會計(jì)實(shí)操文庫19/19記賬實(shí)操-自來水供水公司賬務(wù)處理分錄一、水源采購與取水（30個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購地表水（水庫水源）：借：原材料-水源-地表水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金支付地下水取水費(fèi)（自備水井）：借：原材料-水源-地下水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購中水（再生水源）：借：原材料-水源-中水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供水方4.支付水源運(yùn)輸費(fèi)（外購水源運(yùn)輸）：借：原材料-水源-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購水源：借：原材料-水源-XX類型貸：銀行存款6.支付水資源費(fèi)（水利部門征收）：借：稅金及附加-水資源費(fèi)貸：銀行存款7.支付取水許可證年費(fèi)：借：管理費(fèi)用-行政許可費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8.采購水處理藥劑（絮凝劑、消毒劑）：借：原材料-藥劑-絮凝劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款9.采購水質(zhì)檢測試劑：借：原材料-試劑-檢測試劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金10.暫估入庫（消毒劑未到票）：借：原材料-藥劑-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款11.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-藥劑-暫估12.收到暫估藥劑發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：原材料-藥劑-消毒劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款13.水源采購?fù)素洠ㄋ|(zhì)不達(dá)標(biāo)）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-水源-XX類型14.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（批量采購水源）：借：原材料-水源-XX類型（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款15.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（按時付款）：借：應(yīng)付賬款-XX供水方貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用16.采購?fù)局泻侠頁p耗（水源運(yùn)輸泄漏）：借：原材料-水源-XX類型應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款17.采購?fù)局蟹钦p耗（水源污染）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款18.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢19.采購水泵潤滑油（取水設(shè)備維護(hù)）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-潤滑油應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金20.支付水源存儲費(fèi)（蓄水池存儲）：借：管理費(fèi)用-倉儲費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款21.預(yù)付水源采購款（枯水期儲備）：借：預(yù)付賬款-XX供水方貸：銀行存款22.收到預(yù)付貨款對應(yīng)的水源：借：原材料-水源-XX類型應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供水方23.采購環(huán)保處理設(shè)備配件（過濾膜）：借：原材料-配件-過濾膜應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款24.支付水源保護(hù)費(fèi)（水源地生態(tài)保護(hù)）：借：管理費(fèi)用-環(huán)保保護(hù)費(fèi)貸：銀行存款25.小規(guī)模納稅人采購水處理藥劑：借：原材料-藥劑-XX類型貸：庫存現(xiàn)金26.采購應(yīng)急水源（突發(fā)缺水采購）：借：原材料-水源-應(yīng)急水源應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款27.支付水質(zhì)第三方檢測費(fèi)（水源檢測）：借：管理費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款28.供應(yīng)商返利沖減采購成本：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：原材料-XX物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）29.采購管道除垢劑（管網(wǎng)維護(hù)用）：借：原材料-藥劑-除垢劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款30.支付取水設(shè)備租賃費(fèi)（臨時取水設(shè)備）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款二、管網(wǎng)建設(shè)與維護(hù)（35個）31.購入供水主管道（DN500鋼管）：借：在建工程-管網(wǎng)工程-主管道應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款32.購入分支管網(wǎng)（小區(qū)入戶管道）：借：在建工程-管網(wǎng)工程-分支管應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款33.支付管網(wǎng)鋪設(shè)工程款（施工單位）：借：在建工程-管網(wǎng)工程-鋪設(shè)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款34.管網(wǎng)建設(shè)領(lǐng)用輔助材料（閥門、接頭）：借：在建工程-管網(wǎng)工程-輔料貸：原材料-配件-閥門原材料-配件-接頭35.管網(wǎng)完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)-管網(wǎng)資產(chǎn)-主管道固定資產(chǎn)-管網(wǎng)資產(chǎn)-分支管貸：在建工程-管網(wǎng)工程36.計(jì)提管網(wǎng)建設(shè)人員工資：借：在建工程-管網(wǎng)工程-人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資37.發(fā)放管網(wǎng)建設(shè)人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅38.管網(wǎng)日常維修（管道巡檢修補(bǔ)）：借：主營業(yè)務(wù)成本-管網(wǎng)維護(hù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款39.管網(wǎng)大修（更換老化管道）：借：長期待攤費(fèi)用-管網(wǎng)大修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：主營業(yè)務(wù)成本-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-管網(wǎng)大修40.購入管網(wǎng)維修工具（焊機(jī)、扳手）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-維修工具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金41.領(lǐng)用維修工具維修管網(wǎng)：借：主營業(yè)務(wù)成本-維修工具攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-維修工具42.管網(wǎng)防凍維護(hù)（冬季保溫）：借：主營業(yè)務(wù)成本-防凍費(fèi)貸：原材料-輔料-保溫材料應(yīng)付職工薪酬-工資43.管網(wǎng)壓力檢測費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款44.小規(guī)模納稅人支付檢測費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本-檢測費(fèi)貸：銀行存款45.老舊管網(wǎng)改造工程：借：在建工程-管網(wǎng)改造應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款46.改造工程完工結(jié)轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn)-管網(wǎng)資產(chǎn)-改造后管網(wǎng)貸：在建工程-管網(wǎng)改造47.管網(wǎng)搶修費(fèi)用（突發(fā)泄漏）：借：營業(yè)外支出-搶修費(fèi)貸：銀行存款原材料-配件48.收到政府管網(wǎng)建設(shè)補(bǔ)貼：借：銀行存款貸：遞延收益-政府補(bǔ)貼49.按月分?jǐn)傉a(bǔ)貼：借：遞延收益-政府補(bǔ)貼貸：其他收益50.管網(wǎng)資產(chǎn)折舊（按使用年限）：借：主營業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-管網(wǎng)資產(chǎn)51.管網(wǎng)配件報(bào)廢（損壞閥門）：借：主營業(yè)務(wù)成本-損耗費(fèi)貸：原材料-配件-閥門52.支付管網(wǎng)占地租賃費(fèi)（臨時占地）：借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃費(fèi)貸：銀行存款53.管網(wǎng)施工機(jī)械租賃費(fèi)（挖掘機(jī)）：借：在建工程-管網(wǎng)工程-機(jī)械費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款54.管網(wǎng)工程借款利息資本化：借：在建工程-管網(wǎng)工程-利息貸：應(yīng)付利息55.管網(wǎng)工程試運(yùn)行收入：借：銀行存款貸：在建工程-管網(wǎng)工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）三、水處理生產(chǎn)（25個）56.領(lǐng)用地表水用于水處理：借：生產(chǎn)成本-直接材料-水源貸：原材料-水源-地表水57.領(lǐng)用地下水備用生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本-直接材料-水源貸：原材料-水源-地下水58.計(jì)提水處理工工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-操作工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資59.計(jì)提水質(zhì)監(jiān)測員工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-監(jiān)測員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資60.發(fā)放生產(chǎn)人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅61.計(jì)提生產(chǎn)人員社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保62.繳納生產(chǎn)人員社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款63.水處理設(shè)備折舊費(fèi)（沉淀池、過濾池）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備64.加壓泵站設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備65.生產(chǎn)車間水電費(fèi)支出：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款66.支付水處理設(shè)備維修費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款67.生產(chǎn)環(huán)節(jié)藥劑消耗（絮凝、消毒）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-藥劑貸：原材料-藥劑-絮凝劑原材料-藥劑-消毒劑68.供水管道折舊費(fèi)（輸送管網(wǎng)）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-管網(wǎng)折舊貸：累計(jì)折舊-管網(wǎng)資產(chǎn)69.供水損耗（輸送過程合理損耗）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：原材料-水源-XX類型70.生產(chǎn)過程非正常損耗（設(shè)備故障）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）71.小規(guī)模納稅人非正常損耗：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料72.生產(chǎn)車間清潔費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬-工資73.水質(zhì)檢測設(shè)備校準(zhǔn)費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-校準(zhǔn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款74.月末歸集生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本-匯總貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用75.月末結(jié)轉(zhuǎn)供水生產(chǎn)成本：借：庫存商品-自來水貸：生產(chǎn)成本-匯總76.供水加壓費(fèi)（加壓站能耗）：借：主營業(yè)務(wù)成本-加壓費(fèi)貸：銀行存款累計(jì)折舊77.支付水質(zhì)凈化費(fèi)（深度處理）：借：主營業(yè)務(wù)成本-凈化費(fèi)貸：銀行存款78.污水處理費(fèi)（供水配套污水處理）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-污水處理費(fèi)貸：銀行存款79.水質(zhì)在線監(jiān)測系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本-監(jiān)測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款80.月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本-加壓費(fèi)主營業(yè)務(wù)成本-凈化費(fèi)資產(chǎn)減值損失四、供水收費(fèi)與結(jié)算（30個）81.現(xiàn)金收取居民水費(fèi)（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-居民供水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82.銀行轉(zhuǎn)賬收取工業(yè)水費(fèi)（企業(yè)批量）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-工業(yè)供水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）83.賒銷水費(fèi)給商業(yè)綜合體：借：應(yīng)收賬款-XX綜合體貸：主營業(yè)務(wù)收入-商業(yè)供水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84.小規(guī)模納稅人收取水費(fèi)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-供水收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅85.微信收取居民水費(fèi)：借：其他貨幣資金-微信貸：主營業(yè)務(wù)收入-居民供水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）86.支付寶收取水費(fèi)預(yù)存款：借：其他貨幣資金-支付寶貸：合同負(fù)債-水費(fèi)預(yù)存應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）87.按用水進(jìn)度確認(rèn)預(yù)存款收入：借：合同負(fù)債-水費(fèi)預(yù)存貸：主營業(yè)務(wù)收入-供水收入88.收取水費(fèi)滯納金（逾期繳費(fèi)）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-滯納金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）89.給予居民水費(fèi)優(yōu)惠（老用戶折扣）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-居民供水（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90.給予企業(yè)批量用水現(xiàn)金折扣（提前付款）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)91.收取供水配套費(fèi)（新建小區(qū)入網(wǎng)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-配套費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）92.收取管網(wǎng)維護(hù)費(fèi)（單獨(dú)收費(fèi)）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-維護(hù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）93.收到政府居民供水補(bǔ)貼：借：銀行存款貸：其他收益94.跨月補(bǔ)收客戶欠款（少繳水費(fèi)）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95.退還多收水費(fèi)（計(jì)量誤差）：借：主營業(yè)務(wù)收入-供水收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款96.委托銀行代收水費(fèi)：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入-供水收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）97.收到代收水費(fèi)回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-代收銀行98.水費(fèi)壞賬處理（無法收回）：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-XX客戶99.計(jì)提供水費(fèi)壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備100.結(jié)轉(zhuǎn)供水銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-供水成本貸：庫存商品-自來水101.月末結(jié)轉(zhuǎn)供水收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤102.月末結(jié)轉(zhuǎn)供水成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本103.銷售供水設(shè)備（水表、水管）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104.結(jié)轉(zhuǎn)供水設(shè)備銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-設(shè)備成本貸：庫存商品-供水設(shè)備105.收取臨時水費(fèi)（施工臨時用水）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-臨時供水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）106.供水季結(jié)束結(jié)算退余款：借：合同負(fù)債-水費(fèi)預(yù)存貸：銀行存款107.工業(yè)用水違約金收入（違約停用）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）108.線上平臺收取水費(fèi)（政務(wù)平臺）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-平臺收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）109.平臺扣除服務(wù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-平臺手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺賬戶110.收到平臺提現(xiàn)款項(xiàng)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（20個）111.購買水處理設(shè)備（過濾機(jī)、消毒設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-水處理設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款112.購買加壓泵（供水加壓）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-加壓泵應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款113.購買水質(zhì)檢測設(shè)備（水質(zhì)分析儀）：借：固定資產(chǎn)-檢測設(shè)備-分析儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）114.支付檢測設(shè)備分期款項(xiàng)：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款115.購買辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金116.購買維修車輛（管網(wǎng)維修）：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-維修車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款117.購買水表（智能水表）：借：固定資產(chǎn)-計(jì)量設(shè)備-智能水表應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款118.生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)（水處理設(shè)備、加壓泵）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊119.辦公設(shè)備折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊120.檢測設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-檢測設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊121.運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸折舊貸：累計(jì)折舊122.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入123.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（設(shè)備報(bào)廢）：借：營業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)124.設(shè)備維修（水處理設(shè)備大修）：借：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修125.設(shè)備報(bào)廢處置（舊加壓泵）：借：銀行存款累計(jì)折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-加壓泵應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）126.租賃生產(chǎn)設(shè)備（短期租賃過濾機(jī)）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)貸：銀行存款127.租賃辦公設(shè)備：借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：銀行存款128.低值易耗品報(bào)廢（維修工具、勞保用品）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品129.無形資產(chǎn)攤銷（供水技術(shù)專利）：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷130.月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊管理費(fèi)用-折舊費(fèi)主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸折舊六、日常運(yùn)營與薪酬（25個）131.計(jì)提管理人員工資：借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資132.計(jì)提銷售人員工資（業(yè)務(wù)拓展）：借：銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資133.計(jì)提技術(shù)人員工資（設(shè)備維護(hù)）：借：管理費(fèi)用-工資-技術(shù)崗貸：應(yīng)付職工薪酬-工資134.發(fā)放管理人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅135.計(jì)提管理/銷售/技術(shù)部門社保：借：管理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保136.繳納各部門社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款137.支付臨時工工資（維修、保潔）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅138.計(jì)提職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)銷售費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利139.支付職工福利費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）140.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（供水技術(shù)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款141.支付辦公場地租金：借：管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款142.支付辦公水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款143.支付辦公物業(yè)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款144.支付廣告費(fèi)（供水宣傳、節(jié)水推廣）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款145.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（供應(yīng)商接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金146.支付財(cái)務(wù)軟件年費(fèi)：借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款147.支付快遞費(fèi)（文件郵寄）：借：管理費(fèi)用-快遞費(fèi)貸：銀行存款148.支付辦公用品采購費(fèi)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金149.支付公司裝修費(fèi)（長期待攤）：借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)150.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款151.支付環(huán)保檢測費(fèi)（排污檢測）：借：管理費(fèi)用-環(huán)保檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款152.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款153.支付差旅費(fèi)（管理人員出差）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款154.支付工會經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款155.月末結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營費(fèi)用：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)（攤銷部分）七、稅費(fèi)相關(guān)（18個）156.計(jì)提當(dāng)月增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅157.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款158.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款159.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅160.計(jì)提教育費(fèi)附加：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加161.計(jì)提地方教育附加：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加162.繳納附加稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅