武漢稅務(wù)局考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是？A.6%B.9%C.13%D.17%2.企業(yè)所得稅稅率一般為？A.15%B.20%C.25%D.30%3.稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審一次，每幾年換證一次？A.2年B.3年C.4年D.5年4.下列不屬于稅收特征的是？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.3%-35%超額累進(jìn)稅率B.3%-45%超額累進(jìn)稅率C.5%-35%超額累進(jìn)稅率D.20%比例稅率7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%8.印花稅中，借款合同的稅率是？A.萬(wàn)分之零點(diǎn)五B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一9.城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為？A.1%B.3%C.5%D.7%10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)征D.按年計(jì)征答案：1.C2.C3.B4.D5.B6.B7.A8.A9.D10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.稅務(wù)行政處罰的種類有？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件6.以下屬于地方稅的有？A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括？A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車9.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括？A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查。（）6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。（）9.資源稅的納稅期限可以按次申報(bào)繳納。（）10.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收可籌集財(cái)政資金，保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人適用稅率計(jì)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)核算要求高；小規(guī)模納稅人適用征收率計(jì)稅，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)低。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則，確?？鄢?xiàng)目真實(shí)合理。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方法。有全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、調(diào)賬檢查法等，可根據(jù)情況靈活選用。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中的作用。稅收可通過優(yōu)惠政策鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，抑制高能耗、高污染產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，降低納稅成本；強(qiáng)化稅務(wù)稽查，打擊違法行為；建立信用評(píng)級(jí)制度，激勵(lì)納稅人自覺納稅。3.討論大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用前景?？捎糜陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，精準(zhǔn)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)納稅人；加強(qiáng)稅源監(jiān)控，防止稅收流失；優(yōu)化納稅