某汽車維修公司固定資產(chǎn)管理制度

第一章總則第一條為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國會計法》及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、使用、維護、調(diào)撥、折舊、盤點、處置等全流程管理。第三條固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領導、分級負責、權責對應、合理配置、動態(tài)監(jiān)控”原則，明確使用部門、管理部門及財務部門的職責分工：（一）行政部為固定資產(chǎn)歸口管理部門，負責資產(chǎn)的購置審核、登記臺賬、調(diào)撥處置、定期盤點等；（二）使用部門為資產(chǎn)直接責任部門，負責資產(chǎn)的日常使用、維護保養(yǎng)、安全保管；（三）財務部負責資產(chǎn)的計價核算、折舊計提、財務監(jiān)督等。第二章固定資產(chǎn)的分類與計價第四條固定資產(chǎn)分類：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括維修設備（舉升機、汽車診斷儀、四輪定位儀、烤漆房等）、檢測工具、運輸車輛（救援車、服務車等）、生產(chǎn)用房屋及建筑物；（二）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括辦公家具、電腦、打印機、空調(diào)等辦公設備及非生產(chǎn)用房屋；（三）租出固定資產(chǎn)：指公司出租給外部單位使用的固定資產(chǎn)；（四）未使用固定資產(chǎn)：指已購置但尚未投入使用的固定資產(chǎn)；（五）不需用固定資產(chǎn)：指公司不再需要、待處置的固定資產(chǎn)；（六）融資租入固定資產(chǎn)：指通過融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)。第五條固定資產(chǎn)計價：（一）購入固定資產(chǎn)：按實際支付的購買價款、相關稅費、運輸費、安裝費等入賬；（二）自建固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部實際支出（材料、人工、機械費等）入賬；（三）接受捐贈固定資產(chǎn)：按同類資產(chǎn)市場價格或捐贈方提供的價值憑據(jù)加相關費用入賬；（四）盤盈固定資產(chǎn)：按重置成本入賬；（五）融資租入固定資產(chǎn)：按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低入賬。第三章固定資產(chǎn)的購置與驗收第六條購置流程：（一）使用部門根據(jù)業(yè)務需求填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核后報行政部；（二）行政部復核需求合理性，結合現(xiàn)有資產(chǎn)配置情況提出意見，報總經(jīng)理審批；（三）審批通過后，采購部門按公司采購制度執(zhí)行采購，優(yōu)先選擇性價比高、售后服務完善的供應商；（四）大額資產(chǎn)（單臺價值5萬元以上）購置需進行招標或三家以上供應商比價。第七條驗收管理：（一）資產(chǎn)到貨后，行政部組織使用部門、采購部門共同驗收；（二）核對資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量是否符合采購要求，檢查相關單據(jù)（發(fā)票、合格證、說明書等）是否齊全；（三）驗收合格后填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，三方簽字確認；驗收不合格的，由采購部門負責退換貨；（四）行政部憑驗收單及發(fā)票辦理資產(chǎn)入庫登記。第四章固定資產(chǎn)的登記與編號第八條臺賬管理：（一）行政部建立《固定資產(chǎn)臺賬》，詳細記錄資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格型號、購置日期、原值、使用部門、使用人、存放地點、折舊年限、殘值率等信息；（二）財務部建立固定資產(chǎn)明細賬，與行政部臺賬定期核對，確保賬賬相符。第九條資產(chǎn)編號：（一）采用“部門代碼+資產(chǎn)類別代碼+流水號”的統(tǒng)一編號規(guī)則，如維修部的舉升機編號為“WX-SB-001”（WX=維修部，SB=設備類）；（二）行政部為每臺固定資產(chǎn)粘貼標識標簽，注明編號、名稱、使用人，確保資產(chǎn)與標簽一一對應。第五章固定資產(chǎn)的使用與維護第十條使用管理：（一）使用人須嚴格遵守設備操作規(guī)程，嚴禁違規(guī)操作；（二）資產(chǎn)不得私自轉借、轉租或挪用，確需轉借的需經(jīng)部門負責人及行政部批準；（三）員工離職或調(diào)動時，須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，行政部核實資產(chǎn)完好后方可辦理離職/調(diào)動流程。第十一條維護保養(yǎng)：（一）使用部門制定《固定資產(chǎn)維護計劃》，明確維護周期及內(nèi)容，如舉升機每月檢查液壓系統(tǒng)、診斷儀每季度校準；（二）日常維護由使用人負責，定期維護由行政部組織專業(yè)人員或廠家進行；（三）資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，使用人應及時上報行政部，行政部協(xié)調(diào)維修：小故障由公司技術人員處理，大故障聯(lián)系供應商或?qū)I(yè)維修機構，維修費用需經(jīng)審批后報銷。第六章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉移第十二條部門間調(diào)撥：（一）調(diào)入/調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，注明資產(chǎn)編號、名稱、調(diào)撥原因，經(jīng)雙方部門負責人簽字后報行政部；（二）行政部審核后更新臺賬，調(diào)整資產(chǎn)使用部門及存放地點；（三）調(diào)撥完成后，調(diào)入部門負責資產(chǎn)的后續(xù)管理。第十三條跨區(qū)域轉移：（一）資產(chǎn)需跨區(qū)域轉移時，使用部門提前向行政部申請，說明轉移原因及目的地；（二）行政部安排運輸，確保資產(chǎn)在轉移過程中不受損壞；（三）轉移后，行政部更新資產(chǎn)存放地點信息。第七章固定資產(chǎn)的折舊與減值第十四條折舊計提：（一）采用年限平均法計提折舊，殘值率為5%；（二）折舊年限按國家規(guī)定執(zhí)行：房屋建筑物20年，機器設備10年，運輸工具4年，辦公設備3-5年；（三）財務部按月計提折舊，計入相關成本費用（生產(chǎn)設備折舊計入生產(chǎn)成本，辦公設備折舊計入管理費用）；（四）已提足折舊仍繼續(xù)使用的資產(chǎn)不再計提折舊，提前報廢的資產(chǎn)不再補提折舊。第十五條減值測試：（一）每年年末，行政部會同財務部對固定資產(chǎn)進行減值測試；（二）如資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，財務部計提減值準備，報總經(jīng)理審批后調(diào)整賬目；（三）減值準備一經(jīng)計提，不得轉回。第八章固定資產(chǎn)的盤點與清查第十六條定期盤點：（一）每年年底進行全面盤點，由行政部牽頭，財務部、使用部門參與；（二）盤點前行政部準備臺賬及盤點表，盤點時逐一核對賬實，記錄差異情況；（三）盤點結束后編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，說明差異原因（如盤盈、盤虧、毀損等），提出處理建議，報總經(jīng)理審批；（四）財務部根據(jù)審批結果調(diào)整賬目，確保賬實相符。第十七條不定期盤點：（一）遇重大資產(chǎn)變動、部門負責人更換或公司要求時，行政部組織不定期盤點；（二）盤點流程參照定期盤點執(zhí)行。第九章固定資產(chǎn)的處置與報廢第十八條處置范圍：包括報廢、出售、捐贈、毀損等。第十九條處置流程：（一）使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因（如報廢需附技術鑒定報告，證明資產(chǎn)無法修復或修復成本過高）；（二）行政部評估處置價值：出售資產(chǎn)需委托第三方評估或多家報價，報廢資產(chǎn)聯(lián)系合規(guī)回收單位；（三）財務部審核處置收益及稅務影響，報總經(jīng)理審批；（四）審批通過后，行政部辦理處置手續(xù)：出售資產(chǎn)簽訂合同，報廢資產(chǎn)辦理回收手續(xù)；（五）財務部憑處置單據(jù)更新賬目，處置收入及時入賬。第十章監(jiān)督與考核第二十條監(jiān)督檢查：（一）行政部每季度檢查各部門資產(chǎn)使用、維護情況，重點檢查臺賬是否完整、設備是否完好、操作是否規(guī)范；（二）財務部定期核對固定資產(chǎn)賬賬、賬實情況，確保財務數(shù)據(jù)真實準確；（三）對違規(guī)行為（如私自處置資產(chǎn)、未按規(guī)定維護）及時通報并責令整改。第二十一條考核獎懲：（一）將固定資產(chǎn)管理納入部門績效考核，資產(chǎn)完好率達98%以上的部門給予獎勵；（二）因人為原因造成資產(chǎn)丟失、損壞的，由責任人按資產(chǎn)凈值賠償；（三）對管理優(yōu)秀的個人給予表彰，對管理不善的部門負責人進行約談。第十一章附則第二十二條本制度由公司行政部負責解釋。第二十三條本制度未盡事宜，按國家相關法律法規(guī)及公司其他制度執(zhí)行。第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行，原《固定資產(chǎn)管理辦法》同時廢止。（公司蓋章）XXXX年XX月XX日</think_never_used_51bce0c785ca2f68081bfa7d91973934>第一章總則第一條為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國會計法》及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、使用、維護、調(diào)撥、折舊、盤點、處置等全流程管理。第三條固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領導、分級負責、權責對應、動態(tài)監(jiān)控”原則：行政部為歸口管理部門，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；使用部門為直接責任部門，負責日常管護；財務部負責計價核算與財務監(jiān)督。第二章固定資產(chǎn)分類與計價第四條固定資產(chǎn)分類：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)：含維修設備（舉升機、診斷儀、烤漆房等）、檢測工具、救援車輛、生產(chǎn)用房屋；（二）非生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)：含辦公家具、電腦、打印機等辦公設備及非生產(chǎn)用房屋；（三）租出、未使用、不需用及融資租入資產(chǎn)按會計準則分類管理。第五條固定資產(chǎn)計價：（一）購入資產(chǎn)按買價、稅費、安裝費等入賬；（二）自建資產(chǎn)按建造全過程實際支出入賬；（三）接受捐贈資產(chǎn)按市場公允價值或捐贈憑據(jù)加相關費用入賬；（四）盤盈資產(chǎn)按重置成本入賬。第三章固定資產(chǎn)購置與驗收第六條購置流程：（一）使用部門填寫《購置申請表》，經(jīng)部門負責人審核后報行政部；（二）行政部復核需求合理性，結合資產(chǎn)配置現(xiàn)狀提出意見，報總經(jīng)理審批；（三）大額資產(chǎn)（單臺5萬元以上）需招標或三家比價，優(yōu)先選擇性價比高、售后完善的供應商。第七條驗收管理：（一）到貨后行政部組織使用、采購部門共同驗收，核對規(guī)格、質(zhì)量及單據(jù)；（二）驗收合格填寫《驗收單》，三方簽字確認；不合格由采購部門退換貨；（三）行政部憑驗收單及發(fā)票辦理入庫登記。第四章固定資產(chǎn)登記與編號第八條臺賬管理：（一）行政部建立《固定資產(chǎn)臺賬》，記錄資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、購置日期、使用部門、使用人等信息；（二）財務部建立明細賬，與行政部臺賬定期核對，確保賬賬相符。第九條資產(chǎn)編號：（一）采用“部門代碼+類別代碼+流水號”規(guī)則，如維修部舉升機編號為“WX-SB-001”；（二）每臺資產(chǎn)粘貼標識標簽，注明編號、名稱、使用人，實現(xiàn)賬實對應。第五章固定資產(chǎn)使用與維護第十條使用管理：（一）使用人須遵守操作規(guī)程，嚴禁違規(guī)操作；（二）資產(chǎn)不得私自轉借、挪用，確需轉借須經(jīng)部門負責人及行政部批準；（三）員工離職/調(diào)動時須辦理資產(chǎn)交接，行政部核實完好后方可辦理手續(xù)。第十一條維護保養(yǎng)：（一）使用部門制定《維護計劃》，明確周期與內(nèi)容，如舉升機每月檢查液壓系統(tǒng)；（二）日常維護由使用人負責，定期維護由行政部組織專業(yè)人員或廠家實施；（三）故障及時上報行政部，小故障內(nèi)部處理，大故障聯(lián)系供應商維修，費用經(jīng)審批后報銷。第六章固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉移第十二條部門間調(diào)撥：（一）填寫《調(diào)撥單》，經(jīng)雙方部門負責人簽字后報行政部；（二）行政部更新臺賬，調(diào)整使用部門及存放地點；（三）調(diào)入部門負責后續(xù)管理。第十三條跨區(qū)域轉移：（一）提前申請，說明原因及目的地；（二）行政部安排運輸，確保資產(chǎn)安全；（三）轉移后更新存放地點信息。第七章固定資產(chǎn)折舊與減值第十四條折舊計提：（一）采用年限平均法，殘值率5%；（二）折舊年限按國家規(guī)定：房屋20年、機器10年、運輸工具4年、辦公設備3-5年；（三）財務部按月計提折舊，計入生產(chǎn)成本或管理費用；（四）提足折舊仍使用的資產(chǎn)不再計提，提前報廢的不再補提。第十五條減值測試：（一）每年年末，行政部會同財務部進行減值測試；（二）可收回金額低于賬面價值時，計提減值準備，報總經(jīng)理審批后調(diào)整賬目；（三）減值準備一經(jīng)計提不得轉回。第八章固定資產(chǎn)盤點與清查第十六條定期盤點：（一）每年年底全面盤點，行政部牽頭，財務部、使用部門參與；（二）核對賬實，記錄差異，編制《盤點報告》，報總經(jīng)理審批；（三）財務部憑審批結果調(diào)整賬目，確保賬實相符。第十七條不定期盤點：（一）遇資產(chǎn)變動、負責人更換或公司要求時組織盤點；（二）流程參照定期盤點執(zhí)行。第九章固定資產(chǎn)處置與報廢第十八條處置范圍：含報廢、出售、捐贈、毀損等。第十九條處置流程：（一）填寫《處置申請表》，報廢需附技術鑒定報告；（二）行政部評估處置價值，出售資產(chǎn)多家報價，報廢資產(chǎn)聯(lián)系合規(guī)回收單位；（三）財務部審核收益及稅務影響，報總經(jīng)理審批；（四）辦理處置手續(xù)，收入及時入賬。第十章監(jiān)督與考核第二十