風(fēng)控內(nèi)審考試及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種不屬于內(nèi)部控制的要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.內(nèi)部審計D.信息與溝通2.風(fēng)險評估的第一步是？A.風(fēng)險分析B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)控3.下列哪項不屬于內(nèi)部審計的職能？A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.決策4.控制活動不包括以下哪類？A.授權(quán)審批B.不相容職務(wù)分離C.預(yù)算控制D.市場調(diào)研5.對企業(yè)整體目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險是？A.經(jīng)營風(fēng)險B.戰(zhàn)略風(fēng)險C.財務(wù)風(fēng)險D.合規(guī)風(fēng)險6.內(nèi)部審計機構(gòu)向誰負責并報告工作？A.管理層B.董事會C.監(jiān)事會D.股東7.風(fēng)險應(yīng)對策略不包括？A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險創(chuàng)造8.以下哪種情況最可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效？A.員工缺乏培訓(xùn)B.管理層越權(quán)C.內(nèi)部審計人員變動D.業(yè)務(wù)流程復(fù)雜9.用來衡量企業(yè)短期償債能力的指標是？A.資產(chǎn)負債率B.流動比率C.凈資產(chǎn)收益率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10.內(nèi)部審計的獨立性體現(xiàn)在不包括？A.機構(gòu)獨立B.經(jīng)濟獨立C.人員獨立D.業(yè)務(wù)獨立答案：1.C2.B3.D4.D5.B6.B7.D8.B9.B10.D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標包括？A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全C.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D.提高經(jīng)營效率和效果2.風(fēng)險識別的方法有？A.問卷調(diào)查B.訪談C.流程圖法D.風(fēng)險矩陣法3.內(nèi)部審計的作用有？A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在問題C.為管理層提供決策支持D.提高企業(yè)經(jīng)濟效益4.控制環(huán)境要素包括？A.治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計C.人力資源政策D.企業(yè)文化5.企業(yè)面臨的主要風(fēng)險類型有？A.市場風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.流動性風(fēng)險D.操作風(fēng)險6.內(nèi)部審計的程序包括？A.計劃階段B.實施階段C.報告階段D.后續(xù)跟蹤階段7.風(fēng)險評估的內(nèi)容包括？A.風(fēng)險發(fā)生的可能性B.風(fēng)險影響程度C.風(fēng)險的可控性D.風(fēng)險的來源8.內(nèi)部控制的方法有？A.財產(chǎn)保護控制B.績效考評控制C.信息技術(shù)控制D.運營分析控制9.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的素質(zhì)有？A.專業(yè)知識B.溝通能力C.獨立性D.客觀性10.以下哪些屬于企業(yè)風(fēng)險管理的原則？A.融合性原則B.全面性原則C.重要性原則D.平衡性原則答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制越嚴格越好，會杜絕所有風(fēng)險。（）2.內(nèi)部審計機構(gòu)可以對企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動進行審計。（）3.風(fēng)險評估只需要在企業(yè)成立初期進行一次。（）4.控制活動是內(nèi)部控制的核心要素。（）5.企業(yè)風(fēng)險管理就是對風(fēng)險的規(guī)避。（）6.內(nèi)部審計人員可以參與被審計單位的業(yè)務(wù)決策。（）7.風(fēng)險識別主要是識別內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險難以識別。（）8.良好的企業(yè)文化有助于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（）9.資產(chǎn)負債率越高，企業(yè)償債能力越強。（）10.內(nèi)部審計報告對企業(yè)管理層沒有強制約束力。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：受成本效益原則限制，不可能對所有業(yè)務(wù)都嚴格控制；人為錯誤可能導(dǎo)致內(nèi)控失效；管理層越權(quán)會破壞內(nèi)控；內(nèi)控可能因環(huán)境變化而不適應(yīng)。2.內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用是什么？答案：監(jiān)督風(fēng)險管理制度執(zhí)行，評估風(fēng)險識別與應(yīng)對是否有效，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險問題并提出改進建議，為企業(yè)風(fēng)險管理提供獨立客觀的評價。3.如何進行風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇？答案：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性、影響程度等評估結(jié)果，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險偏好和承受度。風(fēng)險大且難以承受選規(guī)避；降低可采取措施降低發(fā)生可能性或影響；轉(zhuǎn)移可通過保險等方式；可承受的風(fēng)險可接受。4.簡述內(nèi)部控制的要素及其關(guān)系。答案：要素有控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是前提，控制活動是手段，信息與溝通是載體，內(nèi)部監(jiān)督是保障，相互關(guān)聯(lián)，共同作用實現(xiàn)內(nèi)控目標。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對措施。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)量大、技術(shù)復(fù)雜難審計，新業(yè)務(wù)模式帶來風(fēng)險難評估等。措施包括提升審計人員數(shù)字化技能，利用數(shù)據(jù)分析工具，建立適應(yīng)新業(yè)務(wù)的審計標準和流程。2.談?wù)勅绾谓⒂行У钠髽I(yè)風(fēng)險管理文化。答案：加強風(fēng)險意識培訓(xùn)，讓員工了解風(fēng)險重要性；管理層以身作則重視風(fēng)險；將風(fēng)險管理融入企業(yè)文化理念；建立激勵機制鼓勵員工積極參與風(fēng)險管理。3.舉例說明企業(yè)在經(jīng)營過程中可能遇到的重大風(fēng)險及應(yīng)對措施。答案：如市場風(fēng)險中產(chǎn)品滯銷，可加強市場調(diào)研、優(yōu)化產(chǎn)品；信用風(fēng)險中客戶欠款，完善信用評估、加強賬款催收；操作風(fēng)險中流程失誤，優(yōu)化流