高級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收)實(shí)務(wù)考試真題卷(2025附解析)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是()A.國家物資儲(chǔ)備支出B.國防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、社會(huì)福利救濟(jì)支出和行政管理支出屬于消費(fèi)性支出。2.政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，該政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是()A.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B.資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)D.資產(chǎn)組合標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。3.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是()A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配答案：B解析：財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式，是一種轉(zhuǎn)移性支出，主體是國家，性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配。財(cái)政補(bǔ)貼有明補(bǔ)和暗補(bǔ)之分，暗補(bǔ)沒有發(fā)生貨幣的直接轉(zhuǎn)移，不列入預(yù)算支出。4.關(guān)于稅收原則的說法，錯(cuò)誤的是()A.威廉·配第提出了“公平、確定、簡便、節(jié)省”的稅收四原則B.亞當(dāng)·斯密提出了“平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用”的稅收四原則C.瓦格納的稅收原則包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則D.現(xiàn)代稅收原則包括財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則和公平原則答案：A解析：“公平、確定、簡便、節(jié)省”的稅收四原則是亞當(dāng)·斯密提出的。威廉·配第提出了“公平、簡便、節(jié)省”三條標(biāo)準(zhǔn)。5.某企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，成本、費(fèi)用1300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元），已知企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.700B.760C.750D.720答案：B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=100×60%=60（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除10萬元。應(yīng)納稅所得額=2000-1300+（100-10）=760（萬元）。6.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的是()A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供金融服務(wù)答案：C解析：提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率；提供增值電信服務(wù)、提供金融服務(wù)適用6%的稅率；銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()A.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.實(shí)行從量定額辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按移送門市部的銷售額或銷售數(shù)量計(jì)稅答案：D解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。8.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是()A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.出口貨物的完稅價(jià)格不包括出口關(guān)稅答案：ACD解析：出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不包括出口關(guān)稅。所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。9.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征D.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等多個(gè)環(huán)節(jié)征收答案：D解析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，一般在開采或生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，并非在多個(gè)環(huán)節(jié)征收。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用固定稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：D解析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，而不是國家稅務(wù)總局。12.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.納稅人交付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。13.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.車船稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶B.車船稅實(shí)行定額稅率C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人D.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于車船稅的說法均正確。14.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法，不可以匯總繳納答案：D解析：為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的是()A.教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.教育費(fèi)附加的征收率為3%C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.教育費(fèi)附加由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，納入預(yù)算管理，作為教育專項(xiàng)資金答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于教育費(fèi)附加的說法均正確。17.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用等答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的說法均正確。18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是()A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免答案：D解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是應(yīng)納稅所得額。19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的說法均正確。20.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯(cuò)誤的是()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具發(fā)票答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證，而不是發(fā)票。21.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是()A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)當(dāng)事人或者其他行政相對人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者有關(guān)人民政府提出復(fù)查該稅務(wù)具體行政行為的申請B.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行答案：D解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；法律規(guī)定停止執(zhí)行的。22.下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，錯(cuò)誤的是()A.財(cái)政政策是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施B.擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求C.緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制社會(huì)的總需求D.中性財(cái)政政策是指財(cái)政的分配活動(dòng)對社會(huì)總需求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)，所以財(cái)政收支完全相等答案：D解析：中性財(cái)政政策是指財(cái)政的分配活動(dòng)對社會(huì)總需求的影響保持中性，財(cái)政的收支活動(dòng)既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。但并不意味著財(cái)政收支完全相等，而是收支基本平衡。23.下列關(guān)于貨幣政策的說法，錯(cuò)誤的是()A.貨幣政策是指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，運(yùn)用各種政策工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)的方針和措施的總和B.擴(kuò)張性貨幣政策是指中央銀行通過增加貨幣供應(yīng)量，使利率下降，從而增加投資，擴(kuò)大總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長C.緊縮性貨幣政策是指中央銀行通過減少貨幣供應(yīng)量，使利率上升，從而減少投資，壓縮總需求，抑制經(jīng)濟(jì)過熱D.貨幣政策的中介目標(biāo)包括貨幣供應(yīng)量、利率、基礎(chǔ)貨幣等，操作目標(biāo)包括短期利率、銀行準(zhǔn)備金、基礎(chǔ)貨幣等答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于貨幣政策的說法均正確。24.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，錯(cuò)誤的是()A.財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式主要有“雙松”“雙緊”“松緊”三種B.“雙松”政策適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況C.“雙緊”政策適用于經(jīng)濟(jì)過熱、通貨膨脹嚴(yán)重的情況D.“松緊”政策中的“松財(cái)政、緊貨幣”政策適用于經(jīng)濟(jì)增長減緩、失業(yè)增加，但通貨膨脹仍居高不下的情況答案：D解析：“松財(cái)政、緊貨幣”政策適用于經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)通貨膨脹但又不太嚴(yán)重，同時(shí)經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)停滯或衰退的情況。“緊財(cái)政、松貨幣”政策適用于經(jīng)濟(jì)增長減緩、失業(yè)增加，但通貨膨脹仍居高不下的情況。25.下列關(guān)于政府預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是()A.政府預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃B.政府預(yù)算按照編制形式分類，可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算C.政府預(yù)算按照預(yù)算作用時(shí)間長短分類，可分為年度預(yù)算和多年預(yù)算D.政府預(yù)算按照收支管理范圍分類，可分為總預(yù)算和部門預(yù)算答案：D解析：政府預(yù)算按照收支管理范圍分類，可分為總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算。26.下列關(guān)于政府預(yù)算編制的說法，錯(cuò)誤的是()A.政府預(yù)算編制的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實(shí)性原則、年度性原則和公開性原則B.部門預(yù)算編制采取自下而上的編制方式，編制程序?qū)嵭小皟缮蟽上隆钡幕玖鞒藽.零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，而是以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期的實(shí)際需要和可能，對各項(xiàng)收支項(xiàng)目進(jìn)行重新審核和計(jì)量D.績效預(yù)算是指以績效為導(dǎo)向的預(yù)算編制模式，強(qiáng)調(diào)預(yù)算資金的投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于政府預(yù)算編制的說法均正確。27.下列關(guān)于政府預(yù)算執(zhí)行管理的說法，錯(cuò)誤的是()A.政府預(yù)算執(zhí)行是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)入具體實(shí)施階段，包括組織預(yù)算收入、撥付預(yù)算資金和預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容B.預(yù)算收入的征收部門必須依法及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入，不得擅自減征、免征或者緩征，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入C.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更D.國庫集中收付制度是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于政府預(yù)算執(zhí)行管理的說法均正確。28.下列關(guān)于政府決算的說法，錯(cuò)誤的是()A.政府決算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告B.政府決算草案由各級(jí)政府、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了后按照國務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制C.縣級(jí)以上各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，報(bào)本級(jí)政府審定后，由本級(jí)政府提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)D.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級(jí)決算草案，提請本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于政府決算的說法均正確。29.下列關(guān)于國有資產(chǎn)管理的說法，錯(cuò)誤的是()A.國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)B.國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)包括保值增值目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)和社會(huì)公共服務(wù)目標(biāo)C.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)是指各級(jí)各類行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱D.國有資本經(jīng)營預(yù)算是指國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分答案：無解析：以上選項(xiàng)關(guān)于國有資產(chǎn)管理的說法均正確。30.下列關(guān)于財(cái)政監(jiān)督的說法，錯(cuò)誤的是()A.財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政部門在財(cái)政管理過程中，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，對國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動(dòng)B.財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算監(jiān)督、稅收監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督等C.財(cái)政監(jiān)督的方式包括日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)監(jiān)督檢查和個(gè)案檢查等D.財(cái)政監(jiān)督的主體是各級(jí)政府，客體是財(cái)政收支活動(dòng)答案：D解析：財(cái)政監(jiān)督的主體是財(cái)政部門，客體是財(cái)政收支活動(dòng)以及與財(cái)政收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.財(cái)政的職能包括()A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.監(jiān)督管理職能答案：ABC解析：財(cái)政的職能包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。監(jiān)督管理職能不是財(cái)政的基本職能。2.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有()A.社會(huì)保障支出B.財(cái)政補(bǔ)貼支出C.國防支出D.債務(wù)利息支出答案：ABD解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)移出去的支出，包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。國防支出屬于購買性支出。3.稅收的基本特征包括()A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC解析：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。靈活性不是稅收的基本特征。4.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有()A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%和零稅率D.小規(guī)模納稅人適用征收率為3%（除特殊規(guī)定外）答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于增值稅的說法均正確。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有()A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅的說法均正確。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有()A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。7.下列關(guān)于政府預(yù)算的說法，正確的有()A.政府預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃B.政府預(yù)算反映了政府的活動(dòng)范圍和方向C.政府預(yù)算具有預(yù)測性、法律性、集中性和綜合性等特點(diǎn)D.政府預(yù)算按照預(yù)算編制的政策導(dǎo)向分類，可分為投入預(yù)算和績效預(yù)算答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于政府預(yù)算的說法均正確。8.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，正確的有()A.“雙松”政策可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能會(huì)引發(fā)通貨膨脹B.“雙緊”政策可以抑制通貨膨脹，但可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退和失業(yè)增加C.“松財(cái)政、緊貨幣”政策可以在刺激經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，控制通貨膨脹D.“緊財(cái)政、松貨幣”政策可以在抑制通貨膨脹的同時(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法均正確。9.下列關(guān)于國有資產(chǎn)管理的說法，正確的有()A.國有資產(chǎn)管理體制是指國家管理國有資產(chǎn)的基本制度和方式B.國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，提高國有資產(chǎn)的運(yùn)營效率C.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是保障行政事業(yè)單位履行職能，提高資產(chǎn)使用效益D.國有資本經(jīng)營預(yù)算是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于國有資產(chǎn)管理的說法均正確。10.下列關(guān)于財(cái)政監(jiān)督的說法，正確的有()A.財(cái)政監(jiān)督是財(cái)政管理的重要組成部分B.財(cái)政監(jiān)督的目的是保障財(cái)政資金的安全、規(guī)范和有效使用C.財(cái)政監(jiān)督的方式包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和個(gè)案監(jiān)督等D.財(cái)政監(jiān)督的對象包括政府部門、企事業(yè)單位和其他組織答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于財(cái)政監(jiān)督的說法均正確。三、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價(jià)為100萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)當(dāng)月抵扣。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物取得不含稅銷售額(500)萬元，根據(jù)增值稅銷項(xiàng)稅額公式(銷項(xiàng)稅額=銷售額$\times稅率$)，則這部分銷項(xiàng)稅額為(500×13%=包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。包裝物租金(11.3)萬元，不含稅收入為(11.3÷(1+13%)=10)萬元，這部分銷項(xiàng)稅額為(10×13%=將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，按照市場不含稅售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。該批產(chǎn)品市場不含稅售價(jià)為(100)萬元，銷項(xiàng)稅額為(100×13%=所以，總的銷項(xiàng)稅額為(65+1.3+13=79.3)萬元。（2）然后，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為(39)萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。被盜原材料成本為(20)萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為(20×13%=所以，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(39-2.6=36.4)萬元。（3）最后，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額：根據(jù)公式(應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)，該企業(yè)2025年應(yīng)繳納增值稅稅額為(79.3-36.4=42.9)萬元。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放工資、薪金總額為200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元。（2）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（3）企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元。（4）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用50萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。-（1）計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用的扣除限額及調(diào)整額：-職工福利費(fèi)扣除限額：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。工資、薪金總額為(200)萬元，扣除限額為(200×14%=28)萬元，實(shí)際發(fā)生(30)萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(30-28=2)萬元。-職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。扣除限額為(200×8%=16)萬元，實(shí)際發(fā)生(10)萬元，可全額扣除，無需調(diào)整。-工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。扣除限額為(200×2%=4)萬元，實(shí)際發(fā)生(5)萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(5-4=1)萬元。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為(20×60%=12)萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰為(2000×5‰=10)萬元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除(10)萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(20-10=10)萬元。-公益性捐贈(zèng)扣除限額：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額為(300)萬元，扣除限額為(300×12%=36)萬元，實(shí)際捐贈(zèng)(40)萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(40-36=4)萬元。-研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。研究開發(fā)費(fèi)用(50)萬元，可加計(jì)扣除(50×75%=37.5)萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額(37.5)萬元。-（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：-應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。-納稅調(diào)整增加額為(2+1+10+4=17)萬元，納稅調(diào)整減少額為(37.5)萬元。-所以應(yīng)納稅所得額為(300+17-37.5=279.5)萬元。-（3）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額：-根據(jù)公式(應(yīng)納稅額四、論述題（每題20分，共20分）1.論述財(cái)政政策與貨幣政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及配合方式。(1).財(cái)政政策與貨幣政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用(1).財(cái)政政策的作用資源配置作用：財(cái)政政策可以通過對公共資源的分配，引導(dǎo)社會(huì)資源在不同產(chǎn)業(yè)、地區(qū)和部門之間的合理流動(dòng)，提高資源的配置效率。例如，政府通過對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，改善投資環(huán)境，吸引社會(huì)資本投入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展。收入分配作用：財(cái)政政策可以通過稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)成員之間的收入分配差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。例如，累進(jìn)所得稅制度可以使高收入者繳納更多的稅款，再通過社會(huì)保障和轉(zhuǎn)移支付將資金分配給低收入者，提高他們的生活水平。經(jīng)