會計實操文庫26/26做賬實操-化工廠賬務(wù)處理分錄一、日常運營基礎(chǔ)分錄（20個）（一）貨幣資金與往來1.收到股東投資款（人民幣）：借：銀行存款-人民幣戶貸：實收資本資本公積-股本溢價2.現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款-人民幣戶貸：庫存現(xiàn)金3.提取備用金（日常零星開支）：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款-人民幣戶4.支付辦公場地租金（自有場地?zé)o此分錄）：借：管理費用-房租應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶5.支付辦公水電費：借：管理費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶6.購買辦公耗材（紙張、打印機(jī)耗材）：借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶7.員工出差預(yù)借差旅費：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款報銷沖抵：借：管理費用-差旅費貸：其他應(yīng)收款-XX員工多退少補(bǔ)：借/貸：庫存現(xiàn)金8.支付業(yè)務(wù)招待費（客戶洽談、項目對接）：借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款-人民幣戶9.收到客戶產(chǎn)品預(yù)付款：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-產(chǎn)品預(yù)付款10.支付法律咨詢費（合同審核、環(huán)保合規(guī)咨詢）：借：管理費用-咨詢費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶（二）職工薪酬11.計提工資（管理人員+生產(chǎn)工人+技術(shù)人員+銷售人員）：借：管理費用-工資生產(chǎn)成本-直接人工制造費用-工資（技術(shù)/設(shè)備維護(hù)）銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資12.計提社保（單位部分）：借：管理費用-社保費生產(chǎn)成本-直接人工制造費用-社保費銷售費用-社保費貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費13.計提公積金（單位部分）：借：管理費用-公積金生產(chǎn)成本-直接人工制造費用-公積金銷售費用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金14.發(fā)放工資（扣除個人部分社保/公積金/個稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款-人民幣戶其他應(yīng)收款-個人社保其他應(yīng)收款-個人公積金應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅15.繳納社保（單位+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費其他應(yīng)收款-個人社保貸：銀行存款-人民幣戶16.繳納公積金（單位+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金其他應(yīng)收款-個人公積金貸：銀行存款-人民幣戶17.支付職工福利費（節(jié)日福利、工作餐）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款-人民幣戶借：管理費用-福利費生產(chǎn)成本-直接人工制造費用-福利費銷售費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利（三）固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)18.購入辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶19.計提固定資產(chǎn)折舊（辦公設(shè)備、反應(yīng)釜、精餾塔、環(huán)保設(shè)備）：借：管理費用-折舊費生產(chǎn)成本-制造費用制造費用-折舊費（設(shè)備維護(hù)）貸：累計折舊20.購入化工生產(chǎn)配方專利（無形資產(chǎn)）：借：無形資產(chǎn)-專利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶二、原材料采購與庫存管理分錄（30個）（一）主料采購（化工原料）21.采購原油（主料）：借：原材料-主料-原油應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款22.采購甲醇（主料）：借：原材料-主料-甲醇應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款23.采購乙烯（主料）：借：原材料-主料-乙烯應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款24.采購苯（主料）：借：原材料-主料-苯應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款25.主料采購運輸費（危險品專用物流）：借：原材料-主料（對應(yīng)品種）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款26.主料驗收入庫（暫估，未收到發(fā)票）：借：原材料-主料-甲醇貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商收到發(fā)票后沖銷：借：原材料-主料-甲醇（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商（紅字）再按正常采購入賬27.采購主料發(fā)生正常損耗（運輸途中揮發(fā)）：借：原材料-主料（按實際入庫數(shù)量）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（全額）28.采購主料發(fā)生非正常損耗（泄漏、爆炸）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款（保險公司/責(zé)任人賠償）貸：待處理財產(chǎn)損溢29.向小規(guī)模納稅人采購主料（取得3%專票）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款30.批量采購主料享受商業(yè)折扣：借：原材料-主料（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（二）輔料與催化劑采購31.采購催化劑（反應(yīng)用）：借：原材料-輔料-催化劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款32.采購溶劑（稀釋用）：借：原材料-輔料-溶劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款33.采購穩(wěn)定劑（防變質(zhì)用）：借：原材料-輔料-穩(wěn)定劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款34.采購包裝材料（危險品包裝桶）：借：原材料-包裝材料-危險品包裝桶應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款35.采購安全防護(hù)用品（防護(hù)服、防毒面具）：借：原材料-勞保用品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款36.輔料驗收入庫：借：原材料-輔料貸：在途物資-輔料（三）庫存管理37.勞保用品領(lǐng)用（生產(chǎn)工人使用）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-勞保費貸：原材料-勞保用品38.包裝材料領(lǐng)用（產(chǎn)品包裝）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-包裝費貸：原材料-包裝材料-危險品包裝桶39.原材料盤點盤盈（甲醇）：借：原材料-主料-甲醇貸：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用40.原材料盤點盤虧（正常損耗）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-主料批準(zhǔn)后：借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢41.原材料盤點盤虧（非正常損耗）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款（賠償）貸：待處理財產(chǎn)損溢42.計提原材料跌價準(zhǔn)備（市場價格下跌）：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備43.跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（市場價格回升）：借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失44.原材料退貨（質(zhì)量不達(dá)標(biāo)）：借：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-主料45.收到供應(yīng)商采購返利（現(xiàn)金）：借：銀行存款貸：原材料-主料（紅字）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）46.收到供應(yīng)商采購返利（實物）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：原材料-主料（紅字）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）47.原材料調(diào)撥（總倉到生產(chǎn)車間）：借：原材料-主料-生產(chǎn)用貸：原材料-主料-庫存48.原材料過期報廢（變質(zhì)失效）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢49.委托加工化工原料（定制中間體）：借：委托加工物資貸：原材料-主料-乙烯支付加工費：借：委托加工物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款完工入庫：借：庫存商品-定制中間體貸：委托加工物資50.受托加工化工原料（收到客戶原料）：借：原材料-受托加工材料（備查簿登記）貸：受托加工物資加工完成：借：受托加工物資貸：應(yīng)付職工薪酬原材料-輔料-催化劑交付時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-加工費收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）三、生產(chǎn)加工分錄（35個）（一）配料環(huán)節(jié)51.生產(chǎn)領(lǐng)用原油、甲醇（主料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-原油原材料-主料-甲醇52.生產(chǎn)領(lǐng)用乙烯、苯（主料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-乙烯原材料-主料-苯53.生產(chǎn)領(lǐng)用催化劑、溶劑（輔料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-催化劑原材料-輔料-溶劑54.計提配料工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資55.配料環(huán)節(jié)水電費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（二）反應(yīng)環(huán)節(jié)56.反應(yīng)釜折舊計提（核心生產(chǎn)設(shè)備）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊57.反應(yīng)環(huán)節(jié)蒸汽費（加熱用）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-能耗費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款58.反應(yīng)環(huán)節(jié)氮氣費（保護(hù)氣體）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-能耗費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款59.反應(yīng)過程中正常損耗（反應(yīng)不完全）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料（損耗部分）60.反應(yīng)過程中非正常損耗（設(shè)備故障導(dǎo)致反應(yīng)失?。航瑁捍幚碡敭a(chǎn)損溢貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢61.反應(yīng)釜清洗費用：借：制造費用-維護(hù)費貸：銀行存款原材料-輔料-清洗劑（三）分離與提純環(huán)節(jié)62.精餾塔折舊計提：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊63.提純工人工資計提：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資64.精餾環(huán)節(jié)電費（高能耗）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款65.分離用過濾材料領(lǐng)用：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-過濾材料66.提純過程中冷凝水費用：借：生產(chǎn)成本-制造費用-能耗費貸：銀行存款67.提純后中間體檢測費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-檢測費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（四）包裝與完工入庫68.包裝工人工資計提：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資69.包裝環(huán)節(jié)危險品包裝費：借：生產(chǎn)成本-直接材料-包裝費貸：原材料-包裝材料-危險品包裝桶70.包裝環(huán)節(jié)標(biāo)簽印刷費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-印刷費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款71.成品質(zhì)量檢測費（入庫前）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-檢測費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款72.制造費用歸集：借：制造費用-折舊費制造費用-水電費制造費用-能耗費制造費用-維護(hù)費貸：累計折舊銀行存款原材料-輔料73.制造費用分?jǐn)傊廉a(chǎn)品（按產(chǎn)量比例）：借：生產(chǎn)成本-制造費用貸：制造費用-歸集74.化工成品A完工入庫：借：庫存商品-化工成品-成品A（型號）貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用75.化工中間體B完工入庫：借：庫存商品-化工中間體-中間體B貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用76.化工副產(chǎn)品C完工入庫：借：庫存商品-化工副產(chǎn)品-副產(chǎn)品C貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用77.生產(chǎn)廢料回收（廢催化劑、廢溶劑）：借：原材料-廢料-廢催化劑貸：生產(chǎn)成本-直接材料（紅字）78.廢料環(huán)保處理費用：借：生產(chǎn)成本-制造費用-環(huán)保處理費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（環(huán)保公司）79.月末在產(chǎn)品核算（未完工中間體）：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用次月繼續(xù)加工：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品80.生產(chǎn)設(shè)備日常維修費用：借：制造費用-維修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款81.生產(chǎn)車間環(huán)保設(shè)備運行費用（廢氣處理）：借：制造費用-環(huán)保費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款原材料-輔料-環(huán)保耗材82.生產(chǎn)車間防爆設(shè)施維護(hù)費：借：制造費用-安全費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款83.委托加工成品（發(fā)出中間體）：借：委托加工物資貸：庫存商品-化工中間體-中間體B支付加工費：借：委托加工物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款完工入庫：借：庫存商品-委托加工成品貸：委托加工物資84.化工樣品生產(chǎn)（用于質(zhì)檢）：借：管理費用-檢測費貸：庫存商品-化工成品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）85.生產(chǎn)過程中廢水處理成本（自有處理站）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-環(huán)保費貸：應(yīng)付職工薪酬（處理人員工資）累計折舊（處理設(shè)備）原材料-輔料-污水處理劑四、產(chǎn)品銷售分錄（25個）（一）內(nèi)銷業(yè)務(wù)86.批發(fā)銷售化工成品A（含稅價，已收款）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入-成品A應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額，13%）87.批發(fā)銷售化工中間體B（賒銷）：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工中間體銷售收入-中間體B應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）收到貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶88.零售銷售化工副產(chǎn)品C（門店銷售）：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工副產(chǎn)品銷售收入-副產(chǎn)品C應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）89.銷售化工產(chǎn)品代墊危險品運輸費：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：銀行存款（危險品物流）收到貨款及運費：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶主營業(yè)務(wù)收入（貨款部分）90.銷售化工產(chǎn)品給予商業(yè)折扣（直接折扣）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）91.銷售化工產(chǎn)品給予現(xiàn)金折扣（提前付款優(yōu)惠）：借：銀行存款財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）92.銷售化工產(chǎn)品退回（已收款）：借：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款借：庫存商品-化工成品貸：主營業(yè)務(wù)成本93.銷售化工產(chǎn)品退回（未收款）：借：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)收賬款-客戶借：庫存商品-化工成品貸：主營業(yè)務(wù)成本（二）特殊銷售業(yè)務(wù)94.預(yù)售化工產(chǎn)品（收取定金）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)售定金發(fā)貨后確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)售定金貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）95.化工產(chǎn)品組合銷售（成品A+中間體B）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入-成品A主營業(yè)務(wù)收入-化工中間體銷售收入-中間體B（按公允價值分?jǐn)偅?yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-化工成品-成品A庫存商品-化工中間體-中間體B96.線上平臺銷售（化工電商平臺）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）平臺提現(xiàn)：借：銀行存款銷售費用-平臺傭金貸：其他貨幣資金-平臺賬戶97.出口銷售化工產(chǎn)品（免稅并退稅）：借：應(yīng)收賬款-外幣戶（客戶）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（免稅，無銷項稅額）支付危險品海運費：借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（紅字）貸：銀行存款-外幣戶收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅98.出口化工產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷：借：應(yīng)收賬款-國內(nèi)客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.化工產(chǎn)品過期報廢（保質(zhì)期到期）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品-化工成品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢100.滯銷化工產(chǎn)品折價銷售：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入（折價后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-化工成品101.化工產(chǎn)品用于職工福利（車間消毒）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：庫存商品-化工成品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）102.化工產(chǎn)品對外捐贈（防疫物資）：借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：庫存商品-化工成品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）103.長期供貨合同（定期結(jié)算）：借：應(yīng)收賬款-長期客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）定期收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-長期客戶104.銷售化工產(chǎn)品收取違約金（客戶違約）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）105.客戶拖欠貨款計提壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備106.核銷無法收回的應(yīng)收賬款：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-客戶107.已核銷壞賬重新收回：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶108.銷售化工產(chǎn)品配套技術(shù)服務(wù)（單獨收費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額，6%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬（技術(shù)人員工資）無形資產(chǎn)攤銷（技術(shù)專利）109.化工產(chǎn)品質(zhì)量保證金（客戶扣留）：借：應(yīng)收賬款-質(zhì)量保證金貸：主營業(yè)務(wù)收入-化工成品銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）收到保證金：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-質(zhì)量保證金110.銷售化工廢料（合規(guī)處理后）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-廢料-廢催化劑五、資產(chǎn)與往來管理分錄（15個）（一）固定資產(chǎn)管理111.購入反應(yīng)釜（核心生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-反應(yīng)釜應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/長期應(yīng)付款112.購入精餾塔、環(huán)保設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-精餾塔應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/長期應(yīng)付款113.固定資產(chǎn)處置（出售環(huán)保設(shè)備，盈利）：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益114.固定資產(chǎn)處置（出售反應(yīng)釜，虧損）：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.固定資產(chǎn)報廢（生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理116.固定資產(chǎn)盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：以前年度損益調(diào)整117.固定資產(chǎn)盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)118.無形資產(chǎn)攤銷（生產(chǎn)配方專利）：借：制造費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷119.無形資產(chǎn)出售（轉(zhuǎn)讓化工技術(shù)專利）：借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）120.長期待攤費用（生產(chǎn)車間防爆裝修）：借：長期待攤費用-裝修費貸：銀行存款攤銷：借：制造費用-裝修攤銷貸：長期待攤費用-裝修費（三）往來款項管理121.應(yīng)付賬款到期支付：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：銀行存款122.應(yīng)付賬款無法支付（超過3年）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：營業(yè)外收入123.收到客戶保證金（長期合作）：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-保證金退還：借：其他應(yīng)付款-保證金貸：銀行存款124.支付保證金（供應(yīng)商合作）：借：其他應(yīng)收款-保證金貸：銀行存款收回：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-保證金125.代客戶墊付技術(shù)服務(wù)費：借：其他應(yīng)收款-客戶貸：銀行存款收回：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-客戶六、稅費處理分錄（15個）（一）增值稅126.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（銷項>進(jìn)項）：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅127.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（進(jìn)項>銷項，留抵）：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）128.繳納一般納稅人增值稅：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶129.小規(guī)模納稅人計提增值稅（征收率3%）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅130.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶131.增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（原材料用于福利/損耗）：借：應(yīng)付職工薪酬/待處理財產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）132.收到增值稅留抵退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（留抵退稅）133.出口商品退稅計提：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（二）企業(yè)所得稅134.計提季度企業(yè)所得稅：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅135.繳納季度企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款-人民幣戶136.匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整繳納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款137.匯算清繳退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤138.環(huán)保設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤（三）其他稅費139.計提城市維護(hù)建設(shè)稅（按增值稅額×7%/5%/1%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140.計提教育費附加（按增值稅額×3%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加141.計提地方教育附加（按增值稅額×2%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加142.繳納印花稅（購銷合同、技術(shù)合同）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶143.繳納房產(chǎn)稅（自有辦公場地+生產(chǎn)車間）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶144.繳納土地使用稅（自有土地）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶145.繳納環(huán)境保護(hù)稅（廢氣、廢水、固體廢物）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅繳納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款七、特殊業(yè)務(wù)分錄（18個）146.政府環(huán)保補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）：借：銀行存款貸：其他收益147.政府環(huán)保補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)，如購置廢氣處理設(shè)備）：借：銀行存款貸：遞延收益資產(chǎn)使用期間攤銷：借：遞延收益貸：其他收益148.債務(wù)重組（以化工產(chǎn)品抵償應(yīng)付材料款）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得（差額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-化工產(chǎn)品149.資產(chǎn)置換（生產(chǎn)設(shè)備換化工主料）：借：原材料-主料-甲醇應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）150.對外投資（投資其他化工企業(yè)）：借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款固定資產(chǎn)（如有）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）151.收到投資分紅（成本法核算）：借：銀行存款貸：投資收益152.化工廠擴(kuò)建生產(chǎn)車間（資本化）：借：在建工程貸：銀行存款工程物資完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)車間貸：在建工程153.反應(yīng)釜大修費用（資本化）：借：在建工程貸：銀行存款原材料-輔料-耐火材料完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-反應(yīng)釜貸：在建工程154.疫情期間收到社保減免：借：應(yīng)付職工薪酬-社保費貸：其他收益155.化工產(chǎn)品安全認(rèn)證費用（如危化品經(jīng)營許可證）：借：管理費用-認(rèn)證費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款156.生產(chǎn)設(shè)備融資租賃（租入精餾塔）：借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費用貸：長期應(yīng)付款-融資租賃款支付租金：借：長期應(yīng)付款-融資租賃款貸：銀行存款分?jǐn)偫ⅲ航瑁贺攧?wù)費用貸：未確認(rèn)融資費用157.售后技術(shù)服務(wù)（質(zhì)保期內(nèi)免費）：借：銷售費用-技術(shù)服務(wù)費貸：應(yīng)付職工薪酬原材料-輔料-維修耗材158.售后技術(shù)服務(wù)（質(zhì)保期外收費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬原材料-輔料-維修耗材159.客戶投訴賠償支出（產(chǎn)品質(zhì)量問題）：借：營業(yè)外支出-賠償款貸：銀行存款160.收到供應(yīng)商質(zhì)量賠償收入：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入161.跨區(qū)域分支機(jī)構(gòu)資金調(diào)撥：借：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)貸：銀行存款分支機(jī)構(gòu)還款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)162.化工廠注銷清算，處置全部資產(chǎn)：借：銀行存款累計折舊貸：固定資產(chǎn)庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：實收資本未分配利潤貸：清算凈損益163.公益捐贈化工產(chǎn)品（救災(zāi)物資）：借：營業(yè)外支出-公益捐贈貸：庫存商品-化工產(chǎn)品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）164.化工產(chǎn)品研發(fā)（新配方研發(fā)）：借：研發(fā)支出-費用化支出貸：原材料-主料應(yīng)付職工薪酬銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出165.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化（新配方批量生產(chǎn)）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：研發(fā)支出-資本化支出借：庫存商品-化工產(chǎn)品（新配方）貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用166.委托代銷化工產(chǎn)品（發(fā)出商品）：借：發(fā)出商品貸：庫存商品-化工產(chǎn)品收到代銷清單：借：應(yīng)收賬款-代銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品167.受托代銷化工產(chǎn)品（收到商品）：借：受托代銷商品貸：受托代銷商品款銷售后：借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款-委托方應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)：借：受托代銷商品款貸：受托代銷商品支付貨款并收取手續(xù)費