2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目歷2025年真題匯編

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.設(shè)備安裝費(fèi)B.設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)C.設(shè)備的維修費(fèi)D.設(shè)備的折舊費(fèi)3.下列哪種情況下，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅？()A.企業(yè)發(fā)生的虧損B.企業(yè)取得的境外所得C.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用D.企業(yè)免稅期間取得的收入4.個(gè)人所得稅的納稅人包括下列哪些個(gè)人？()A.中國(guó)公民B.港澳臺(tái)同胞C.在中國(guó)境內(nèi)居住的外國(guó)人D.以上都是5.下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪種情況不屬于企業(yè)虧損？()A.納稅調(diào)增后仍為負(fù)數(shù)B.納稅調(diào)減后仍為負(fù)數(shù)C.納稅調(diào)后仍為負(fù)數(shù)D.納稅調(diào)后仍為負(fù)數(shù)7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上的主要區(qū)別是什么？()A.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不同B.稅率不同C.納稅申報(bào)方式不同D.以上都是8.根據(jù)增值稅法，下列哪種情況可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？()A.銷(xiāo)售免稅貨物B.銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù)C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收優(yōu)惠D.稅收加征10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率？()A.企業(yè)總收入超過(guò)10億元B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到5%C.企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.以上都是二、多選題(共5題)11.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)12.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算包括以下哪些項(xiàng)目？()A.收入總額B.免稅收入C.減除費(fèi)用D.應(yīng)納稅所得額E.稅收優(yōu)惠13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國(guó)公民B.港澳臺(tái)同胞C.在中國(guó)境內(nèi)居住的外國(guó)人D.在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民E.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的外國(guó)人14.根據(jù)增值稅法，下列哪些情況下，企業(yè)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加計(jì)扣除D.稅收優(yōu)惠E.稅收加征三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為三檔，分別是基本稅率、低稅率和______稅率。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要分為_(kāi)_____和綜合所得稅制兩種。19.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為_(kāi)_____內(nèi)。20.企業(yè)所得稅的納稅期限為_(kāi)_____。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)完的可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)繼續(xù)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。27.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。28.請(qǐng)解釋什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？29.請(qǐng)闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。30.請(qǐng)解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目歷2025年真題匯編一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】出口貨物退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易中，為了鼓勵(lì)出口而給予出口企業(yè)退還或免征增值稅、消費(fèi)稅的政策，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】D【解析】企業(yè)免稅期間取得的收入，由于已經(jīng)享受了免稅待遇，因此不需要再繳納企業(yè)所得稅。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞以及在中國(guó)境內(nèi)居住的外國(guó)人等。5.【答案】D【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，但根據(jù)具體規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一家庭居住用房的所得，免征個(gè)人所得稅。6.【答案】C【解析】企業(yè)虧損是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的虧損額，納稅調(diào)減和納稅調(diào)增后的負(fù)數(shù)都算作企業(yè)虧損。7.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上的主要區(qū)別包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍、稅率、納稅申報(bào)方式等。8.【答案】D【解析】銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他選項(xiàng)均不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免和稅收優(yōu)惠等，不包括稅收加征。10.【答案】D【解析】企業(yè)要享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，需要同時(shí)滿(mǎn)足企業(yè)總收入超過(guò)10億元、研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到5%以及擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。出口貨物退（免）稅雖然涉及增值稅，但不屬于征稅范圍，而是稅收優(yōu)惠政策。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算包括收入總額、免稅收入、減除費(fèi)用以及稅收優(yōu)惠等。應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅的最終結(jié)果，不屬于計(jì)算過(guò)程中包括的項(xiàng)目。13.【答案】ABCE【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞、在中國(guó)境內(nèi)居住的外國(guó)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的外國(guó)人。14.【答案】ABCE【解析】根據(jù)增值稅法，企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的情況下，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。出口貨物退（免）稅雖然涉及增值稅，但不屬于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除和稅收優(yōu)惠等。稅收加征不屬于稅收優(yōu)惠政策。三、填空題(共5題)16.【答案】零【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為，以及國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等情況。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。18.【答案】分類(lèi)所得稅制【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要分為分類(lèi)所得稅制和綜合所得稅制兩種。分類(lèi)所得稅制是按照收入來(lái)源的不同進(jìn)行分類(lèi)征收，綜合所得稅制則是將所有收入合并計(jì)算后征收。19.【答案】開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，如果當(dāng)月未開(kāi)具，應(yīng)在次月開(kāi)具，但不得超過(guò)開(kāi)具之日起180日。20.【答案】按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)則僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有權(quán)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。只是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在內(nèi)容和數(shù)量上可能有所限制。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)完的可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)繼續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等。具體包括：銷(xiāo)售或進(jìn)口的貨物；提供的加工、修理修配勞務(wù)；提供的應(yīng)稅服務(wù)，如交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶w了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要生產(chǎn)、流通和服務(wù)環(huán)節(jié)，旨在對(duì)商品和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅，實(shí)現(xiàn)稅收中性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式主要有兩種：自行申報(bào)和代理申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代理申報(bào)是指納稅人委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代為辦理納稅申報(bào)?！窘馕觥考{稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，正確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)是納稅人法律責(zé)任的一部分。自行申報(bào)和代理申報(bào)都是為了方便納稅人履行申報(bào)義務(wù)而設(shè)置的申報(bào)方式。28.【答案】個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人從其綜合所得中扣除的一些特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?！窘馕觥繉?zhuān)項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，旨在減輕中低收入者的稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅的公平性，鼓勵(lì)個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房等方面的合理支出。29.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)期限、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率適用、發(fā)票開(kāi)具等。一般納稅人實(shí)行按月申報(bào)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用增值稅