固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表,,,,,,,,,,,,,,,

"單位

名稱:",,,,,,,,,,,,,,,

日期:,43100,,,,,,,,,,,,,,

編號(hào),名稱,使用部門,入賬日期,原值,使用年限,"殘值

率%",預(yù)計(jì)凈殘值,已使用月份,本月折舊,累計(jì)折舊,凈值,月折舊額,實(shí)際計(jì)算截止日期,累計(jì)折舊計(jì)算值,上月累計(jì)折舊計(jì)算值

,折舊明細(xì)表3合計(jì),,,90612.00,,,5900.00,,,,,,,,

01,,,,,,,,,,,,,,,

02,,,,,,,,,,,,,,,

03,,,,,,,,,,,,,,,

04,,,,,,,,,,,,,,,

05,,,,,,,,,,,,,,,

06,,,,,,,,,,,,,,,

07,,,,,,,,,,,,,,,

08,,,,,,,,,,,,,,,

09,,,,,,,,,,,,,,,

10,,,,,,,,,,,,,,,

11,,,,,,,,,,,,,,,

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20,,,,,,,,,,,,,,,

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24,,,,,,,,,,,,,,,

25,,,,,,,,,,,,,,,

,企業(yè)固定資產(chǎn)管理SOP,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,一、核心原則與適用范圍,,,,,,,,,,,,,,

,1.核心原則,,,,,,,,,,,,,,

,·

全生命周期管理：覆蓋固定資產(chǎn)“購入→驗(yàn)收→登記→使用→折舊→維修→盤點(diǎn)→處置”全流程，確保賬、卡、物、碼一致；,,,,,,,,,,,,,,

,·

合規(guī)性原則：符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》《稅收征管法》及金稅四期監(jiān)管要求，折舊計(jì)提、稅務(wù)處理、憑證留存合規(guī)；,,,,,,,,,,,,,,

,·

責(zé)任到人原則：明確資產(chǎn)歸屬部門、使用人、管理人，落實(shí)保管責(zé)任；,,,,,,,,,,,,,,

,·

效益最大化原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，減少閑置、浪費(fèi)，提高資產(chǎn)使用效率。,,,,,,,,,,,,,,

,2.適用范圍,,,,,,,,,,,,,,

,·

定義：同時(shí)滿足“使用年限≥1年、單位價(jià)值≥企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如5000元）、能獨(dú)立發(fā)揮作用”的有形資產(chǎn)（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備等）；,,,,,,,,,,,,,,

,·

排除：低值易耗品（如辦公耗材、工具）、無形資產(chǎn)（如軟件、專利）、在建工程（未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。,,,,,,,,,,,,,,

,二、全流程管理SOP（責(zé)任部門+操作步驟+憑證附件）,,,,,,,,,,,,,,

,階段1：固定資產(chǎn)購入（采購→付款→入庫）,,,,,,,,,,,,,,

,1.責(zé)任部門,,,,,,,,,,,,,,

,采購部（牽頭）、需求部門（提出申請(qǐng)）、財(cái)務(wù)部（審核付款+核算）、技術(shù)部（選型評(píng)估，可選）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.操作步驟,,,,,,,,,,,,,,

,步驟,操作內(nèi)容,責(zé)任方,關(guān)鍵要求,,,,,,,,,,,

,1月1日,需求申請(qǐng),需求部門,填寫《固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、用途、預(yù)計(jì)使用年限,,,,,,,,,,,

,1月2日,審批流程,需求部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部（預(yù)算審核）→總經(jīng)理（最終審批）,超預(yù)算項(xiàng)目需額外提供預(yù)算調(diào)整說明,,,,,,,,,,,

,1月3日,采購執(zhí)行,采購部,簽訂采購合同（明確型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)保期、交貨期、發(fā)票類型），優(yōu)先通過招標(biāo)/比價(jià)采購,,,,,,,,,,,

,1月4日,驗(yàn)收入庫,需求部門+采購部+財(cái)務(wù)部,聯(lián)合核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與合同、發(fā)票一致性，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》,,,,,,,,,,,

,1月5日,付款結(jié)算,財(cái)務(wù)部,憑采購合同、驗(yàn)收單、合規(guī)發(fā)票辦理付款，一般納稅人需取得增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）,,,,,,,,,,,

,3.憑證附件,,,,,,,,,,,,,,

,《固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表》《采購合同》《驗(yàn)收單》《增值稅發(fā)票》《銀行付款回單》。,,,,,,,,,,,,,,

,階段2：固定資產(chǎn)登記（建卡→編碼→臺(tái)賬）,,,,,,,,,,,,,,

,1.責(zé)任部門,,,,,,,,,,,,,,

,財(cái)務(wù)部（牽頭）、資產(chǎn)管理部（或行政部，專職管理）、需求部門（配合）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.操作步驟,,,,,,,,,,,,,,

,步驟,操作內(nèi)容,責(zé)任方,關(guān)鍵要求,,,,,,,,,,,

,2月1日,資產(chǎn)編碼,資產(chǎn)管理部,按“部門代碼-資產(chǎn)類別代碼-序號(hào)”編制唯一編碼（如：財(cái)務(wù)部-電子設(shè)備-001），粘貼防偽資產(chǎn)標(biāo)簽（含編碼、名稱、使用人、購置日期）,,,,,,,,,,,

,2月2日,建立固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部,錄入核心信息：編碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、原值（不含稅金額）、進(jìn)項(xiàng)稅額、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法、歸屬部門、使用人、存放地點(diǎn)、質(zhì)保期,,,,,,,,,,,

,2月3日,登記臺(tái)賬,財(cái)務(wù)部+資產(chǎn)管理部,分別建立電子臺(tái)賬（共享文檔/ERP系統(tǒng)）和紙質(zhì)臺(tái)賬，同步更新以下信息：,,,,,,,,,,,

,,,,①基礎(chǔ)信息：編碼、名稱、規(guī)格、購置日期、原值、凈殘值、使用年限；,,,,,,,,,,,

,,,,②動(dòng)態(tài)信息：使用人變更、存放地點(diǎn)變更、維修記錄、折舊計(jì)提、處置情況,,,,,,,,,,,

,3.核心模板（可直接套用）,,,,,,,,,,,,,,

,（1）固定資產(chǎn)卡片模板,,,,,,,,,,,,,,

,卡片編號(hào),資產(chǎn)名稱,規(guī)格型號(hào),購置日期,原值（不含稅）,進(jìn)項(xiàng)稅額,含稅總價(jià),預(yù)計(jì)使用年限,預(yù)計(jì)凈殘值,折舊方法,歸屬部門,使用人,存放地點(diǎn),質(zhì)保期,備注

,FG-IT-001,筆記本電腦,ThinkPadX1,2024/1/15,8000元,1040元,9040元,3年,400元,年限平均法,市場(chǎng)部,張三,3樓302室,2年,用于客戶對(duì)接

,（2）固定資產(chǎn)臺(tái)賬模板（電子檔）,,,,,,,,,,,,,,

,編碼,資產(chǎn)名稱,類別,購置日期,原值,累計(jì)折舊,凈值,使用人,存放地點(diǎn),折舊方法,狀態(tài)（在用/閑置/維修）,最近變動(dòng)日期,變動(dòng)原因,,

,FG-IT-001,筆記本電腦,電子設(shè)備,2024/1/15,8000,2100,5900,張三,3樓302,年限平均法,在用,2024/1/15,購入,,

,階段3：固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（日常管理+維修）,,,,,,,,,,,,,,

,1.責(zé)任部門,,,,,,,,,,,,,,

,使用部門（主要責(zé)任）、資產(chǎn)管理部（監(jiān)督）、財(cái)務(wù)部（賬務(wù)處理）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.操作步驟,,,,,,,,,,,,,,

,（1）日常使用管理,,,,,,,,,,,,,,

,·

使用人責(zé)任：妥善保管資產(chǎn)，避免損壞、丟失，不得私自轉(zhuǎn)借、調(diào)撥；,,,,,,,,,,,,,,

,·

資產(chǎn)變動(dòng)管理（調(diào)撥/移交）：,,,,,,,,,,,,,,

,①填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥/移交申請(qǐng)表》（注明原使用人、新使用人、調(diào)撥原因、日期）；,,,,,,,,,,,,,,

,②經(jīng)原部門負(fù)責(zé)人、新部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部審核；,,,,,,,,,,,,,,

,③資產(chǎn)管理部更新臺(tái)賬和資產(chǎn)標(biāo)簽，財(cái)務(wù)部同步更新賬務(wù)歸屬（如需）。,,,,,,,,,,,,,,

,（2）維修管理,,,,,,,,,,,,,,

,維修類型,操作流程,賬務(wù)處理,憑證附件,,,,,,,,,,,

,費(fèi)用化維修（日常修理，如換零件、系統(tǒng)維護(hù)）,1.使用人提交《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》；,借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用（按部門歸屬）,《維修申請(qǐng)表》、維修發(fā)票、付款回單,,,,,,,,,,,

,,2.部門負(fù)責(zé)人+資產(chǎn)管理部審核；,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般計(jì)稅）,,,,,,,,,,,,

,,3.執(zhí)行維修，取得維修發(fā)票；,貸：銀行存款/應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,

,,4.財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,

,資本化維修（改良支出，如升級(jí)核心部件、延長使用年限/提高性能）,1.提交《固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)表》+可行性報(bào)告；,①歸集支出時(shí)：,《改良申請(qǐng)表》、可行性報(bào)告、維修合同、發(fā)票、支出明細(xì),,,,,,,,,,,

,,2.財(cái)務(wù)部審核是否滿足資本化條件；,借：在建工程—固定資產(chǎn)改良,,,,,,,,,,,,

,,3.執(zhí)行改良，歸集支出；,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,,,,,,,,,,,,

,,4.改良完成后重新確定原值、使用年限、凈殘值,貸：銀行存款,,,,,,,,,,,,

,,,②改良完成轉(zhuǎn)固：,,,,,,,,,,,,

,,,借：固定資產(chǎn)（原凈值+改良支出）,,,,,,,,,,,,

,,,貸：在建工程—固定資產(chǎn)改良,,,,,,,,,,,,

,階段4：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提（財(cái)務(wù)核算+稅務(wù)合規(guī)）,,,,,,,,,,,,,,

,1.責(zé)任部門,,,,,,,,,,,,,,

,財(cái)務(wù)部（唯一責(zé)任部門）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.核心規(guī)則,,,,,,,,,,,,,,

,項(xiàng)目,會(huì)計(jì)處理要求,稅務(wù)處理要求（金稅四期重點(diǎn)關(guān)注）,,,,,,,,,,,,

,折舊方法,可選：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法（加速折舊）、年數(shù)總和法,一般需與會(huì)計(jì)一致，加速折舊需符合稅法規(guī)定（如高新技術(shù)企業(yè)儀器設(shè)備、單價(jià)≤500萬的設(shè)備器具可一次性扣除）,,,,,,,,,,,,

,預(yù)計(jì)使用年限,按資產(chǎn)實(shí)際使用情況合理確定（如電子設(shè)備3-5年、機(jī)器設(shè)備10年、房屋建筑物20年）,不得短于稅法最低年限（電子設(shè)備3年、機(jī)器設(shè)備10年、房屋建筑物20年）,,,,,,,,,,,,

,預(yù)計(jì)凈殘值,企業(yè)自行確定（一般為3%-5%）,可與會(huì)計(jì)一致，無強(qiáng)制比例要求,,,,,,,,,,,,

,計(jì)提時(shí)點(diǎn),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月起計(jì)提；當(dāng)月減少的，次月起停止計(jì)提,與會(huì)計(jì)一致，需留存折舊計(jì)算表備查,,,,,,,,,,,,

,3.會(huì)計(jì)分錄（按部門歸屬）,,,,,,,,,,,,,,

,plaintext,,,,,,,,,,,,,,

,#1.生產(chǎn)車間使用（機(jī)器設(shè)備）,,,,,,,,,,,,,,

,借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi),,,,,,,,,,,,,,

,貸：累計(jì)折舊—機(jī)器設(shè)備,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,#2.管理部門使用（辦公設(shè)備、房屋）,,,,,,,,,,,,,,

,借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi),,,,,,,,,,,,,,

,貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備/房屋建筑物,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,#3.銷售部門使用（運(yùn)輸工具）,,,,,,,,,,,,,,

,借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi),,,,,,,,,,,,,,

,貸：累計(jì)折舊—運(yùn)輸工具,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,#4.研發(fā)部門使用（研發(fā)設(shè)備）,,,,,,,,,,,,,,

,借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出/資本化支出,,,,,,,,,,,,,,

,貸：累計(jì)折舊—研發(fā)設(shè)備,,,,,,,,,,,,,,

,4.稅務(wù)特殊處理（合規(guī)籌劃）,,,,,,,,,,,,,,

,·

一次性扣除政策：?jiǎn)蝺r(jià)≤500萬的設(shè)備器具（除房屋建筑物），可在購入當(dāng)年一次性計(jì)入成本費(fèi)用，會(huì)計(jì)按年限計(jì)提折舊，稅法一次性扣除，形成稅會(huì)差異，需填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）；,,,,,,,,,,,,,,

,·

加速折舊：高新技術(shù)企業(yè)新購入的儀器設(shè)備（單價(jià)＞500萬），可縮短折舊年限或采用加速折舊方法，需留存?zhèn)浒纲Y料（如高新技術(shù)企業(yè)證書、設(shè)備清單）。,,,,,,,,,,,,,,

,階段5：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（定期清查+差異處理）,,,,,,,,,,,,,,

,1.責(zé)任部門,,,,,,,,,,,,,,

,資產(chǎn)管理部（牽頭）、財(cái)務(wù)部、使用部門（配合）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.操作步驟,,,,,,,,,,,,,,

,步驟,操作內(nèi)容,頻率,關(guān)鍵要求,,,,,,,,,,,

,5月1日,制定盤點(diǎn)計(jì)劃,盤點(diǎn)前1周,明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工（盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、記錄人）,,,,,,,,,,,

,5月2日,實(shí)地盤點(diǎn),年末必查，季度/半年度抽查,1.按臺(tái)賬逐一對(duì)賬，核對(duì)資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、使用人、存放地點(diǎn)；,,,,,,,,,,,

,,,,2.記錄資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、損壞、丟失）；,,,,,,,,,,,

,,,,3.填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)）,,,,,,,,,,,

,5月3日,差異分析,盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi),對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置資產(chǎn)查明原因（如丟失需追究使用人責(zé)任，閑置需分析原因）,,,,,,,,,,,

,5月4日,審批處理,差異分析后5個(gè)工作日內(nèi),填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異處理申請(qǐng)表》，按權(quán)限審批（部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部→總經(jīng)理）,,,,,,,,,,,

,5月5日,賬務(wù)調(diào)整,審批通過后10個(gè)工作日內(nèi),財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，更新臺(tái)賬,,,,,,,,,,,

,3.差異處理賬務(wù)分錄,,,,,,,,,,,,,,

,差異類型,會(huì)計(jì)分錄,稅務(wù)處理,,,,,,,,,,,,

,盤盈（按重置成本入賬）,借：固定資產(chǎn),計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅,,,,,,,,,,,,

,,貸：以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,,,,,

,,借：以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,,,,,

,,貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,,,,,

,,借：以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,,,,,

,,貸：利潤分配—未分配利潤,,,,,,,,,,,,,

,盤虧（正常損耗）,借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢,無需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，損失可在稅前扣除（留存盤點(diǎn)表、責(zé)任認(rèn)定文件）,,,,,,,,,,,,

,,累計(jì)折舊,,,,,,,,,,,,,

,,貸：固定資產(chǎn),,,,,,,,,,,,,

,,借：管理費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,

,,貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢,,,,,,,,,,,,,

,盤虧（非正常損失，如自然災(zāi)害、丟失）,借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢,進(jìn)項(xiàng)稅需轉(zhuǎn)出，損失需專項(xiàng)申報(bào)（金稅四期需留存相關(guān)證明材料）,,,,,,,,,,,,

,,累計(jì)折舊,,,,,,,,,,,,,

,,貸：固定資產(chǎn),,,,,,,,,,,,,

,,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）,,,,,,,,,,,,,

,,借：營業(yè)外支出,,,,,,,,,,,,,

,,貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢,,,,,,,,,,,,,

,階段6：固定資產(chǎn)處置（出售→報(bào)廢→捐贈(zèng)）,,,,,,,,,,,,,,

,1.責(zé)任部門,,,,,,,,,,,,,,

,使用部門（提出申請(qǐng)）、資產(chǎn)管理部（評(píng)估）、財(cái)務(wù)部（賬務(wù)+稅務(wù)）、總經(jīng)理（審批）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.操作步驟,,,,,,,,,,,,,,

,處置類型,操作流程,核心要求,,,,,,,,,,,,

,出售,1.填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（注明出售原因、報(bào)價(jià)依據(jù)）；,一般納稅人按適用稅率（13%）開具發(fā)票，小規(guī)模納稅人按3%征收率（減按1%）開具,,,,,,,,,,,,

,,2.資產(chǎn)管理部評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值（可委托第三方評(píng)估）；,,,,,,,,,,,,,

,,3.審批通過后簽訂銷售合同，開具發(fā)票；,,,,,,,,,,,,,

,,4.收取款項(xiàng)，辦理資產(chǎn)移交,,,,,,,,,,,,,

,報(bào)廢,1.填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（附報(bào)廢鑒定報(bào)告，如技術(shù)部出具的無法修復(fù)證明）；,殘值收入需計(jì)入應(yīng)納稅所得額，損失可稅前扣除,,,,,,,,,,,,

,,2.審批通過后進(jìn)行報(bào)廢處理（如拆解、回收）；,,,,,,,,,,,,,

,,3.記錄殘值收入（如廢件變賣收入）,,,,,,,,,,,,,

,捐贈(zèng),1.填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（注明捐贈(zèng)對(duì)象、用途）；,捐贈(zèng)支出需符合公益性捐贈(zèng)條件（通過公益性社會(huì)組織/政府部門），否則不得稅前扣除,,,,,,,,,,,,

,,2.審批通過后辦理捐贈(zèng)手續(xù)，取得捐贈(zèng)收據(jù)；,,,,,,,,,,,,,

,,3.移交資產(chǎn),,,,,,,,,,,,,

,3.處置核心會(huì)計(jì)分錄,,,,,,,,,,,,,,

,plaintext,,,,,,,,,,,,,,

,#1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理,,,,,,,,,,,,,,

,借：固定資產(chǎn)清理（凈值=原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備）,,,,,,,,,,,,,,

,累計(jì)折舊,,,,,,,,,,,,,,

,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）,,,,,,,,,,,,,,

,貸：固定資產(chǎn)（原值）,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,#2.發(fā)生清理費(fèi)用（如拆卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)）,,,,,,,,,,,,,,

,借：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,,,,,,,,,,,,,,

,貸：銀行存款,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,#3.取得處置收入（出售/報(bào)廢殘值）,,,,,,,,,,,,,,

,借：銀行存款/應(yīng)收賬款,,,,,,,,,,,,,,

,貸：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,#4.結(jié)轉(zhuǎn)清理損益,,,,,,,,,,,,,,

,①盈利（清理收入＞清理成本）：,,,,,,,,,,,,,,

,借：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,,,,,,,

,貸：資產(chǎn)處置損益,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,

,②虧損（清理收入＜清理成本）：,,,,,,,,,,,,,,

,借：資產(chǎn)處置損益（正常處置）/營業(yè)外支出（報(bào)廢/捐贈(zèng)）,,,,,,,,,,,,,,

,貸：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,,,,,,,

,三、臺(tái)賬與憑證管理規(guī)范（金稅四期合規(guī)要求）,,,,,,,,,,,,,,

,1.臺(tái)賬管理要求,,,,,,,,,,,,,,

,·

電子臺(tái)賬：使用ERP系統(tǒng)或共享表格（如Excel、飛書表格），實(shí)時(shí)更新，設(shè)置權(quán)限（只讀/編輯），定期備份（至少每月1次）；,,,,,,,,,,,,,,

,·

紙質(zhì)臺(tái)賬：打印后歸檔至財(cái)務(wù)部，每年更新1次，留存至少10年（稅務(wù)檔案保管期限）。,,,,,,,,,,,,,,

,2.憑證附件留存清單,,,,,,,,,,,,,,

,業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),必存附件,保管期限,,,,,,,,,,,,

,購入,采購申請(qǐng)表、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、付款回單,10年,,,,,,,,,,,,

,折舊,折舊計(jì)算表（含原值、年限、凈殘值、折舊額）,10年,,,,,,,,,,,,

,維修,維修申請(qǐng)表、發(fā)票、付款回單（資本化需加合同、改良報(bào)告）,10年,,,,,,,,,,,,

,盤點(diǎn),盤點(diǎn)表、差異處理申請(qǐng)表、審批文件,10年,,,,,,,,,,,,

,處置,處置申請(qǐng)表、評(píng)估報(bào)告/報(bào)廢鑒定、合同、發(fā)票、收款回單,10年,,,,,,,,,,,,

,稅務(wù)特殊處理,加速折舊備案資料、一次性扣除資產(chǎn)清單、稅會(huì)差異調(diào)整表,10年（與納稅申報(bào)資料一致）,,,,,,,,,,,,

,四