2025年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第1章第1節(jié)貨幣資金專項(xiàng)提升試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于貨幣資金的范疇？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.其他貨幣資金2.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：應(yīng)收賬款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：應(yīng)收賬款3.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：應(yīng)收賬款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：應(yīng)收賬款4.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金日記賬的記賬規(guī)則？()A.按日逐筆登記B.不得跳行記賬C.按月編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.按時(shí)結(jié)賬5.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：管理費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)付款D.借：銀行存款，貸：管理費(fèi)用6.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金溢余，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：管理費(fèi)用C.借：其他應(yīng)付款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金7.企業(yè)從銀行取得短期借款，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：銀行存款，貸：短期借款B.借：短期借款，貸：銀行存款C.借：銀行存款，貸：長(zhǎng)期借款D.借：長(zhǎng)期借款，貸：銀行存款8.企業(yè)支付銀行承兌匯票票款，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：應(yīng)付票據(jù)，貸：銀行存款D.借：銀行存款，貸：應(yīng)付票據(jù)9.企業(yè)收到銀行支付的外貿(mào)結(jié)算款項(xiàng)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：應(yīng)收賬款，貸：銀行存款D.借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款10.企業(yè)支付職工工資，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：應(yīng)付職工薪酬二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于貨幣資金？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款E.長(zhǎng)期借款12.現(xiàn)金日記賬的登記規(guī)則包括以下哪些？()A.按日逐筆登記B.不得跳行記賬C.按月編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.按時(shí)結(jié)賬E.可以不連續(xù)登記13.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金可能涉及的會(huì)計(jì)科目有？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.其他應(yīng)付款14.企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.應(yīng)付職工薪酬15.銀行存款日記賬的核對(duì)內(nèi)容包括哪些？()A.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)B.銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬核對(duì)C.銀行存款日記賬與總賬核對(duì)D.銀行存款日記賬與明細(xì)賬核對(duì)E.銀行存款日記賬與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，貨幣資金主要包括以下幾種形式：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。17.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，這種核對(duì)稱為銀行對(duì)賬。18.企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)編制的記賬憑證是現(xiàn)金付款憑證。19.庫(kù)存現(xiàn)金的清查通常采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，清查時(shí)，現(xiàn)金出納人員必須在場(chǎng)。20.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，只需在現(xiàn)金日記賬上登記，無(wú)需在銀行存款日記賬上登記。()A.正確B.錯(cuò)誤22.銀行存款日記賬的余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單的余額一致。()A.正確B.錯(cuò)誤23.庫(kù)存現(xiàn)金的清查可以通過(guò)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表來(lái)完成。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)支付現(xiàn)金給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤25.銀行承兌匯票的到期日，企業(yè)應(yīng)將匯票金額直接計(jì)入銀行存款日記賬。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述貨幣資金的管理原則。27.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？簡(jiǎn)述其種類。28.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法有何不同？29.簡(jiǎn)述現(xiàn)金清查的流程。30.如何處理企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金短缺或溢余？

2025年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第1章第1節(jié)貨幣資金專項(xiàng)提升試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，不屬于貨幣資金的范疇。2.【答案】A【解析】從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款。3.【答案】B【解析】將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)借記銀行存款，貸記庫(kù)存現(xiàn)金。4.【答案】C【解析】現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日逐筆登記，不得跳行記賬，按時(shí)結(jié)賬，但不需要按月編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。5.【答案】B【解析】發(fā)生現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記管理費(fèi)用，貸記庫(kù)存現(xiàn)金。6.【答案】B【解析】發(fā)生現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記管理費(fèi)用。7.【答案】A【解析】從銀行取得短期借款，應(yīng)借記銀行存款，貸記短期借款。8.【答案】C【解析】支付銀行承兌匯票票款，應(yīng)借記應(yīng)付票據(jù)，貸記銀行存款。9.【答案】B【解析】收到銀行支付的外貿(mào)結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記庫(kù)存現(xiàn)金。10.【答案】D【解析】支付職工工資，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記應(yīng)付職工薪酬。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期借款不屬于貨幣資金。12.【答案】ABD【解析】現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日逐筆登記，不得跳行記賬，按時(shí)結(jié)賬，但必須連續(xù)登記。13.【答案】AB【解析】從銀行提取現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄為借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款。14.【答案】ABCE【解析】支付現(xiàn)金可能涉及的會(huì)計(jì)科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬。15.【答案】AC【解析】銀行存款日記賬的核對(duì)內(nèi)容包括與銀行對(duì)賬單核對(duì)和與總賬核對(duì)。三、填空題(共5題)16.【答案】庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，貨幣資金是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金等。17.【答案】銀行對(duì)賬【解析】銀行對(duì)賬是指企業(yè)將銀行日記賬的記錄與銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬目的正確性。18.【答案】現(xiàn)金付款憑證【解析】現(xiàn)金付款憑證是企業(yè)記錄現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，用于登記現(xiàn)金日記賬和總賬。19.【答案】實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法【解析】實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法是指通過(guò)實(shí)際點(diǎn)數(shù)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，確保賬實(shí)相符。20.【答案】待處理財(cái)產(chǎn)損溢【解析】待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目用于核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，待查明原因后再進(jìn)行處理。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，既需要在現(xiàn)金日記賬上登記，也需要在銀行存款日記賬上登記相應(yīng)的減少金額。22.【答案】正確【解析】銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單的余額在理論上應(yīng)當(dāng)一致，但在實(shí)際操作中可能存在未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致不一致。23.【答案】正確【解析】庫(kù)存現(xiàn)金的清查通常是通過(guò)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表來(lái)記錄實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)。24.【答案】正確【解析】企業(yè)支付現(xiàn)金給供應(yīng)商，會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，表示減少應(yīng)付賬款和現(xiàn)金。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】銀行承兌匯票到期時(shí)，企業(yè)應(yīng)將匯票金額通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目轉(zhuǎn)入“銀行存款”科目，而不是直接計(jì)入銀行存款日記賬。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】貨幣資金的管理原則包括：1）合規(guī)合法原則；2）安全性原則；3）流動(dòng)性原則；4）效益性原則?！窘馕觥控泿刨Y金的管理原則是為了確保企業(yè)貨幣資金的合理使用和有效控制，防止資金風(fēng)險(xiǎn)和損失。27.【答案】未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于入賬時(shí)間不一致而產(chǎn)生的雙方賬面余額不一致的情況。種類包括：1）企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬；2）企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬；3）銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬；4）銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬?！窘馕觥课催_(dá)賬項(xiàng)是銀行對(duì)賬過(guò)程中常見(jiàn)的一種情況，正確處理未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)于確保企業(yè)資金安全至關(guān)重要。28.【答案】現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法不同之處在于：現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆登記；而銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證和銀行對(duì)賬單逐日逐筆登記?！窘馕觥苛私馊沼涃~的登記方法有助于正確記錄和核算企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。29.【答案】現(xiàn)金清查的流程包括：1）制定清查計(jì)劃；2）組織清查人員；3）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金；4）核對(duì)現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；