會計實操文庫1/19記賬實操-影視公司賬務(wù)處理分錄一、影視項目籌備（30個）1.銀行轉(zhuǎn)賬支付劇本版權(quán)費（購買小說改編權(quán)）：借：生產(chǎn)成本-劇本費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金支付編劇創(chuàng)作費（原創(chuàng)劇本）：借：生產(chǎn)成本-劇本費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購劇本改編權(quán)（知名IP）：借：生產(chǎn)成本-劇本費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX版權(quán)方4.支付項目立項審批費（廣電備案）：借：生產(chǎn)成本-其他費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人支付立項費：借：生產(chǎn)成本-其他費用貸：銀行存款6.預(yù)付導(dǎo)演片酬（項目簽約）：借：預(yù)付賬款-導(dǎo)演貸：銀行存款7.預(yù)付演員片酬（主演簽約）：借：預(yù)付賬款-演員貸：銀行存款8.支付項目策劃費（創(chuàng)意方案）：借：生產(chǎn)成本-策劃費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款9.購買拍攝器材（攝像機、燈光）：借：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款10.租賃拍攝場地（實景取景）：借：生產(chǎn)成本-場地租賃費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款11.支付場地搭建費（棚內(nèi)布景）：借：生產(chǎn)成本-布景費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款12.采購道具（服裝、道具擺件）：借：生產(chǎn)成本-道具費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金13.暫估入庫（未到票道具）：借：生產(chǎn)成本-道具費（暫估）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款14.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：生產(chǎn)成本-道具費（暫估）15.收到道具發(fā)票補入賬：借：生產(chǎn)成本-道具費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款16.支付項目可行性研究費：借：生產(chǎn)成本-調(diào)研費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款17.籌備期間差旅費（選址調(diào)研）：借：生產(chǎn)成本-差旅費貸：銀行存款18.支付演員試鏡費：借：生產(chǎn)成本-其他費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金19.購買保險（拍攝意外險）：借：生產(chǎn)成本-保險費貸：銀行存款20.支付法律顧問費（合同審核）：借：生產(chǎn)成本-法務(wù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款21.小規(guī)模納稅人支付法務(wù)費：借：生產(chǎn)成本-法務(wù)費貸：銀行存款22.預(yù)付后期制作費（剪輯公司）：借：預(yù)付賬款-后期制作貸：銀行存款23.采購化妝造型用品：借：生產(chǎn)成本-化妝費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款24.支付項目啟動資金（自有資金投入）：借：銀行存款-項目專戶貸：實收資本25.取得項目貸款（銀行融資）：借：銀行存款-項目專戶貸：短期借款/長期借款26.計提項目貸款利息（資本化）：借：生產(chǎn)成本-利息支出貸：應(yīng)付利息27.支付貸款利息：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款28.項目籌備失敗，結(jié)轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-項目損失貸：生產(chǎn)成本預(yù)付賬款29.收到政府影視產(chǎn)業(yè)補貼（項目扶持）：借：銀行存款貸：其他收益30.月末歸集籌備期成本：借：生產(chǎn)成本-匯總貸：生產(chǎn)成本-各明細(xì)科目二、拍攝制作（35個）31.結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付導(dǎo)演片酬：借：生產(chǎn)成本-人工費-導(dǎo)演貸：預(yù)付賬款-導(dǎo)演32.結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付演員片酬：借：生產(chǎn)成本-人工費-演員貸：預(yù)付賬款-演員33.計提攝影團(tuán)隊工資：借：生產(chǎn)成本-人工費-攝影貸：應(yīng)付職工薪酬-工資34.發(fā)放攝影團(tuán)隊工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅35.支付臨時演員勞務(wù)費：借：生產(chǎn)成本-人工費-臨時演員應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款36.小規(guī)模納稅人支付勞務(wù)費：借：生產(chǎn)成本-人工費-臨時演員貸：銀行存款37.拍攝設(shè)備折舊費（自有設(shè)備）：借：生產(chǎn)成本-折舊費貸：累計折舊-拍攝設(shè)備38.租賃拍攝設(shè)備（特種設(shè)備）：借：生產(chǎn)成本-設(shè)備租賃費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款39.支付拍攝期間水電費（棚內(nèi)拍攝）：借：生產(chǎn)成本-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款40.道具領(lǐng)用（拍攝使用）：借：生產(chǎn)成本-道具費貸：庫存商品-道具41.服裝租賃費用（演員服裝）：借：生產(chǎn)成本-服裝費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款42.支付場務(wù)服務(wù)費（現(xiàn)場協(xié)調(diào)）：借：生產(chǎn)成本-服務(wù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金43.拍攝期間餐飲費（劇組餐食）：借：生產(chǎn)成本-餐飲費貸：銀行存款44.拍攝場地清潔費：借：生產(chǎn)成本-其他費用貸：銀行存款45.設(shè)備維修費（拍攝中故障）：借：生產(chǎn)成本-維修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款46.拍攝素材存儲費（硬盤存儲）：借：生產(chǎn)成本-存儲費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款47.支付后期剪輯費（結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付）：借：生產(chǎn)成本-后期制作費貸：預(yù)付賬款-后期制作48.支付特效制作費（CG特效）：借：生產(chǎn)成本-后期制作費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款49.支付配音費（演員配音）：借：生產(chǎn)成本-后期制作費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款50.支付配樂費（原創(chuàng)音樂）：借：生產(chǎn)成本-后期制作費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款51.影片調(diào)色費（色彩校正）：借：生產(chǎn)成本-后期制作費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款52.拍攝期間合理損耗（道具損壞）：借：生產(chǎn)成本-損耗費貸：庫存商品-道具53.拍攝期間非正常損耗（設(shè)備丟失）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）54.小規(guī)模納稅人非正常損耗：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備55.影片粗剪完成，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：借：庫存商品-影視片貸：生產(chǎn)成本-匯總56.支付審片費（廣電審核）：借：生產(chǎn)成本-其他費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款57.影片修改重拍費用：借：生產(chǎn)成本-修改費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款58.結(jié)轉(zhuǎn)修改重拍成本：借：庫存商品-影視片貸：生產(chǎn)成本-修改費59.支付字幕制作費：借：生產(chǎn)成本-后期制作費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金60.劇組差旅費（異地拍攝）：借：生產(chǎn)成本-差旅費貸：銀行存款61.支付演員造型設(shè)計費：借：生產(chǎn)成本-化妝費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款62.拍攝用車輛租賃費：借：生產(chǎn)成本-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款63.支付劇照拍攝費：借：生產(chǎn)成本-其他費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金64.影片后期合成費：借：生產(chǎn)成本-后期制作費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款65.拍攝結(jié)束，剩余道具入庫：借：庫存商品-道具（剩余）貸：生產(chǎn)成本-道具費（紅字）三、發(fā)行與宣發(fā)（30個）66.銀行轉(zhuǎn)賬支付院線發(fā)行費（分賬合作）：借：主營業(yè)務(wù)成本-發(fā)行費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款67.現(xiàn)金支付網(wǎng)絡(luò)平臺發(fā)行費（視頻平臺上架）：借：主營業(yè)務(wù)成本-發(fā)行費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金68.賒銷影片發(fā)行權(quán)（電視臺合作）：借：應(yīng)收賬款-XX電視臺貸：主營業(yè)務(wù)收入-版權(quán)發(fā)行收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）69.小規(guī)模納稅人收取發(fā)行收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-版權(quán)發(fā)行收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅70.微信收取影片點播費（自有平臺）：借：其他貨幣資金-微信貸：主營業(yè)務(wù)收入-點播收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）71.支付寶收取會員訂閱費（付費觀看）：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入-會員收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）72.支付電影海報制作費：借：銷售費用-宣傳費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款73.支付媒體推廣費（線上廣告）：借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款74.舉辦首映禮費用：借：銷售費用-活動費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款75.支付影評人推廣費：借：銷售費用-推廣費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金76.收到院線分賬票房收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-票房分賬收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）77.收到網(wǎng)絡(luò)平臺分賬收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-網(wǎng)絡(luò)分賬收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78.預(yù)付宣發(fā)費（營銷公司）：借：預(yù)付賬款-宣發(fā)公司貸：銀行存款79.結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付宣發(fā)費：借：銷售費用-宣發(fā)費貸：預(yù)付賬款-宣發(fā)公司80.影片發(fā)行返利（院線返點）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本-發(fā)行費（紅字）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）81.跨月補收發(fā)行欠款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）82.退還多收發(fā)行費（合作調(diào)整）：借：主營業(yè)務(wù)收入-版權(quán)發(fā)行收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款83.支付發(fā)行渠道傭金（代理發(fā)行）：借：銷售費用-傭金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款84.小規(guī)模納稅人支付傭金：借：銷售費用-傭金貸：銀行存款85.影片海外發(fā)行收入（外匯）：借：銀行存款-外幣戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-海外發(fā)行收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）86.期末調(diào)整外匯匯率差異（收益）：借：銀行存款-外幣戶貸：財務(wù)費用-匯兌損益87.支付發(fā)行合同公證費：借：銷售費用-公證費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款88.宣發(fā)期間差旅費（路演）：借：銷售費用-差旅費貸：銀行存款89.支付社交媒體推廣費（短視頻平臺）：借：銷售費用-社交媒體費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款90.收到政府宣發(fā)補貼：借：銀行存款貸：其他收益91.影片發(fā)行違約金收入（客戶違約）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）92.發(fā)行素材郵寄費：借：銷售費用-郵寄費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金93.支付發(fā)行數(shù)據(jù)監(jiān)測費：借：銷售費用-監(jiān)測費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款94.月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)行收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤95.月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)行成本與宣發(fā)費用：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本銷售費用四、版權(quán)運營與其他收入（25個）96.銷售影片播放權(quán)（電視臺買斷）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-版權(quán)銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）97.結(jié)轉(zhuǎn)版權(quán)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-版權(quán)成本貸：庫存商品-影視片98.版權(quán)授權(quán)使用費收入（新媒體平臺）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-授權(quán)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.小規(guī)模納稅人收取授權(quán)費：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-授權(quán)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅100.影片廣告植入收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101.版權(quán)質(zhì)押貸款（版權(quán)抵押融資）：借：銀行存款貸：短期借款/長期借款102.支付版權(quán)質(zhì)押登記費：借：財務(wù)費用-手續(xù)費貸：銀行存款103.版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入（二手版權(quán)轉(zhuǎn)賣）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）104.結(jié)轉(zhuǎn)版權(quán)轉(zhuǎn)讓成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-版權(quán)成本貸：無形資產(chǎn)-版權(quán)105.收取影片衍生品授權(quán)費（玩具、服裝授權(quán)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-衍生品授權(quán)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）106.影片點播分成收入（第三方平臺）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-點播分成收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）107.版權(quán)使用費預(yù)收款（年度授權(quán)）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-版權(quán)預(yù)收款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）108.按月分?jǐn)傤A(yù)收款收入：借：合同負(fù)債-版權(quán)預(yù)收款貸：其他業(yè)務(wù)收入-授權(quán)收入109.收到影片獲獎獎金：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-獎金收入110.版權(quán)侵權(quán)賠償收入：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-賠償收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）111.出租拍攝設(shè)備收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）112.結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備租賃成本（折舊費）：借：其他業(yè)務(wù)成本-租賃成本貸：累計折舊-拍攝設(shè)備113.提供影視制作服務(wù)收入（代拍宣傳片）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-制作服務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）114.結(jié)轉(zhuǎn)制作服務(wù)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-制作成本貸：生產(chǎn)成本115.版權(quán)續(xù)展費支出：借：無形資產(chǎn)-版權(quán)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款116.無形資產(chǎn)攤銷（版權(quán)，10年）：借：主營業(yè)務(wù)成本-攤銷費貸：累計攤銷117.銷售影片素材資料收入（拍攝花絮）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-素材收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）118.影視培訓(xùn)收入（演員培訓(xùn)、制作培訓(xùn)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）119.結(jié)轉(zhuǎn)培訓(xùn)成本（講師薪酬）：借：其他業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬120.月末結(jié)轉(zhuǎn)版權(quán)相關(guān)收入與成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本累計攤銷五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（18個）121.購買剪輯工作站（后期制作）：借：固定資產(chǎn)-后期設(shè)備-剪輯機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款122.購買錄音設(shè)備（收音麥克風(fēng)）：借：固定資產(chǎn)-音頻設(shè)備-錄音筆應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金123.購買辦公電腦（行政/財務(wù)）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款124.小規(guī)模納稅人購買辦公電腦：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦貸：銀行存款125.購買運輸車輛（器材運輸）：借：固定資產(chǎn)-運輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款126.拍攝設(shè)備折舊費（攝像機、燈光）：借：生產(chǎn)成本-折舊費貸：累計折舊-拍攝設(shè)備127.后期設(shè)備折舊費（剪輯機、調(diào)色臺）：借：生產(chǎn)成本-折舊費貸：累計折舊-后期設(shè)備128.辦公設(shè)備折舊費（電腦、打印機）：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊-辦公設(shè)備129.運輸車輛折舊費：借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊-運輸設(shè)備130.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬耳機）：借：固定資產(chǎn)-音頻設(shè)備-耳機貸：營業(yè)外收入131.固定資產(chǎn)盤點盤虧（舊攝像機）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備-攝像機132.設(shè)備報廢處置（舊剪輯機）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-后期設(shè)備-剪輯機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）133.租賃后期設(shè)備（短期租賃特效設(shè)備）：借：生產(chǎn)成本-設(shè)備租賃費貸：銀行存款134.租賃辦公設(shè)備：借：管理費用-租賃費貸：銀行存款135.設(shè)備大修（攝像機升級）：借：長期待攤費用-設(shè)備大修應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-攤銷費貸：長期待攤費用-設(shè)備大修136.低值易耗品報廢（辦公耗材、小型工具）：借：管理費用-損耗費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品137.購買監(jiān)控設(shè)備（辦公區(qū)安防）：借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備-監(jiān)控應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款138.監(jiān)控設(shè)備折舊費：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊-安防設(shè)備六、日常運營與薪酬（25個）139.計提管理人員工資：借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資140.計提銷售人員工資（宣發(fā)崗）：借：銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資141.計提制作人員工資（后期崗）：借：生產(chǎn)成本-人工費-制作貸：應(yīng)付職工薪酬-工資142.發(fā)放員工工資（代扣個稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅143.計提職工社保（公司承擔(dān)）：借：管理費用-社保銷售費用-社保生產(chǎn)成本-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保144.繳納社保（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個人社保貸：銀行存款145.支付臨時工工資（保潔、后勤）：借：管理費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅146.計提員工績效獎金（銷售提成）：借：銷售費用-獎金貸：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金147.發(fā)放績效獎金：借：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅148.支付辦公場地租金：借：管理費用-租金貸：銀行存款149.支付辦公水電費：借：管理費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款150.支付物業(yè)費：借：管理費用-物業(yè)費貸：銀行存款151.支付財務(wù)軟件年費：借：管理費用-軟件費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款152.支付快遞費（文件郵寄）：借：管理費用-快遞費貸：銀行存款153.支付辦公用品采購費：借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金154.支付公司裝修費（長期待攤）：借：長期待攤費用-裝修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：管理費用-攤銷費貸：長期待攤費用-裝修費155.支付法律咨詢費（版權(quán)糾紛）：借：管理費用-咨詢費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款156.支付審計費（年度審計）：借：管理費用-審計費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款157.支付職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）158.支付職工教育經(jīng)費（影視技術(shù)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款159.支付差旅費（員工出差）：借：管理費用-差旅費銷售費用-差旅費貸：銀行存款160.支付工會經(jīng)費：借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費貸：銀行存款161.支付通訊費（辦公電話、流量）：借：管理費用-通訊費貸：銀行存款162.支付業(yè)務(wù)招待費（客戶接待）：