會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)25/25記賬實(shí)操-環(huán)氧地坪漆公司賬務(wù)處理分錄一、日常運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)分錄（20個(gè)）（一）貨幣資金與往來(lái)1.收到股東投資款（人民幣）：借：銀行存款-人民幣戶貸：實(shí)收資本資本公積-股本溢價(jià)2.現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款-人民幣戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.提取備用金（日常零星開(kāi)支）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款-人民幣戶4.支付辦公場(chǎng)地租金（自有場(chǎng)地?zé)o此分錄）：借：管理費(fèi)用-房租應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶5.支付辦公水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶6.購(gòu)買辦公耗材（紙張、打印機(jī)耗材）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶7.員工出差預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款報(bào)銷沖抵：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款-XX員工多退少補(bǔ)：借/貸：庫(kù)存現(xiàn)金8.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶洽談、項(xiàng)目對(duì)接）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款-人民幣戶9.收到客戶工程預(yù)付款：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-工程預(yù)付款10.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核、資質(zhì)申請(qǐng)）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶（二）職工薪酬11.計(jì)提工資（管理人員+生產(chǎn)工人+施工人員+銷售人員）：借：管理費(fèi)用-工資生產(chǎn)成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資12.計(jì)提社保（單位部分）：借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)生產(chǎn)成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工銷售費(fèi)用-社保費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13.計(jì)提公積金（單位部分）：借：管理費(fèi)用-公積金生產(chǎn)成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工銷售費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金14.發(fā)放工資（扣除個(gè)人部分社保/公積金/個(gè)稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款-人民幣戶其他應(yīng)收款-個(gè)人社保其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅15.繳納社保（單位+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款-個(gè)人社保貸：銀行存款-人民幣戶16.繳納公積金（單位+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金貸：銀行存款-人民幣戶17.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日福利、工作餐）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款-人民幣戶借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工銷售費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利（三）固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)18.購(gòu)入辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶19.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、施工機(jī)械）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)貸：累計(jì)折舊20.購(gòu)入地坪漆生產(chǎn)配方軟件（無(wú)形資產(chǎn)）：借：無(wú)形資產(chǎn)-軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶二、原材料采購(gòu)與生產(chǎn)加工分錄（30個(gè)）（一）原材料采購(gòu)21.采購(gòu)環(huán)氧樹(shù)脂（主料）：借：原材料-主料-環(huán)氧樹(shù)脂應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款22.采購(gòu)固化劑、稀釋劑（輔料）：借：原材料-輔料-固化劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款23.采購(gòu)顏料、填料（助劑）：借：原材料-助劑-顏料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款24.原材料采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)（第三方物流）：借：原材料-主料/輔料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款25.原材料驗(yàn)收入庫(kù)（暫估，未收到發(fā)票）：借：原材料-主料貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商收到發(fā)票后沖銷：借：原材料-主料（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商（紅字）再按正常采購(gòu)入賬26.采購(gòu)原材料發(fā)生正常損耗（運(yùn)輸途中）：借：原材料-主料（按實(shí)際入庫(kù)數(shù)量）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（全額）27.采購(gòu)原材料發(fā)生非正常損耗（破損、丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢28.向小規(guī)模納稅人采購(gòu)原材料（取得3%專票）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（二）生產(chǎn)加工29.生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)氧樹(shù)脂（主料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-主料-環(huán)氧樹(shù)脂30.生產(chǎn)領(lǐng)用固化劑、稀釋劑（輔料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-輔料-固化劑31.生產(chǎn)領(lǐng)用顏料（助劑）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-助劑-顏料32.計(jì)提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資33.生產(chǎn)設(shè)備折舊：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊34.生產(chǎn)車間水電費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款35.制造費(fèi)用分?jǐn)傊廉a(chǎn)品：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（歸集）36.地坪漆產(chǎn)品完工入庫(kù)：借：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆（型號(hào)）貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用37.生產(chǎn)過(guò)程中正常損耗（配方損耗）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-主料/輔料（損耗部分）38.生產(chǎn)過(guò)程中非正常損耗（設(shè)備故障）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）委托加工與外協(xié)39.委托外部加工地坪漆（發(fā)出原材料）：借：委托加工物資貸：原材料-主料-環(huán)氧樹(shù)脂支付加工費(fèi)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款完工入庫(kù)：借：庫(kù)存商品-委托加工地坪漆貸：委托加工物資40.外協(xié)加工模具費(fèi)（一次性支付）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款41.支付生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)費(fèi)（配方優(yōu)化）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款42.生產(chǎn)廢料銷售（如廢溶劑）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：生產(chǎn)成本-廢料43.生產(chǎn)廢料用于生產(chǎn)（循環(huán)利用）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：生產(chǎn)成本-廢料44.原材料退貨（質(zhì)量問(wèn)題）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-主料45.收到供應(yīng)商采購(gòu)返利（現(xiàn)金）：借：銀行存款貸：原材料-主料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）46.收到供應(yīng)商采購(gòu)返利（實(shí)物）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：原材料-主料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）47.批量采購(gòu)原材料享受商業(yè)折扣：借：原材料-主料（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款48.提前支付采購(gòu)款享受現(xiàn)金折扣：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣49.原材料檢驗(yàn)費(fèi)（入庫(kù)前檢測(cè)）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款50.政府補(bǔ)貼生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置：借：銀行存款貸：遞延收益設(shè)備折舊時(shí)攤銷：借：遞延收益貸：其他收益三、工程施工業(yè)務(wù)分錄（35個(gè)）（一）合同簽訂與預(yù)收款項(xiàng)51.簽訂地坪施工合同，收到預(yù)收工程款（含稅）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-工程預(yù)付款52.預(yù)收工程款預(yù)繳增值稅（異地項(xiàng)目）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅53.收到工程進(jìn)度款（含稅）：借：銀行存款貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額，9%）54.工程完工，收到竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（二）施工成本歸集55.施工領(lǐng)用自產(chǎn)地坪漆：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆56.施工領(lǐng)用外購(gòu)輔助材料（如膠帶、砂紙）：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：原材料-輔助材料57.計(jì)提施工人員工資：借：工程施工-合同成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資58.支付施工機(jī)械租賃費(fèi)（如打磨機(jī)、攤鋪機(jī)）：借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款59.施工機(jī)械折舊費(fèi)（自有設(shè)備）：借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)貸：累計(jì)折舊60.支付施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款61.支付工程監(jiān)理費(fèi)：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款62.支付安全防護(hù)費(fèi)（安全帽、防護(hù)服）：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款63.分?jǐn)傞g接費(fèi)用（項(xiàng)目部管理人員工資）：借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資64.分?jǐn)傞g接費(fèi)用（項(xiàng)目部辦公費(fèi)）：借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑?5.間接費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至具體工程項(xiàng)目：借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用（XX項(xiàng)目）貸：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用（歸集）66.支付分包工程款（如基層處理分包）：借：工程施工-合同成本-分包成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款67.分包工程結(jié)算：借：工程施工-合同成本-分包成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-分包商（三）工程收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)68.按履約進(jìn)度確認(rèn)工程收入（投入法）：借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入69.按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程成本貸：工程施工-合同成本70.工程竣工結(jié)算，確認(rèn)剩余收入：借：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算貸：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入（差額）71.工程竣工，結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利（盈利）：借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入工程施工-合同毛利72.工程竣工，結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利（虧損）：借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)工程施工-合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入73.工程質(zhì)保金確認(rèn)（未收到）：借：應(yīng)收賬款-質(zhì)保金貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）74.收到工程質(zhì)保金（質(zhì)保期結(jié)束）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-質(zhì)保金75.工程變更增加收入：借：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）76.工程變更增加成本：借：工程施工-合同成本貸：原材料/應(yīng)付賬款77.收到客戶索賠款（工程延期賠償）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（四）現(xiàn)場(chǎng)施工特殊業(yè)務(wù)78.施工現(xiàn)場(chǎng)材料損耗（正常損耗）：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆79.施工現(xiàn)場(chǎng)材料損耗（非正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80.施工過(guò)程中代客戶墊付垃圾清運(yùn)費(fèi)：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：銀行存款收到款項(xiàng)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶81.施工完成后剩余材料退回倉(cāng)庫(kù)：借：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆貸：工程施工-合同成本-直接材料82.剩余材料對(duì)外銷售（施工結(jié)余）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆83.異地施工項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳企業(yè)所得稅貸：銀行存款年末結(jié)轉(zhuǎn)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳企業(yè)所得稅84.施工臨時(shí)設(shè)施搭建費(fèi)用：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用貸：銀行存款/原材料臨時(shí)設(shè)施拆除：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用85.施工人員差旅費(fèi)（現(xiàn)場(chǎng)施工）：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用貸：銀行存款/其他應(yīng)收款四、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)分錄（25個(gè)）（一）地坪漆產(chǎn)品銷售86.批發(fā)銷售環(huán)氧地坪漆（含稅價(jià)，已收款）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額，13%）87.批發(fā)銷售環(huán)氧地坪漆（賒銷）：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶88.零售銷售環(huán)氧地坪漆（門店銷售）：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）89.銷售地坪漆代墊運(yùn)輸費(fèi)：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：銀行存款收到貨款及運(yùn)費(fèi)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貨款部分）90.銷售地坪漆給予商業(yè)折扣（直接折扣）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91.銷售地坪漆給予現(xiàn)金折扣（提前付款優(yōu)惠）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）92.銷售地坪漆退回（已收款）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本93.銷售地坪漆退回（未收款）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款-客戶借：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（二）銷售特殊業(yè)務(wù)94.預(yù)售地坪漆產(chǎn)品（收取定金）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)售定金發(fā)貨后確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)售定金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95.地坪漆產(chǎn)品組合銷售（買漆送工具）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入（地坪漆）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入（工具）（按公允價(jià)值分?jǐn)偅?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆庫(kù)存商品-施工工具96.線上平臺(tái)銷售（電商平臺(tái)）：借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）平臺(tái)提現(xiàn)：借：銀行存款銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶97.出口銷售環(huán)氧地坪漆（免稅并退稅）：借：應(yīng)收賬款-外幣戶（客戶）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入（免稅，無(wú)銷項(xiàng)稅額）支付海運(yùn)費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入（紅字）貸：銀行存款-外幣戶收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅98.出口地坪漆轉(zhuǎn)內(nèi)銷：借：應(yīng)收賬款-國(guó)內(nèi)客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）99.地坪漆產(chǎn)品過(guò)期報(bào)廢：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100.滯銷地坪漆折價(jià)銷售：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入（折價(jià)后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆101.地坪漆用于職工福利（自有使用）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）102.地坪漆對(duì)外捐贈(zèng)：借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）103.地坪漆以物易物（換施工設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆104.長(zhǎng)期供貨合同（定期結(jié)算）：借：應(yīng)收賬款-長(zhǎng)期客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）定期收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-長(zhǎng)期客戶105.銷售地坪漆收取違約金（客戶違約）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）106.客戶拖欠貨款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備107.核銷無(wú)法收回的應(yīng)收賬款：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-客戶108.已核銷壞賬重新收回：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶109.銷售施工工具（配套銷售）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入（工具）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-施工工具110.地坪漆產(chǎn)品質(zhì)量保證金（客戶扣留）：借：應(yīng)收賬款-質(zhì)量保證金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到保證金：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-質(zhì)量保證金五、庫(kù)存與資產(chǎn)管理分錄（15個(gè)）（一）庫(kù)存管理111.庫(kù)存商品盤點(diǎn)盤盈（環(huán)氧地坪漆）：借：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用112.庫(kù)存商品盤點(diǎn)盤虧（正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢113.庫(kù)存商品盤點(diǎn)盤虧（非正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢114.計(jì)提庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備（保質(zhì)期臨近、滯銷）：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備115.跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（市場(chǎng)價(jià)格回升）：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失116.庫(kù)存商品調(diào)撥（總倉(cāng)到項(xiàng)目部）：借：庫(kù)存商品-項(xiàng)目部（環(huán)氧地坪漆）貸：庫(kù)存商品-總倉(cāng)（環(huán)氧地坪漆）117.委托代銷地坪漆（發(fā)出商品）：借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆收到代銷清單：借：應(yīng)收賬款-代銷商貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品（二）固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)118.購(gòu)入施工機(jī)械（打磨機(jī)、攤鋪機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-施工機(jī)械應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/長(zhǎng)期應(yīng)付款119.固定資產(chǎn)處置（出售施工機(jī)械，盈利）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益120.固定資產(chǎn)處置（出售施工機(jī)械，虧損）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）121.固定資產(chǎn)報(bào)廢（生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理122.無(wú)形資產(chǎn)攤銷（生產(chǎn)配方軟件）：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷123.無(wú)形資產(chǎn)出售（轉(zhuǎn)讓配方專利）：借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）124.其他應(yīng)收款（代墊款項(xiàng)）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備125.應(yīng)付賬款無(wú)法支付（超過(guò)3年）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：營(yíng)業(yè)外收入六、稅費(fèi)處理分錄（15個(gè)）（一）增值稅126.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（銷項(xiàng)>進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅127.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（進(jìn)項(xiàng)>銷項(xiàng)，留抵）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）128.繳納一般納稅人增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶129.小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅（征收率3%）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶131.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（原材料用于福利/損耗）：借：應(yīng)付職工薪酬/待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）132.收到增值稅留抵退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵退稅）133.異地工程預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅（二）企業(yè)所得稅134.計(jì)提季度企業(yè)所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅135.繳納季度企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款-人民幣戶136.匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款137.匯算清繳退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（三）其他稅費(fèi)138.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（按增值稅額×7%/5%/1%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅139.計(jì)提教育費(fèi)附加（按增值稅額×3%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加140.計(jì)提地方教育附加（按增值稅額×2%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加141.繳納印花稅（購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶142.繳納房產(chǎn)稅（自有辦公場(chǎng)地+生產(chǎn)車間）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶143.繳納土地使用稅（自有土地）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶144.繳納環(huán)境保護(hù)稅（生產(chǎn)廢水處理）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款七、特殊業(yè)務(wù)分錄（18個(gè)）145.甲供材項(xiàng)目（客戶提供基層材料）：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款-客戶（材料款）工程結(jié)算時(shí)：借：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入應(yīng)付賬款-客戶（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）146.清包工項(xiàng)目（僅提供施工服務(wù)）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程成本貸：工程施工-合同成本-直接人工147.政府項(xiàng)目（市政地坪工程，財(cái)政撥款）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-政府項(xiàng)目收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到政府補(bǔ)貼：借：銀行存款貸：其他收益148.債務(wù)重組（以工程欠款抵償應(yīng)付材料款）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：應(yīng)收賬款-客戶營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得（差額）149.資產(chǎn)置換（施工機(jī)械換地坪漆原材料）：借：原材料-主料-環(huán)氧樹(shù)脂應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）150.對(duì)外投資（投資其他建材公司）：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款固定資產(chǎn)（如有）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）151.收到投資分紅（成本法核算）：借：銀行存款貸：投資收益152.公司擴(kuò)建生產(chǎn)車間（資本化）：借：在建工程貸：銀行存款工程物資完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)車間貸：在建工程153.生產(chǎn)車間裝修費(fèi)用（長(zhǎng)期待攤）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)貸：銀行存款攤銷：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)154.疫情期間收到社保減免：借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)貸：其他收益155.地坪漆產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)用（如環(huán)保認(rèn)證）：借：管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款156.施工設(shè)備融資租賃（租入）：借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-融資租賃款支付租金：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-融資租賃款貸：銀行存款分?jǐn)偫ⅲ航瑁贺?cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用157.售后維修服務(wù)（質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)維修）：借：銷售費(fèi)用-保修費(fèi)貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)付職工薪酬158.售后維修服務(wù)（質(zhì)保期外收費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-環(huán)氧地坪漆應(yīng)付職工薪酬159.客戶投訴賠償支出（產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題）：借：營(yíng)業(yè)外支出-賠償款貸：銀行存款160.收到供應(yīng)商質(zhì)量賠償收入：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入161.跨區(qū)域分支機(jī)構(gòu)資金調(diào)撥：借：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)貸：銀行存款分支機(jī)構(gòu)還款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)162.公司注銷清算，處置全部資產(chǎn)：借：銀行存款累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：實(shí)收資本未分配利潤(rùn)貸：清算凈損益八、損益結(jié)轉(zhuǎn)與利潤(rùn)分配分錄（10個(gè)）163.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程+產(chǎn)品銷售）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)164.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入（維修+廢料銷售+租賃）：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)165.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入（補(bǔ)貼+違約金+賠償收入）：借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)166.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（工程+產(chǎn)品銷售）：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本167.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本：借：本年利潤(rùn)貸：其他業(yè)務(wù)成本168.結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加：借：本年利潤(rùn)貸：稅金及附加169.結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用170.結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失：借：本年利潤(rùn)貸：資產(chǎn)減值損失171.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)