個條件。11.【答案】ABCD【解析】國債利息收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入和國際組織援助收入均屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。12.【答案】ABCD【解析】減半征收、加計扣除、加速折舊和免征減征都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)從事節(jié)能環(huán)保、生物醫(yī)藥、高新技術(shù)和文化創(chuàng)意等項目，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送稅收優(yōu)惠備案表、相關(guān)合同或協(xié)議、稅收優(yōu)惠相關(guān)憑證以及企業(yè)年度財務(wù)報表等材料。三、填空題(共5題)15.【答案】15%【解析】高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是為了鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。16.【答案】1【解析】符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，在第一年至第六年免征企業(yè)所得稅，這是為了促進(jìn)環(huán)保和節(jié)能減排。17.【答案】500【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免稅和減半征收標(biāo)準(zhǔn)是：不超過500萬元的部分免征，超過500萬元的部分減半征收。18.【答案】10%【解析】企業(yè)購置上述專用設(shè)備的投資額的10%可以在計算應(yīng)納稅所得額時抵免，以鼓勵企業(yè)使用環(huán)保和節(jié)能設(shè)備。19.【答案】100【解析】小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中，企業(yè)的研發(fā)人員數(shù)量是有一個具體要求的，通常要求企業(yè)擁有一定比例的研發(fā)人員。21.【答案】正確【解析】企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備，符合條件的情況下，可以一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業(yè)所得稅。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，其年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。24.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】企業(yè)研發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)新知識、創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識、或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動?！窘馕觥扛咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，對企業(yè)研發(fā)活動的定義明確了研發(fā)活動的目的、過程和性質(zhì)，以確保認(rèn)定的準(zhǔn)確性。26.【答案】企業(yè)所得稅的加速折舊是指企業(yè)可以在較短時間內(nèi)計提固定資產(chǎn)的折舊，使得固定資產(chǎn)的折舊額在前期較高，后期較低。這種折舊方法的作用是減輕企業(yè)前期的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)更新和設(shè)備投資?！窘馕觥考铀僬叟f是一種稅收優(yōu)惠政策，通過提前計提折舊，可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行資金規(guī)劃，提高投資效率。27.【答案】小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額，計算公式為：年度應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-年度成本、費(fèi)用和稅金-準(zhǔn)予扣除的項目?！窘馕觥啃⌒臀⒗髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策的計算較為簡單，主要關(guān)注年度應(yīng)納稅所得額的計算，以便確定是否符合優(yōu)惠條件。28.【答案】企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時，需要注意以下事項：確保研發(fā)費(fèi)用的真實性和合理性；按照規(guī)定的比例進(jìn)行加計扣除；及時向