汽車維修公司財務內控監(jiān)督制度

第一章總則1.1為加強公司財務內部控制，規(guī)范財務行為，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全與合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。1.2本制度適用于公司各部門及全體員工，旨在通過系統(tǒng)化的內控監(jiān)督機制，提升財務治理水平，促進公司持續(xù)健康發(fā)展，為汽車維修事業(yè)高質量發(fā)展提供堅實財務保障。1.3財務內控監(jiān)督遵循合法性、全面性、制衡性、效益性原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)；覆蓋財務活動全流程；明確崗位權責與分離機制；以合理成本實現(xiàn)有效風險管控。第二章預算管理內控監(jiān)督2.1預算編制監(jiān)督：年度預算由財務部牽頭，各部門結合維修業(yè)務量、配件采購需求等實際數(shù)據(jù)參與編制，需經(jīng)管理層審議通過。監(jiān)督重點為預算是否貼合戰(zhàn)略目標、數(shù)據(jù)是否真實合理，杜絕脫離實際的“拍腦袋”預算。2.2預算執(zhí)行監(jiān)督：財務部每月跟蹤預算執(zhí)行進度，對比實際發(fā)生額與預算額差異，及時向部門預警。超預算支出需履行“部門申請—財務部審核—總經(jīng)理審批”流程，嚴禁無預算、超預算支出。2.3預算調整監(jiān)督：因市場變化、業(yè)務拓展需調整預算時，由部門提交調整方案，經(jīng)財務部審核、董事會批準后方可執(zhí)行，嚴禁隨意變更預算指標。2.4預算考核監(jiān)督：預算執(zhí)行結果與部門績效掛鉤，財務部提供客觀數(shù)據(jù)支撐，人力資源部實施獎懲，確保預算目標落地。第三章資金管理內控監(jiān)督3.1貨幣資金監(jiān)督：現(xiàn)金留存實行限額管理（不超過5000元），日清月結，嚴禁坐支現(xiàn)金；銀行賬戶每月核對對賬單，編制余額調節(jié)表，確保賬實相符。監(jiān)督重點為現(xiàn)金收支合規(guī)性、銀行賬戶開戶銷戶是否經(jīng)批準。3.2資金支付監(jiān)督：建立分級審批制度：單筆1000元以下由部門負責人+財務部審核；1000—5000元加總經(jīng)理審批；5000元以上需董事會審議。支付憑證需附合法票據(jù)及完整審批手續(xù)，杜絕白條抵庫。3.3票據(jù)與印章監(jiān)督：銀行票據(jù)（支票、匯票等）建立臺賬，領用核銷登記清晰；財務專用章與法人章分人保管，使用需登記，嚴禁一人保管全部印章。第四章成本費用內控監(jiān)督4.1成本核算監(jiān)督：維修成本需準確劃分直接成本（配件費、工時費）與間接成本（水電費、房租），配件成本按實際領用計入，工時費按標準工時核算。監(jiān)督重點為成本歸集準確性，杜絕虛增虛減成本。4.2費用報銷監(jiān)督：報銷需憑合法票據(jù)，填寫規(guī)范（用途、金額、經(jīng)辦人），經(jīng)部門審核、財務復核、總經(jīng)理審批后方可報銷。嚴禁虛報冒領、報銷與業(yè)務無關支出。4.3成本分析監(jiān)督：每月開展成本分析，對比維修項目成本與行業(yè)標準，找出降本空間，推動精益化管理。第五章采購與存貨內控監(jiān)督5.1采購監(jiān)督：配件采購實行三家比價，大額采購需招標；合同經(jīng)法務審核后簽訂；到貨由庫管與維修部門共同驗收，核對數(shù)量質量。監(jiān)督重點為采購流程合規(guī)性，杜絕暗箱操作。5.2存貨監(jiān)督：配件出入庫憑單登記，每月盤點編制報告，盤盈盤虧需查明原因并處理；對積壓6個月以上的配件及時預警，優(yōu)化庫存結構。第六章收入與收款內控監(jiān)督6.1收入確認監(jiān)督：維修收入在服務完成、客戶確認后及時入賬，開具合法發(fā)票；配件銷售收入按實際金額確認，嚴禁隱瞞或推遲收入。監(jiān)督重點為收入全額入賬，杜絕賬外資金。6.2收款監(jiān)督：現(xiàn)金收款及時存入銀行，POS機收款與流水核對；應收賬款每月對賬，逾期賬款由業(yè)務部門催收，財務部跟蹤，防范壞賬風險。第七章財務人員管理內控監(jiān)督7.1崗位分離監(jiān)督：出納不得兼任稽核、檔案保管、收入費用賬目登記；會計與出納每2—3年輪崗，避免長期任職風險。7.2資質與培訓監(jiān)督：財務人員需持證上崗，每年參加不少于40學時的專業(yè)培訓，提升職業(yè)素養(yǎng)，杜絕違規(guī)操作。第八章內部審計與監(jiān)督機制8.1內部審計：每季度開展財務內控審計，檢查制度執(zhí)行情況，出具審計報告并提出整改意見。8.2整改跟蹤：對審計問題，責任部門需限期整改，審計小組驗證整改效果，形成閉環(huán)管理。8.3外部監(jiān)督：積極配合稅務、審計等機構檢查，及時整改外部發(fā)現(xiàn)問題。第九章責任追究9.1對違反本制度的行為，視情節(jié)給予警告、扣發(fā)績效、調離崗位等處理；涉嫌違法的，移交司法機關。9.2責