2025年國家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)考試錄用公務(wù)員面試及答案第一題：2025年，國家稅務(wù)總局提出“稅費服務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型深化年”目標(biāo)，計劃在全國推廣“智能辦稅服務(wù)廳2.0”，實現(xiàn)“AI導(dǎo)稅+遠(yuǎn)程協(xié)辦+自主辦結(jié)”全流程覆蓋。請結(jié)合稅務(wù)工作實際，談?wù)勀銓@一政策的理解，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對建議。這一政策是稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實“數(shù)字中國”戰(zhàn)略、優(yōu)化營商環(huán)境的重要舉措。從背景看，隨著納稅人繳費人需求從“能辦”向“好辦”“智辦”升級，傳統(tǒng)辦稅模式在效率、精準(zhǔn)度上已難以滿足需求?！爸悄苻k稅服務(wù)廳2.0”通過AI技術(shù)整合政策咨詢、申報輔導(dǎo)、發(fā)票申領(lǐng)等高頻業(yè)務(wù)，可實現(xiàn)70%以上業(yè)務(wù)“零等待、自助辦”，預(yù)計能提升辦稅效率40%，降低窗口人工壓力30%，是推動稅費服務(wù)從“線下為主”向“線上線下融合”轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵抓手。但推廣過程中可能面臨三方面挑戰(zhàn)：一是區(qū)域發(fā)展不均衡。部分基層辦稅廳硬件設(shè)施老舊，AI設(shè)備部署需改造網(wǎng)絡(luò)、增加終端，西部偏遠(yuǎn)地區(qū)經(jīng)費和技術(shù)人才儲備不足；二是納稅人適應(yīng)性差異。老年群體、個體工商戶對智能設(shè)備操作不熟悉，可能出現(xiàn)“智能鴻溝”；三是數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。AI系統(tǒng)需調(diào)取納稅人身份、財務(wù)等敏感信息，若算法漏洞或權(quán)限管理不嚴(yán)，可能引發(fā)信息泄露。應(yīng)對建議：首先，實施“分級推進(jìn)”策略。東部發(fā)達(dá)地區(qū)優(yōu)先完成2.0版本全覆蓋，中西部選取經(jīng)濟(jì)強縣試點，總局下?lián)軐ｍ椊?jīng)費支持硬件改造，聯(lián)合科技企業(yè)提供“設(shè)備+運維”一體化解決方案；其次，構(gòu)建“智能+人工”雙軌服務(wù)。在智能廳設(shè)置“老年人服務(wù)專窗”，配備導(dǎo)稅員“一對一”協(xié)助操作，開發(fā)方言版AI語音交互功能，印制簡易操作手冊；最后，強化數(shù)據(jù)安全防護(hù)。采用聯(lián)邦學(xué)習(xí)技術(shù)對納稅人數(shù)據(jù)脫敏處理，建立“最小必要”信息調(diào)取原則，定期開展網(wǎng)絡(luò)安全演練，明確運維方數(shù)據(jù)使用責(zé)任，與公安、網(wǎng)信部門建立信息泄露應(yīng)急聯(lián)動機(jī)制。第二題：為落實“精準(zhǔn)監(jiān)管”要求，你所在的稅務(wù)總局某業(yè)務(wù)司擬聯(lián)合市場監(jiān)管、科技部門開展“高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況專項檢查”。領(lǐng)導(dǎo)讓你負(fù)責(zé)制定檢查方案，你會重點考慮哪些環(huán)節(jié)？制定方案需緊扣“精準(zhǔn)”核心，突出問題導(dǎo)向和部門協(xié)同，重點把握以下環(huán)節(jié)：一是明確檢查范圍與重點。根據(jù)近三年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定數(shù)據(jù)，篩選研發(fā)費用加計扣除比例異常（如連續(xù)兩年超過銷售收入8%但專利數(shù)量未增長）、科技人員占比波動大（如年內(nèi)變動超30%）、享受優(yōu)惠金額突然激增的企業(yè)作為重點檢查對象。同時，關(guān)注“假高新”風(fēng)險點，如通過購買專利充抵自主研發(fā)、將非研發(fā)人員工資混入研發(fā)費用等。二是設(shè)計檢查方式與工具。采用“數(shù)據(jù)比對+實地核查”雙軌模式：一方面，依托金稅四期系統(tǒng)提取企業(yè)所得稅申報表、研發(fā)費用輔助賬、科技部門備案的研發(fā)項目信息，交叉比對研發(fā)費用歸集是否符合“人員人工、直接投入、折舊費用”等八大類標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，聯(lián)合市場監(jiān)管部門調(diào)取企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)證書有效性證明，通過科技部門獲取研發(fā)項目驗收報告，現(xiàn)場核查實驗室設(shè)備使用記錄、科技人員社保繳納情況。三是強化部門協(xié)同機(jī)制。與市場監(jiān)管部門共享企業(yè)信用信息，對存在偷逃稅前科的企業(yè)提高檢查頻次；與科技部門建立“認(rèn)定-優(yōu)惠-監(jiān)管”信息互通平臺，實時同步企業(yè)研發(fā)投入、專利變動等數(shù)據(jù)；聯(lián)合制定“問題企業(yè)分類處置標(biāo)準(zhǔn)”，對確屬計算錯誤的輔導(dǎo)更正，對惡意造假的取消資格并追繳稅款，涉嫌違法的移送公安經(jīng)偵部門。四是注重政策宣傳與整改。檢查前通過12366熱線、電子稅務(wù)局向企業(yè)推送《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策操作指引》，明確研發(fā)費用歸集誤區(qū)；檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題（如研發(fā)費用輔助賬設(shè)置不規(guī)范），整理成案例集在稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布；檢查后對整改企業(yè)開展“回頭看”，確保優(yōu)惠政策“應(yīng)享盡享”與“嚴(yán)管嚴(yán)查”并重。第三題：你在辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅崗值班時，一位企業(yè)財務(wù)人員情緒激動地反映：“我們申請的增值稅留抵退稅5天了還沒到賬，別的企業(yè)兩天就辦好了，是不是你們搞‘區(qū)別對待’？”現(xiàn)場有多名納稅人圍觀。請模擬你會如何回應(yīng)。（走到納稅人面前，保持微笑，遞上水杯）“您好，我是導(dǎo)稅員小王，非常理解您著急的心情，留抵退稅關(guān)系到企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，換作是我也會急。您先喝口水，咱們慢慢說。請問您是哪家企業(yè)？什么時候提交的申請？我?guī)湍橐幌逻M(jìn)度。”（邊說邊操作電腦查詢）“查到了，您企業(yè)是6月15日下午4點通過電子稅務(wù)局提交的申請。根據(jù)流程，系統(tǒng)初審需要1個工作日，然后由稅源管理科進(jìn)行實地核查。您企業(yè)屬于制造業(yè)，按規(guī)定需要核查生產(chǎn)場地、設(shè)備投入與申報的留抵稅額是否匹配。我們系統(tǒng)顯示，核查人員6月16日已到現(xiàn)場，但當(dāng)天您的財務(wù)主管外出，只安排了行政人員接待，部分設(shè)備臺賬沒帶齊，所以核查暫時中斷了?！薄斑@不是您的問題，是我們溝通沒到位。我馬上聯(lián)系稅源管理科的張科長，讓他今天下午再去一次，您看您下午3點方便嗎？我們讓核查人員提前10分鐘給您打電話確認(rèn)。另外，留抵退稅的到賬時間是從‘審核通過’次日起算，只要今天完成核查，明天就能到賬。如果您著急，我可以幫您開通‘綠色通道’，優(yōu)先處理您的申請。”“實在抱歉給您帶來不便，這是我的聯(lián)系電話，后續(xù)有任何進(jìn)展我第一時間通知您。也感謝您對我們工作的監(jiān)督，我們一定改進(jìn)溝通方式，避免類似情況再發(fā)生。”（待納稅人情緒緩和后，引導(dǎo)至休息區(qū)等待，并向圍觀納稅人說明：“大家的業(yè)務(wù)都能正常辦理，有疑問可以隨時找我，我們一定全力解決?！保┑谒念}：某跨國企業(yè)A公司在我國設(shè)立全資子公司B，2024年B公司向A公司支付商標(biāo)使用費1億元，稅前列支。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)，A公司在全球范圍內(nèi)僅對B公司收取商標(biāo)使用費，其他子公司均免費使用。請從稅務(wù)稽查角度分析該交易可能存在的問題，并說明處理依據(jù)。該交易可能存在關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價不公允的問題，涉嫌通過不合理的商標(biāo)使用費轉(zhuǎn)移利潤，減少我國稅基。具體分析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。本案中，A公司作為B公司的母公司，屬于關(guān)聯(lián)方（持股100%）。商標(biāo)使用費的收取需符合獨立交易原則，即關(guān)聯(lián)方之間的交易條件應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方之間的交易條件一致。關(guān)鍵疑點：A公司對其他子公司免費使用商標(biāo)，但僅對B公司收費，不符合“獨立企業(yè)之間的正常交易”?？赡艽嬖趦煞N情況：一是A公司的商標(biāo)實際未對B公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益（如B公司主要使用自有商標(biāo)開展業(yè)務(wù)），則該筆費用屬于虛列支出；二是商標(biāo)使用費金額遠(yuǎn)高于市場公允價格（如參照同行業(yè)非關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)許可費率），則超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。處理依據(jù)及步驟：首先，收集可比非受控交易信息。通過OECD轉(zhuǎn)讓定價指南、國家稅務(wù)總局發(fā)布的行業(yè)利潤水平，查找與B公司規(guī)模、行業(yè)類似的非關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)許可合同，確定合理的費率（如通常為銷售收入的2%-5%）。其次，計算B公司合理的商標(biāo)使用費金額（如B公司2024年銷售收入5億元，合理費率3%，則合理金額為1500萬元）。最后，對超過部分（1億-1500萬=8500萬）做納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅（8500萬×25%=2125萬），并按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。若發(fā)現(xiàn)A公司通過該交易將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)（如避稅地），還需依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》啟動一般反避稅調(diào)查，要求A公司提供同期資料，必要時進(jìn)行跨境協(xié)商。第五題：當(dāng)前，部分納稅人反映“政策更新快，經(jīng)常錯過重要通知”。為解決這一問題，稅務(wù)總局計劃打造“個性化政策推送平臺”，通過分析納稅人標(biāo)簽（如行業(yè)、規(guī)模、歷史申報數(shù)據(jù)）實現(xiàn)“政策找人”。如果由你負(fù)責(zé)平臺需求調(diào)研，你會怎么做？需求調(diào)研需堅持“納稅人視角”，重點從“數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、推送規(guī)則、接受體驗、效果評估”四方面展開：一是摸準(zhǔn)納稅人特征標(biāo)簽。聯(lián)合征管科技司提取金稅四期系統(tǒng)中納稅人的行業(yè)（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)）、規(guī)模（小微企業(yè)、重點稅源）、信用等級（A、B、M級）、歷史享受政策類型（如留抵退稅、六稅兩費減免）等基礎(chǔ)標(biāo)簽；通過12366熱線記錄收集納稅人高頻咨詢問題（如研發(fā)費用加計扣除、發(fā)票開具），作為“需求標(biāo)簽”；與市場監(jiān)管、統(tǒng)計部門共享企業(yè)經(jīng)營范圍、員工數(shù)量等外部數(shù)據(jù)，完善“個性化標(biāo)簽”。二是驗證推送規(guī)則合理性。選取1000戶不同類型納稅人作為樣本，模擬推送場景：對制造業(yè)小微企業(yè)推送“設(shè)備器具稅前扣除”政策，對科技型中小企業(yè)推送“研發(fā)費用加計扣除比例提高”政策，對近期有留抵退稅申請的企業(yè)推送“退稅到賬提醒”。通過問卷調(diào)查收集樣本企業(yè)反饋，重點關(guān)注“政策相關(guān)性（是否與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)）、推送時機(jī)（是否在申報期前推送）、信息清晰度（是否包含操作步驟）”三項指標(biāo)，調(diào)整標(biāo)簽與政策的匹配規(guī)則。三是評估技術(shù)實現(xiàn)可行性。與信息中心溝通，了解現(xiàn)有數(shù)據(jù)倉庫能否支持實時標(biāo)簽更新（如企業(yè)規(guī)模變更后1個工作日內(nèi)同步）、推送通道（電子稅務(wù)局、短信、微信）的觸達(dá)率（如短信到達(dá)率需≥95%）、系統(tǒng)承載量（同時推送100萬戶的響應(yīng)時間）。特別關(guān)注老年納稅人、代賬會計等群體的接收習(xí)慣，確保平臺支持語音播報、紙質(zhì)信件補推等功能。四是收集痛點與優(yōu)化建議。召開稅企座談會，邀請不同行業(yè)、規(guī)模的納稅人代表（包