2025年初級(jí)會(huì)計(jì)貨幣資金專項(xiàng)訓(xùn)練模擬卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于貨幣資金的范圍？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款2.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記哪個(gè)科目？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.現(xiàn)金流量D.預(yù)付賬款3.企業(yè)支付銀行承兌匯票，應(yīng)貸記哪個(gè)科目？()A.應(yīng)付賬款B.銀行存款C.短期借款D.應(yīng)收賬款4.現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)？()A.管理部門B.倉(cāng)庫(kù)保管員C.財(cái)務(wù)部門D.上述都對(duì)5.下列哪項(xiàng)不屬于銀行存款的清查內(nèi)容？()A.銀行對(duì)賬單B.企業(yè)銀行存款日記賬C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.銀行承兌匯票6.企業(yè)從銀行取得短期借款，應(yīng)貸記哪個(gè)科目？()A.銀行存款B.短期借款C.長(zhǎng)期借款D.應(yīng)付利息7.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)借記哪個(gè)科目？()A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.現(xiàn)金流量D.預(yù)付賬款8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？()A.核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額B.確定實(shí)際現(xiàn)金余額C.確定銀行存款余額D.上述都對(duì)9.企業(yè)支付銀行手續(xù)費(fèi)，應(yīng)借記哪個(gè)科目？()A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本10.企業(yè)從銀行取得長(zhǎng)期借款，應(yīng)貸記哪個(gè)科目？()A.銀行存款B.長(zhǎng)期借款C.短期借款D.應(yīng)付利息二、多選題(共5題)11.貨幣資金主要包括哪些內(nèi)容？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)E.應(yīng)收賬款12.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金清查出現(xiàn)現(xiàn)金短缺？()A.現(xiàn)金日記賬記錄錯(cuò)誤B.現(xiàn)金保管員工作疏忽C.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金實(shí)際不符D.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符E.現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單不符13.企業(yè)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，可能需要調(diào)整的項(xiàng)目包括哪些？()A.銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)B.銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)C.企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)D.企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)E.銀行對(duì)賬單上的利息收入14.企業(yè)從銀行取得借款時(shí)，可能涉及到的會(huì)計(jì)分錄包括哪些？()A.借：銀行存款，貸：短期借款B.借：銀行存款，貸：長(zhǎng)期借款C.借：銀行存款，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：銀行存款E.借：長(zhǎng)期借款，貸：銀行存款15.現(xiàn)金清查的目的是什么？()A.確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符B.檢查現(xiàn)金保管制度是否完善C.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中的漏洞D.提高現(xiàn)金管理水平E.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性三、填空題(共5題)16.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)首先查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，涉及現(xiàn)金短缺的會(huì)計(jì)分錄為：借記______，貸記______。17.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用于核對(duì)______和______，以確定實(shí)際可用資金余額的表格。18.企業(yè)支付銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)借記______科目，貸記______科目。19.企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶中，______賬戶是指企業(yè)存放日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收支頻繁的貨幣資金。20.現(xiàn)金日記賬是一種序時(shí)賬簿，它按照______進(jìn)行登記，逐日反映企業(yè)現(xiàn)金的收入和支出。四、判斷題(共5題)21.現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納員承擔(dān)全部責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤22.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用來(lái)調(diào)整企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行對(duì)賬單的余額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)從銀行取得短期借款時(shí)，應(yīng)借記銀行存款科目。()A.正確B.錯(cuò)誤24.銀行承兌匯票的出票人可以是任何單位或個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余，則無(wú)需進(jìn)行任何處理。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是貨幣資金？請(qǐng)簡(jiǎn)述其包括哪些內(nèi)容。27.問(wèn)：企業(yè)在進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，可能遇到哪些未達(dá)賬項(xiàng)？28.問(wèn)：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式和登記方法有何不同？29.問(wèn)：為什么需要進(jìn)行現(xiàn)金清查？現(xiàn)金清查的主要程序是什么？30.問(wèn)：企業(yè)在銀行開(kāi)立賬戶時(shí)，常見(jiàn)的賬戶類型有哪些？它們各自的作用是什么？

2025年初級(jí)會(huì)計(jì)貨幣資金專項(xiàng)訓(xùn)練模擬卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)，不屬于貨幣資金。2.【答案】A【解析】企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金科目。3.【答案】C【解析】企業(yè)支付銀行承兌匯票，應(yīng)貸記短期借款科目。4.【答案】B【解析】現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員承擔(dān)。5.【答案】D【解析】銀行承兌匯票屬于企業(yè)的貨幣資金，但不是銀行存款的清查內(nèi)容。6.【答案】B【解析】企業(yè)從銀行取得短期借款，應(yīng)貸記短期借款科目。7.【答案】B【解析】企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金科目。8.【答案】D【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額，確定實(shí)際現(xiàn)金余額和銀行存款余額。9.【答案】C【解析】企業(yè)支付銀行手續(xù)費(fèi)，應(yīng)借記財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。10.【答案】B【解析】企業(yè)從銀行取得長(zhǎng)期借款，應(yīng)貸記長(zhǎng)期借款科目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】貨幣資金主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款不屬于貨幣資金。12.【答案】ABCE【解析】現(xiàn)金清查出現(xiàn)現(xiàn)金短缺可能由于現(xiàn)金日記賬記錄錯(cuò)誤、現(xiàn)金保管員工作疏忽、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金實(shí)際不符、現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單不符等原因造成。13.【答案】ABCD【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，可能需要調(diào)整的項(xiàng)目包括銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)、銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)、企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)和企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)。14.【答案】AB【解析】企業(yè)從銀行取得借款時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)分錄包括借：銀行存款，貸：短期借款和借：銀行存款，貸：長(zhǎng)期借款。15.【答案】ABCDE【解析】現(xiàn)金清查的目的是確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，檢查現(xiàn)金保管制度是否完善，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中的漏洞，提高現(xiàn)金管理水平，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。三、填空題(共5題)16.【答案】管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金【解析】當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)借記管理費(fèi)用科目，以反映現(xiàn)金短缺對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響，同時(shí)貸記庫(kù)存現(xiàn)金科目，表示現(xiàn)金的減少。17.【答案】銀行對(duì)賬單企業(yè)銀行存款日記賬【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對(duì)銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款日記賬，通過(guò)調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，最終確定企業(yè)的實(shí)際可用資金余額。18.【答案】財(cái)務(wù)費(fèi)用短期借款【解析】支付銀行承兌匯票時(shí)，企業(yè)應(yīng)借記財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，表示支付的費(fèi)用，貸記短期借款科目，因?yàn)殂y行承兌匯票通常與短期借款相關(guān)。19.【答案】基本存款賬戶【解析】基本存款賬戶是企業(yè)用于存放日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收支頻繁的貨幣資金，是企業(yè)的主要賬戶。20.【答案】時(shí)間順序【解析】現(xiàn)金日記賬按照時(shí)間順序進(jìn)行登記，能夠逐日反映企業(yè)現(xiàn)金的收入和支出情況，便于進(jìn)行日常的現(xiàn)金管理。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納員承擔(dān)主要責(zé)任，但并不一定是全部責(zé)任，還需根據(jù)具體情況分析。22.【答案】正確【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表正是用來(lái)調(diào)整企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行對(duì)賬單的余額，以反映實(shí)際的銀行存款余額。23.【答案】正確【解析】企業(yè)從銀行取得短期借款時(shí)，應(yīng)借記銀行存款科目，表示銀行存款的增加。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】銀行承兌匯票的出票人必須是具有真實(shí)交易背景的法人或非法人組織，個(gè)人不能作為出票人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余，也需要查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，如調(diào)整賬面記錄等。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】貨幣資金是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。【解析】貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是支付日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和償還債務(wù)的基礎(chǔ)。了解貨幣資金的內(nèi)容對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)在進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，可能遇到的未達(dá)賬項(xiàng)包括：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)、銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)、企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)、企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)?！窘馕觥课催_(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)和銀行之間因?yàn)橛涃~時(shí)間不同而產(chǎn)生的賬目差異，通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以調(diào)節(jié)這些差異，確保雙方賬面余額的一致。28.【答案】現(xiàn)金日記賬通常采用三欄式，包括日期、摘要和金額三欄，登記現(xiàn)金的收付情況；而銀行存款日記賬則可能采用多欄式，包括日期、摘要、借方金額、貸方金額和余額等欄目，用于登記銀行存款的收付和余額變化。【解析】日記賬的格式和登記方法不同，主要是根據(jù)賬簿記錄的內(nèi)容和需要而設(shè)計(jì)的，以確保賬目記錄的清晰和準(zhǔn)確性。29.【答案】進(jìn)行現(xiàn)金清查是為了確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，防止現(xiàn)金被盜、遺失或被挪用，同時(shí)也有助于加強(qiáng)現(xiàn)金管理。主要程序包括：編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表、清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬目、查明原因、處理現(xiàn)金短缺或盈余?！窘馕觥楷F(xiàn)金清查