2025年《稅務(wù)優(yōu)惠政策利用》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，下列哪項費用不能計入研發(fā)費用總額？（）A.工資薪金支出B.折舊費用C.新購專用設(shè)備費用D.試驗費答案：C解析：研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)將實際發(fā)生的研發(fā)費用按一定比例加計扣除。工資薪金支出、折舊費用和試驗費都屬于研發(fā)活動中的相關(guān)支出，可以計入研發(fā)費用總額。新購專用設(shè)備費用屬于資本性支出，不能直接計入研發(fā)費用總額，而是通過折舊等方式分?jǐn)傆嬋搿?.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，可享受的稅收優(yōu)惠是？（）A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：A解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，不超過500萬元的部分可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。3.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研究開發(fā)費用總額的要求是？（）A.占同期銷售收入總額的比例不低于3%B.占同期銷售收入總額的比例不低于5%C.占同期銷售收入總額的比例不低于8%D.占同期銷售收入總額的比例不低于10%答案：A解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對企業(yè)的研究開發(fā)費用總額有明確要求，通常要求研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于3%。這是衡量企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度的重要指標(biāo)之一。4.企業(yè)購買用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠是？（）A.即征即退企業(yè)所得稅B.抵免部分企業(yè)所得稅C.減半征收企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅答案：B解析：企業(yè)購買用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受抵免部分企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。具體抵免比例和規(guī)定需要根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策來確定。這種優(yōu)惠方式鼓勵企業(yè)投資于環(huán)保設(shè)備，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。5.企業(yè)在申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，其年應(yīng)納稅所得額不超過多少萬元？（）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元答案：C解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)。這類企業(yè)可以享受更低的稅率和其他稅收優(yōu)惠，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)，支持其發(fā)展。6.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其符合條件的留抵稅額是指？（）A.因應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額B.因免稅行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額C.因簡易計稅方法產(chǎn)生的進(jìn)項稅額D.因不得抵扣的進(jìn)項稅額答案：B解析：符合條件的留抵稅額是指企業(yè)因免稅行為、簡易計稅方法等產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，這些進(jìn)項稅額無法在當(dāng)期抵扣，可以申請留抵退稅。這種退稅方式有助于緩解企業(yè)的資金壓力，促進(jìn)其發(fā)展。7.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)是指？（）A.所有固定資產(chǎn)B.企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.企業(yè)專門用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)D.企業(yè)專門用于銷售的固定資產(chǎn)答案：B解析：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用于企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)。這類固定資產(chǎn)因為其特殊的性質(zhì)和用途，可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。8.企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人是指？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.只能是一般納稅人答案：C解析：減免增值稅優(yōu)惠政策可以適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同類型的納稅人可以享受不同的減免稅額和比例，以支持其發(fā)展。這種政策有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展。9.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須滿足的條件是？（）A.研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.研發(fā)活動具有創(chuàng)新性C.研發(fā)活動已形成成果D.研發(fā)活動已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益答案：A解析：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策要求企業(yè)的研發(fā)活動必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策。這是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行符合國家戰(zhàn)略和發(fā)展方向的研發(fā)活動，推動產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進(jìn)步。創(chuàng)新性、已形成成果和已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益雖然也是研發(fā)活動的重要特征，但并不是申請該優(yōu)惠政策必須滿足的條件。10.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員的要求是？（）A.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%B.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%C.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%D.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于40%答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對企業(yè)的科技人員有明確要求，通常要求科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%。這是衡量企業(yè)研發(fā)能力和技術(shù)創(chuàng)新水平的重要指標(biāo)之一?？萍既藛T的比例越高，通常意味著企業(yè)的研發(fā)投入和創(chuàng)新實力越強(qiáng)。11.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其符合條件的留抵稅額是指？（）A.因應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額B.因免稅行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額C.因簡易計稅方法產(chǎn)生的進(jìn)項稅額D.因不得抵扣的進(jìn)項稅額答案：B解析：符合條件的留抵稅額是指企業(yè)因免稅行為、簡易計稅方法等產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，這些進(jìn)項稅額無法在當(dāng)期抵扣，可以申請留抵退稅。這種退稅方式有助于緩解企業(yè)的資金壓力，促進(jìn)其發(fā)展。12.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)是指？（）A.所有固定資產(chǎn)B.企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.企業(yè)專門用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)D.企業(yè)專門用于銷售的固定資產(chǎn)答案：B解析：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用于企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)。這類固定資產(chǎn)因為其特殊的性質(zhì)和用途，可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。13.企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人是指？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.只能是一般納稅人答案：C解析：減免增值稅優(yōu)惠政策可以適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同類型的納稅人可以享受不同的減免稅額和比例，以支持其發(fā)展。這種政策有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展。14.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須滿足的條件是？（）A.研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.研發(fā)活動具有創(chuàng)新性C.研發(fā)活動已形成成果D.研發(fā)活動已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益答案：A解析：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策要求企業(yè)的研發(fā)活動必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策。這是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行符合國家戰(zhàn)略和發(fā)展方向的研發(fā)活動，推動產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進(jìn)步。創(chuàng)新性、已形成成果和已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益雖然也是研發(fā)活動的重要特征，但并不是申請該優(yōu)惠政策必須滿足的條件。15.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員的要求是？（）A.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%B.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%C.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%D.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于40%答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對企業(yè)的科技人員有明確要求，通常要求科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%。這是衡量企業(yè)研發(fā)能力和技術(shù)創(chuàng)新水平的重要指標(biāo)之一?？萍既藛T的比例越高，通常意味著企業(yè)的研發(fā)投入和創(chuàng)新實力越強(qiáng)。16.企業(yè)在申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，其年應(yīng)納稅所得額不超過多少萬元？（）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元答案：C解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)。這類企業(yè)可以享受更低的稅率和其他稅收優(yōu)惠，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)，支持其發(fā)展。17.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，可享受的稅收優(yōu)惠是？（）A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，超過500萬元的部分可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。18.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研究開發(fā)費用總額的要求是？（）A.占同期銷售收入總額的比例不低于3%B.占同期銷售收入總額的比例不低于5%C.占同期銷售收入總額的比例不低于8%D.占同期銷售收入總額的比例不低于10%答案：A解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對企業(yè)的研究開發(fā)費用總額有明確要求，通常要求研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于3%。這是衡量企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度的重要指標(biāo)之一。19.企業(yè)購買用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠是？（）A.即征即退企業(yè)所得稅B.抵免部分企業(yè)所得稅C.減半征收企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅答案：B解析：企業(yè)購買用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受抵免部分企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。具體抵免比例和規(guī)定需要根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策來確定。這種優(yōu)惠方式鼓勵企業(yè)投資于環(huán)保設(shè)備，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。20.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其適用的納稅人是指？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.只能是一般納稅人答案：C解析：減免增值稅優(yōu)惠政策可以適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同類型的納稅人可以享受不同的減免稅額和比例，以支持其發(fā)展。這種政策有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展。二、多選題1.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，下列哪些費用可以計入研發(fā)費用總額？（）A.工資薪金支出B.折舊費用C.新購專用設(shè)備費用D.試驗費E.辦公費答案：ABDE解析：研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)將實際發(fā)生的研發(fā)費用按一定比例加計扣除。計入研發(fā)費用總額的費用包括工資薪金支出（A）、折舊費用（B）、試驗費（D）以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如辦公費等（E）。新購專用設(shè)備費用（C）屬于資本性支出，不能直接計入研發(fā)費用總額，而是通過折舊等方式分?jǐn)傆嬋搿?.企業(yè)在申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，其符合條件的是？（）A.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.年度應(yīng)納稅所得額為零C.年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)D.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元E.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元答案：ABCE解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于符合特定條件的小型微利企業(yè)。這些條件通常包括年應(yīng)納稅所得額不超過一定限額（如300萬元，選項A）、年度應(yīng)納稅所得額為零（選項B）或為負(fù)數(shù)（選項C）。選項D和E的限額不符合通常規(guī)定的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此，符合條件的是選項ABCE。3.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)必須滿足哪些條件？（）A.企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)B.企業(yè)專門用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D.固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊E.固定資產(chǎn)的使用壽命不能超過5年答案：ACD解析：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用于符合特定條件的固定資產(chǎn)。這些條件通常包括固定資產(chǎn)必須達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（選項C）、企業(yè)專門用于研發(fā)（選項A）或因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊（選項D）。選項B和E的條件并不完全符合通常的加速折舊優(yōu)惠政策規(guī)定。因此，滿足條件的是選項ACD。4.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅時，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（）A.不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅B.超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C.全部所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.全部所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.全部所得免征企業(yè)所得稅答案：AB解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受以下稅收優(yōu)惠：不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅（選項A）；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅（選項B）。因此，享受的稅收優(yōu)惠是AB。5.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其符合條件的留抵稅額是指？（）A.因應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額B.因免稅行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額C.因簡易計稅方法產(chǎn)生的進(jìn)項稅額D.因不得抵扣的進(jìn)項稅額E.因即征即退行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額答案：BCD解析：符合條件的留抵稅額是指企業(yè)因免稅行為（選項B）、簡易計稅方法（選項C）等產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，這些進(jìn)項稅額無法在當(dāng)期抵扣，可以申請留抵退稅。因不得抵扣的進(jìn)項稅額（選項D）也可以申請留抵退稅。因應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額（選項A）和因即征即退行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額（選項E）通常不屬于符合條件的留抵稅額。因此，符合條件的留抵稅額是BCD。6.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)活動的要求是？（）A.研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.研發(fā)活動具有創(chuàng)新性C.研發(fā)活動已形成成果D.研發(fā)活動已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益E.研發(fā)活動必須具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)答案：ABE解析：企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)活動的要求通常包括：研發(fā)活動必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策（選項A）、具有創(chuàng)新性（選項B）以及具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)（選項E）。研發(fā)活動是否已形成成果（選項C）或已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益（選項D）雖然也是研發(fā)活動的重要特征，但并不是申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定必須滿足的條件。因此，符合要求的是ABE。7.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須滿足哪些條件？（）A.研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.研發(fā)活動具有創(chuàng)新性C.研發(fā)活動已形成成果D.研發(fā)活動已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益E.研發(fā)活動必須具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)答案：ABE解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須滿足以下條件：研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策（選項A）、具有創(chuàng)新性（選項B）以及具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)（選項E）。研發(fā)活動是否已形成成果（選項C）或已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益（選項D）雖然也是研發(fā)活動的重要特征，但并不是申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策必須滿足的條件。因此，滿足條件的是ABE。8.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)是指？（）A.企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)B.企業(yè)專門用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D.固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊E.固定資產(chǎn)的使用壽命不能超過5年答案：ACD解析：企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)必須滿足以下條件：固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（選項C）、企業(yè)專門用于研發(fā)（選項A）或因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊（選項D）。固定資產(chǎn)的使用壽命是否超過5年（選項E）并不是申請加速折舊優(yōu)惠政策的關(guān)鍵條件。因此，滿足條件的是ACD。9.企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人是指？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.只能是一般納稅人E.只能是小規(guī)模納稅人答案：AC解析：企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人通常包括一般納稅人（選項A）和小規(guī)模納稅人（選項B）。不同類型的納稅人可以享受不同的減免稅額和比例，以支持其發(fā)展。因此，適用的納稅人是一般納稅人和小規(guī)模納稅人，即選項AC。10.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員的要求是？（）A.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%B.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%C.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%D.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于40%E.科技人員必須具有本科及以上學(xué)歷答案：AB解析：企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員有明確的要求，通常要求科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%（選項A）或20%（選項B）?？萍既藛T的比例越高，通常意味著企業(yè)的研發(fā)投入和創(chuàng)新實力越強(qiáng)。選項C、D和E的條件并不完全符合通常的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。因此，符合要求的是AB。11.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須滿足哪些條件？（）A.研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.研發(fā)活動具有創(chuàng)新性C.研發(fā)活動已形成成果D.研發(fā)活動已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益E.研發(fā)活動必須具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)答案：ABE解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須滿足以下條件：研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策（A）、具有創(chuàng)新性（B）以及具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)（E）。研發(fā)活動是否已形成成果（C）或已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益（D）雖然也是研發(fā)活動的重要特征，但并不是申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策必須滿足的條件。因此，滿足條件的是ABE。12.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)是指？（）A.企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)B.企業(yè)專門用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D.固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊E.固定資產(chǎn)的使用壽命不能超過5年答案：ACD解析：企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)必須滿足以下條件：固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（C）、企業(yè)專門用于研發(fā)（A）或因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊（D）。固定資產(chǎn)的使用壽命是否超過5年（E）并不是申請加速折舊優(yōu)惠政策的關(guān)鍵條件。因此，滿足條件的是ACD。13.企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人是指？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.只能是一般納稅人E.只能是小規(guī)模納稅人答案：AC解析：企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人通常包括一般納稅人（A）和小規(guī)模納稅人（B）。不同類型的納稅人可以享受不同的減免稅額和比例，以支持其發(fā)展。因此，適用的納稅人是一般納稅人和小規(guī)模納稅人，即選項AC。14.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員的要求是？（）A.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%B.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%C.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%D.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于40%E.科技人員必須具有本科及以上學(xué)歷答案：AB解析：企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員有明確的要求，通常要求科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%（A）或20%（B）?？萍既藛T的比例越高，通常意味著企業(yè)的研發(fā)投入和創(chuàng)新實力越強(qiáng)。選項C、D和E的條件并不完全符合通常的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。因此，符合要求的是AB。15.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅時，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（）A.不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅B.超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C.全部所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.全部所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.全部所得免征企業(yè)所得稅答案：AB解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受以下稅收優(yōu)惠：不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅（A）；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅（B）。因此，享受的稅收優(yōu)惠是AB。16.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其符合條件的留抵稅額是指？（）A.因應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額B.因免稅行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額C.因簡易計稅方法產(chǎn)生的進(jìn)項稅額D.因不得抵扣的進(jìn)項稅額E.因即征即退行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額答案：BCD解析：符合條件的留抵稅額是指企業(yè)因免稅行為（B）、簡易計稅方法（C）等產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，這些進(jìn)項稅額無法在當(dāng)期抵扣，可以申請留抵退稅。因不得抵扣的進(jìn)項稅額（D）也可以申請留抵退稅。因應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額（A）和因即征即退行為產(chǎn)生的進(jìn)項稅額（E）通常不屬于符合條件的留抵稅額。因此，符合條件的留抵稅額是BCD。17.企業(yè)在申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，其符合條件的是？（）A.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.年度應(yīng)納稅所得額為零C.年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)D.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元E.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元答案：ABCE解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于符合特定條件的小型微利企業(yè)。這些條件通常包括年應(yīng)納稅所得額不超過一定限額（如300萬元，選項A）、年度應(yīng)納稅所得額為零（選項B）或為負(fù)數(shù)（選項C）。選項D和E的限額不符合通常規(guī)定的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此，符合條件的是選項ABCE。18.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)活動的要求是？（）A.研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.研發(fā)活動具有創(chuàng)新性C.研發(fā)活動已形成成果D.研發(fā)活動已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益E.研發(fā)活動必須具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)答案：ABE解析：企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)活動的要求通常包括：研發(fā)活動必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策（A）、具有創(chuàng)新性（B）以及具有明確的預(yù)期目標(biāo)和考核指標(biāo)（E）。研發(fā)活動是否已形成成果（C）或已產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益（D）雖然也是研發(fā)活動的重要特征，但并不是申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定必須滿足的條件。因此，符合要求的是ABE。19.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)是指？（）A.企業(yè)專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)B.企業(yè)專門用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D.固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊E.固定資產(chǎn)的使用壽命不能超過5年答案：ACD解析：企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)必須滿足以下條件：固定資產(chǎn)已達(dá)到國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（C）、企業(yè)專門用于研發(fā)（A）或因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊（D）。固定資產(chǎn)的使用壽命是否超過5年（E）并不是申請加速折舊優(yōu)惠政策的關(guān)鍵條件。因此，滿足條件的是ACD。20.企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人是指？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.只能是一般納稅人E.只能是小規(guī)模納稅人答案：AC解析：企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人通常包括一般納稅人（A）和小規(guī)模納稅人（B）。不同類型的納稅人可以享受不同的減免稅額和比例，以支持其發(fā)展。因此，適用的納稅人是一般納稅人和小規(guī)模納稅人，即選項AC。三、判斷題1.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策。（）答案：正確解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)活動必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策。這是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行符合國家戰(zhàn)略和發(fā)展方向的研發(fā)活動，推動產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進(jìn)步。研發(fā)活動是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策是申請該優(yōu)惠政策的重要前提條件之一。因此，題目表述正確。2.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受以下稅收優(yōu)惠：不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。題目表述正確。3.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)必須是全新的。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)不必須是全新的。只要該固定資產(chǎn)符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，例如專門用于研發(fā)、因技術(shù)進(jìn)步或國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整需要加速折舊等，即使該固定資產(chǎn)已經(jīng)使用過，也可以申請加速折舊優(yōu)惠。因此，題目表述錯誤。4.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其適用的納稅人只能是一般納稅人。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，其適用的納稅人不僅限于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以在滿足特定條件下申請留抵退稅。例如，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果銷售額未達(dá)到起征點，或者因財務(wù)會計處理方法等特殊原因無法按月申報，可以申請留抵退稅。因此，題目表述錯誤。5.企業(yè)在申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，其年應(yīng)納稅所得額必須為正數(shù)。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，其年應(yīng)納稅所得額可以為零或負(fù)數(shù)。即使企業(yè)當(dāng)年度沒有盈利，甚至虧損，只要其年應(yīng)納稅所得額不超過規(guī)定的限額（如300萬元），仍然可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。因此，題目表述錯誤。6.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)投入有具體的金額要求。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)投入有要求，但通常不是具體的金額要求，而是對其研發(fā)投入強(qiáng)度的要求，例如研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例。這種要求是衡量企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度和創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)。因此，題目表述錯誤。7.企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人必須是小規(guī)模納稅人。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請減免增值稅時，其適用的納稅人不僅限于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以在滿足特定條件下申請減免增值稅。例如，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果銷售額未達(dá)到起征點，或者因財務(wù)會計處理方法等特殊原因無法按月申報，也可以申請減免增值稅。因此，題目表述錯誤。8.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員的學(xué)歷有具體的要求。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其科技人員的學(xué)歷沒有具體的要求，但通常要求科技人員占職工總數(shù)的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)?？萍既藛T的學(xué)歷雖然不是申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的直接條件，但較高的學(xué)歷水平通常意味著更強(qiáng)的研發(fā)能力和創(chuàng)新能力。因此，題目表述錯誤。9.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)費用總額可以隨意虛增。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，其研發(fā)費用總額必須真實、準(zhǔn)確，不得隨意虛增。稅務(wù)機(jī)關(guān)會對企業(yè)的研發(fā)費用進(jìn)行審核，確保其符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定。虛增研發(fā)費用總額屬于偷稅漏稅行為，將受到相應(yīng)的法律制裁。因此，題目表述錯誤。10.企業(yè)在申請固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，其適用的固定資產(chǎn)必須是國產(chǎn)的。（）答案：錯誤解析：企業(yè)