2025年高職增值稅申報（稅務實操）試題及答案

班級______姓名______（考試時間：90分鐘滿分100分）一、單選題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農機整機B.銷售農機零件C.銷售避孕藥品D.銷售古舊圖書2.下列行為中，應視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于對外投資D.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目3.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起（）日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A.30B.60C.90D.1804.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6萬元，已知該企業(yè)銷售貨物適用13%的增值稅稅率，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.7C.19D.65.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天6.某小規(guī)模納稅人2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額20.6萬元，則該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.0.6B.0.2C.0.3D.0.47.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的是（）。A.實行簡易計稅辦法B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C.一經登記為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人D.年應征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅20萬元，已知該貨物適用13%的增值稅稅率，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.15.6C.16.6D.18.29.下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月將自產的一批貨物無償贈送給其他單位，該批貨物成本為10萬元，同類貨物不含稅售價為15萬元，已知該企業(yè)銷售貨物適用13%的增值稅稅率，則該企業(yè)應視同銷售貨物繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.3B.1.5C.1.95D.2.55二、多選題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產E.提供交通運輸服務2.下列關于增值稅稅率的表述中，正確的有（）。A.提供有形動產租賃服務，稅率為13%B.提供交通運輸服務，稅率為9%C.提供郵政服務，稅率為9%D.提供基礎電信服務，稅率為9%；提供增值電信服務，稅率為6%E.銷售不動產，稅率為9%3.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，準予從銷項稅額中抵扣B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額，準予從銷項稅額中抵扣C.購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣D.購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣E.從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額，準予從銷項稅額中抵扣4.下列關于增值稅納稅申報的表述中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應在每月1日至15日內進行納稅申報B.增值稅小規(guī)模納稅人應在每季度終了之日起15日內進行納稅申報C.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅E.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款5.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅B.避孕藥品和用具免征增值稅C.古舊圖書免征增值稅D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅E.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值稅三、簡答題（總共3題，每題10分）1.簡述增值稅的概念及特點。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標準及計稅方法。3.簡述增值稅納稅申報的流程及需要注意的事項。四、綜合分析題（總共1題，每題20分）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售甲產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。2.銷售乙產品一批，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元。3.將自產的一批新產品用于對外投資，該批新產品成本為50萬元，同類產品不含稅售價為60萬元。4.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元。5.購進一臺生產設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元。6.因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬元，已抵扣進項稅額1.3萬元。已知該企業(yè)銷售貨物適用13%的增值稅稅率，購進貨物適用13%的增值稅稅率，運費適用9%的增值稅稅率。要求：根據上述資料，計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（總共1題，每題20分）某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月發(fā)生以下業(yè)務：1.采取以舊換新方式銷售手機100部，新手機含稅零售價為5650元/部，舊手機作價500元/部，實際收取含稅價款5150元/部。2.銷售空調200臺，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。3.購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費3萬元，增值稅稅額0.27萬元。4.因倉庫保管不善，上月購進的一批貨物被盜，該批貨物成本為5萬元，已抵扣進項稅額0.65萬元。5.將自產的一批食品作為福利發(fā)放給職工，該批食品成本為3萬元，同類產品不含稅售價為5萬元。已知該企業(yè)銷售貨物適用13%的增值稅稅率，購進貨物適用13%的增值稅稅率，運費適用9%的增值稅稅率。要求：根據上述資料，分析該企業(yè)上述業(yè)務的增值稅處理是否正確，并計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。1.A2.C3.D4.B5.D6.A7.A8.D9.B10.C1.ABCE2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE應繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=26+113÷(1+13%)×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（萬元）進項稅額=13+0.45+10.4-1.3=22.55（萬元）當月應繳納增值稅稅額=46.8-22.55=24.25（萬元）1.以舊換新銷售手機應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，銷項稅額=5650÷(1+13%)×100×13%=65000（元）。2.銷售空調銷項稅額=130000元。3.購進貨物進項稅額=10.4+0.27=10.67（萬元）。4.因管理不善被盜貨物應作進項稅額轉出，轉出進項稅額=0.