2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)）試題及答案

班級(jí)______姓名______（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）。A.企業(yè)利潤(rùn)最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化C.稅負(fù)最小化D.成本最小化2.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃的范疇（）。A.合理利用稅收優(yōu)惠政策B.隱瞞收入以少繳稅款C.優(yōu)化企業(yè)組織形式D.進(jìn)行合理的成本費(fèi)用分?jǐn)?.某企業(yè)將原本應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入了銷(xiāo)售費(fèi)用，這種做法屬于稅務(wù)籌劃中的（）。A.利用會(huì)計(jì)核算方法籌劃B.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃C.利用收入確認(rèn)時(shí)間籌劃D.利用企業(yè)組織形式籌劃4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（）發(fā)票可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.A和B5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)只與企業(yè)自身因素有關(guān)C.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失D.企業(yè)應(yīng)采取措施防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)7.某企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，在增值稅處理上應(yīng)（）。A.視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.不視同銷(xiāo)售，但進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.視同銷(xiāo)售，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣8.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是（）。A.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.時(shí)效性原則D.整體性原則10.以下哪種情況不適合采用加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃（）。A.企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期B.企業(yè)盈利水平較高C.企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較快D.企業(yè)處于虧損狀態(tài)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用會(huì)計(jì)核算方法C.利用收入確認(rèn)時(shí)間D.利用企業(yè)組織形式E.利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備E.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.境內(nèi)有無(wú)住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間E.境內(nèi)收入來(lái)源地5.稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則體現(xiàn)在（）。A.降低企業(yè)稅負(fù)B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.增加企業(yè)現(xiàn)金流D.減少企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)E.優(yōu)化企業(yè)資源配置三、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念及特點(diǎn)。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些主要區(qū)別？3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？四、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額0.9萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。4.企業(yè)全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元），銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。5.全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。3.計(jì)算該企業(yè)2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合籌劃題（總共1題，每題20分）某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售的企業(yè)，預(yù)計(jì)2025年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等成本費(fèi)用預(yù)計(jì)為6000萬(wàn)元。公司現(xiàn)有兩種組織形式可供選擇：一是成立有限責(zé)任公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%；二是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為5%-35%的超額累進(jìn)稅率。假設(shè)不考慮其他因素，僅從稅務(wù)角度進(jìn)行分析，哪種組織形式更有利于降低稅負(fù)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明理由并計(jì)算出兩種組織形式下的應(yīng)納稅額。39；1.答案：B2.答案：B3.答案：A4.答案：D5.答案：B6.答案：B7.答案：A8.答案：A9.答案：A10.答案：D1.答案：ABCDE2.答案：ABCDE3.答案：ABCDE4.答案：AD5.答案：ABCE1.答案：稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專業(yè)性。2.答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別：一是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；二是稅率不同，一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（特殊情況5%）；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能自行開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專用發(fā)票可申請(qǐng)代開(kāi)；四是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本，即銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的成本；費(fèi)用，如銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；稅金，指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；損失，指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；其他支出。1.答案：（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=39+0.9=39.9（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=65-39.9+100×13%=38.1（萬(wàn)元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=8×60%=4.8（萬(wàn)元），扣除限額2=500×5‰=2.5（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8-2.5=5.5（萬(wàn)元）。（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=500×15%=75（萬(wàn)元），無(wú)需調(diào)整。（4）應(yīng)納稅所得額=100+5.5=105.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=105.5×25%=26