2025年稅務(wù)師實(shí)務(wù)模擬題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電企業(yè)銷售電力B.銀行提供金融服務(wù)C.保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)服務(wù)D.電信運(yùn)營(yíng)商提供電信服務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷售貨物，收取含稅價(jià)款117萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。A.3B.4C.6D.133.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售征收增值稅B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資，不視同銷售征收增值稅C.將委托加工收回的貨物用于贈(zèng)送，不視同銷售征收增值稅D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售征收增值稅4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.化妝品B.小汽車C.木制一次性筷子D.圖書(shū)5.某汽車制造廠為消費(fèi)稅納稅人，2024年6月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額200萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)10萬(wàn)元。該廠6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（小汽車消費(fèi)稅稅率為9%）A.18B.18.9C.20D.21.86.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以門市部對(duì)外銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)加委托加工材料成本C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格D.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額的，從高適用稅率7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.租金收入8.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，經(jīng)核查，發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰；接受捐贈(zèng)收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額；國(guó)債利息收入免稅）A.940B.960C.1000D.10409.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，與稅法規(guī)定一致即可B.企業(yè)使用或租賃的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊費(fèi)用均可在稅前扣除C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行確定，但不得低于10年D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備投資，不得享受稅收優(yōu)惠10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，作為職工福利費(fèi)在稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)的是（）。A.支付給職工的工資薪金B(yǎng).支付給職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.支付給職工的住房公積金D.支付給職工的職工教育經(jīng)費(fèi)11.個(gè)人所得稅的納稅人分為（）。A.居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民納稅人和非居民納稅人C.企業(yè)和個(gè)人D.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)12.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額200萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬(wàn)元。（經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表略）A.6720B.7200C.8000D.880013.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除限額為本人年度醫(yī)療費(fèi)用支出扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后的大額部分D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年14.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。A.查詢被檢查人的銀行存款B.詢問(wèn)被檢查人的相關(guān)人員C.查封被檢查人的財(cái)產(chǎn)D.凍結(jié)被檢查人的銀行賬戶15.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則是（）。A.選擇上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.必須向原稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C.可以選擇向原稅務(wù)機(jī)關(guān)或其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.由被申請(qǐng)復(fù)議的稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定16.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)及時(shí)退還。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.6018.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.1萬(wàn)元19.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)代理人可以代理所有涉稅業(yè)務(wù)B.稅務(wù)代理人不得代理偷稅行為C.稅務(wù)代理關(guān)系只能通過(guò)口頭形式建立D.稅務(wù)代理的報(bào)酬由被代理人自行決定20.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.書(shū)面通知銀行凍結(jié)存款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法采取拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給股東B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資E.將委托加工收回的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不是消費(fèi)稅納稅人E.承包、承租、轉(zhuǎn)包單位或個(gè)人，發(fā)生應(yīng)稅行為，承擔(dān)納稅義務(wù)的，為消費(fèi)稅納稅人23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)提供勞務(wù)，一次性收取款項(xiàng)，且提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入E.企業(yè)提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年，在年度終了時(shí)確認(rèn)收入24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，不得在稅前扣除C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除E.企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在稅前全額扣除25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.繼承所得26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除由一個(gè)納稅人為其兩名子女分別扣除C.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)24個(gè)月D.拖延教育專項(xiàng)附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育E.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除限額為本人年度醫(yī)療費(fèi)用支出扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后的大額部分27.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括（）。A.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查商品、貨物和原材料等C.查詢有關(guān)銀行賬戶D.調(diào)取納稅人與其他相關(guān)單位的合同、協(xié)議等資料E.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員的有關(guān)情況28.稅務(wù)行政復(fù)議的特有程序包括（）。A.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法對(duì)具體行政行為是否合法和適當(dāng)進(jìn)行審查C.行政復(fù)議原則上采取書(shū)面審查的辦法D.行政復(fù)議決定作出前，被申請(qǐng)人可以改變?cè)唧w行政行為E.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行29.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可以強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以依法采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣等措施E.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施30.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，并按照規(guī)定保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，這體現(xiàn)了稅收征管法律制度的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收征收管理E.依法納稅三、計(jì)算題（本題型共3題，每題6分，共18分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，不列步驟，僅給出計(jì)算結(jié)果的，不得分。）31.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得含稅銷售額500萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為300萬(wàn)元，稅額為39萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？32.某汽車制造廠為消費(fèi)稅納稅人，2024年7月銷售自產(chǎn)小汽車取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元，收取運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元。該廠7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少萬(wàn)元？（小汽車消費(fèi)稅稅率為9%）33.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額300萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少萬(wàn)元？（經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表如下：不超過(guò)30萬(wàn)元的部分，稅率5%；超過(guò)30萬(wàn)元至90萬(wàn)元的部分，稅率10%；超過(guò)90萬(wàn)元的部分，稅率20%）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和計(jì)算。）34.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2)將自產(chǎn)商品用于本企業(yè)集體福利，該商品成本為100萬(wàn)元，無(wú)同類商品市場(chǎng)價(jià)格。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500萬(wàn)元，稅額為65萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，稅額為2.6萬(wàn)元。假設(shè)甲企業(yè)適用增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅額。35.乙公司為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。該年度乙公司發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。已知乙公司2024年度以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損為50萬(wàn)元。假設(shè)乙公司2024年度無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算乙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.D9.B10.A11.A12.B13.C14.B15.C16.B17.C18.D19.B20.A二、多項(xiàng)選擇題21.ABCD22.ACE23.ABC24.ACD25.ABCD26.ACE27.ABCDE28.BCDE29.ABC30.A三、計(jì)算題31.解：1.銷項(xiàng)稅額=[500/(1+13%)+20/(1+13%)]*13%=65.52萬(wàn)元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=39萬(wàn)元3.應(yīng)納增值稅=65.52-39=26.52萬(wàn)元答案